Применение СГС «Отчет о движении денежных средств»

Минфин России в письме от 31 августа 2018 г. № 02-06-07/62483 направил Методические рекомендации по применению положений СГС «Отчет о движении денежных средств».

Положения указанного СГС применяются одновременно с положениями СГС «Концептуальные основы», СГС «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», СГС «Влияние изменений курсов иностранных валют», а также иных нормативно-правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности«.

Отчет о движении денежных средств характеризует поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по их экономическому содержанию, а также изменение остатков денежных средств. Учет денежных средств предусмотрен на следующих счетах бухучета:

• 201.01 «Денежные средства учреждения на счетах»;
• 201.03 «Денежные средства в пути»;
• 201.34 «Касса»;
• 201.26 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации»;
• 201.27 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте».

Учет операций по движению безналичных денежных средств ведется на основании первичных документов, приложенных к выпискам с соответствующих счетов, а по движению наличных денежных средств — на основании кассовых документов, предусмотренных для оформления соответствующих операций с наличными деньгами.

Методические рекомендации содержат следующие разделы:

• классификация денежных потоков;
• раскрытие информации в отчете о движении денежных средств;
• раскрытие информации в Пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности.