Как формировать план ФХД в 2017 году?


Тульская Алевтина Юрьевна
Директор по развитию ООО "Финатек", государственный советник 2-го класса Тульская Алевтина Юрьевна 

Планирование играет неоценимую роль в любом процессе. В том числе и в деятельности государственного учреждения. Оценка возможностей прогнозов финансового обеспечения, обоснованность их распределения между статьями расходов создают предпосылки для успешного финансирования оказываемых/выполняемых учреждением услуг /работ в соответствующей сфере деятельности.

Основным и обязательным финансовым документом бюджетного и автономного учреждения является План финансово-хозяйственной деятельности. Правила его формирования и содержание утверждены Приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений».

Все последующие изменения, внесенные в вышеуказанный Приказ, касаются дальнейшей детализации основного раздела плана ФХД и дополнительных сведений. Они формируют качество и прозрачность процесса планирования, обеспечивая:

  • детализацию и взаимосвязь поступлений и выплат по видам и источникам финансирования,

  • взаимосвязь выплат с используемыми ресурсам (трудовыми и материальными),

  • детализацию и взаимосвязь объема затрат на закупки в разделе выплаты с планом закупок по источникам финансирования (бюджет/внебюджет) и годам заключения контрактов/договоров (до начала очередного финансового года/в планируемом периоде)

  • взаимосвязь объема средств во временном распоряжении (средств обеспечения исполнения контрактов) с объемом закупок по контрактам

Начиная с 2017 года неотъемлемой частью плана ФХД становятся расчеты (обоснования) плановых показателей выплат (Приказ МФ РФ от 29.08.2016 № 142н «О внесении изменений в Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденные Приказом МФ РФ 28 июля 2010 г. № 81н»).

Требования к плану ФХД дополнены рекомендательными таблицами, которые можно использовать для таких расчетов. Учредитель может дополнить эти таблицы дополнительными графами и строками, не нарушая их утвержденной структуры. А само учреждение может применять еще и собственные дополнительные расчеты (обоснования) в соответствии с разработанными им дополнительными таблицами.

Согласно Приказу, раздел выплат обязательно должен содержать следующие группы:

  • выплаты персоналу;
  • социальные и иные выплаты населению;
  • уплата налогов, сборов и иных платежей;
  • прочие расходы (кроме закупок);
  • расходы на закупки товаров, работ и услуг.

Учредитель, утверждая форму плана ФХД для своих подведомственных учреждений, должен детализировать эти группы по своему усмотрению с учетом того, что каждый выделенный в группе показатель выплат соответствующего вида финансового обеспечения должен быть обоснован в таблице расчета потребности в затратах с использованием норм соответствующих ресурсов (трудовых, материальных, технических) и их планируемой цены/стоимости.

Например, чтобы обосновать зарплату сотрудников, нужно выделить группы сотрудников с одинаковым окладом, планируемым объемом компенсационных и стимулирующих выплат на каждого сотрудника по этой группе:

Группа должностей

Должность

Установленная численность, единиц

Среднемесячный размер оплаты труда одного работника, руб.

Ежемесячная надбавка к должностному окладу, %
Районный коэффициент,руб.

Фонд оплаты труда

в год, руб.

(гр. 3 x гр.4 x (1+ гр.8/100) x гр.9×12), руб.

Всего

В том числе

по должностному окладу

по выплатам компенсационного характера

по выплатам стимулирующего характера

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководители

Руководитель

1

70 000

60 000

0

10 000

10

1

924 000

Заместитель руководителя

2

52 000

45 000

0

7 000

5

1

665 200

Начальник структурного подразделения

10

45 000

40 000

0

5 000

3

1

556 200

Специалисты

Главные специалисты

20

33 000

30 000

0

3 000

1

1

399 960

Ведущие специалисты

15

21 000

20 000

0

1 000

1

1

254 520

Для обоснования расходов на содержание имущества нужно рассчитать объем расходов на содержание по каждому объекту имущества. Для обоснования планируемых сумм налогов нужно указать налоговую базу и ставку по каждому объекту налогообложения. В расчете расходов на оказание услуг, приобретение основных средств и материальных запасов нужно выделить используемые виды ресурсов или товаров, спланировать их количественные показатели и предполагаемую цену закупки с учетом установленных учредителем предельных цен по соответствующему перечню товаров.

С одной стороны, процесс планирования финансово-хозяйственной деятельности в учреждении усложняется, с другой стороны — повышается уровень осознанности участников процесса — руководителей, финансистов, экономистов, бухгалтеров, специалистов по закупочной деятельности, сотрудников профильных отделов, формирующих заявки на приобретение основных средств и материальных запасов.

Для координации и оптимизации данного процесса учреждению необходим инструмент, позволяющий заменить разрозненные файлы формата Excel единым механизмом, позволяющим на этапе планирования финансово-хозяйственной деятельности в единой базе данных:

  • разложить все показатели выплат по видам расходов и соотнести их с привычной классификацией по кодам классификации операций сектора государственного управления;
  • дополнить таблицы расчетов обоснованности выплат графами и строками с необходимыми учреждению показателями;
  • обеспечить обоснованный и достоверный расчет плановых показателей выплат;
  • неоднократно рассчитывать несколько версий плановых данных;
  • обеспечить контроль взаимоувязанных показателей;
  • сбалансировать объективные расходные потребности с финансовыми возможностями.
Статья Финатек Рамзес

Одним из таких инструментов планирования является Электронный Сервис «РАМЗЭС» — модуль «План ФХД 2017».

Данное решение позволяет:

  • создавать план ФХД согласно актуальным требованиям законодательства;
  • загружать исходные данные для планирования из систем бухгалтерского учета;
  • является облачным решением и не требует установки на компьютер.

Для получения демо-доступа к электронному сервису, заполните форму регистрации по ссылке http://efinatek.ru/pfhd.

Сайт разработчика: www.efinatek.ru

Статья Финатек 1


- Материал опубликован на правах рекламы.

Отметить
Версия для печати