Уточнен порядок заполнения 6-НДФЛ

ФНС России в письме от 8 июня 2016 г. № БС-4-11/10170@ разъяснила подробности заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты больничного листа.

В письме рассмотрен конкретный пример: в феврале 2016 г. работнику начислена зарплата — 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя — 1000 руб., за счет ФСС — 2000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору — 2000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Исчислен НДФЛ с зарплаты и доплат — 1560 руб. ((10 000 + 2000) x 13%), с пособия по временной нетрудоспособности — 390 руб. ((1000 + 2000) x 13%).

Зарплата и пособие по временной нетрудоспособности перечислены работнику 15.03.2016 — 13 050 руб. А также 15.03.2016 НДФЛ удержан и перечислен в бюджет — 1950 руб.

С учетом приведенного примера расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года заполняется следующим образом.

В разделе 1 операции по выплате доходов в виде заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности отражаются в строках 020, 040, 070. При этом операция по выплате заработной платы за февраль 2016 года в разделе 2 отражается по строке 100 — 29.02.2016, по строке 110 — 15.03.2016, по строке 120 — 16.03.2016, по строке 130 — 12 000, по строке 140 — 1560.

Операция по выплате пособий по временной нетрудоспособности в разделе 2 отражается по строке 100 — 15.03.2016, по строке 110 — 15.03.2016, по строке 120 — 31.03.2016, по строке 130 — 3000, по строке 140 — 390.