6-НДФЛ: зарплата выдана в другом отчетном периоде

ФНС России в письме от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609 разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ в случае, если зарплата за март выплачена в апреле.

Налоговики напомнили в очередной раз напомнили, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В данном случае, если начисленная зарплата за март выплачена в апреле, то и НДФЛ необходимо удержать в апреле. Поэтому в расчете по 6-НДФЛ в строках 070 и 080 раздела 1 за первый квартал 2016 года проставляется «0». А сумма исчисленного налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.