Правительство России Постановление от 1 февраля 2018 г. N 98

Версия для печати

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 1 февраля 2018 г. N 98

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПРИЛОЖЕНИЯ N 4 И 5 К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 26 ДЕКАБРЯ 2011 Г. N 1137

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; 2017, N 35, ст. 5354).

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Председатель Правительства

Российской Федерации

Д.МЕДВЕДЕВ

Утверждены

постановлением Правительства

Российской Федерации

от 1 февраля 2018 г. N 98

ИЗМЕНЕНИЯ,

КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯ N 4 И 5 К ПОСТАНОВЛЕНИЮ

ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОТ 26 ДЕКАБРЯ 2011 Г. N 1137

1. В приложении N 4 к указанному постановлению:

а) в разделе II:

в пункте 1 слова «выставленных продавцами» заменить словами «и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами»;

пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

«документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.»;

в пункте 6:

подпункт «г» дополнить словами «и документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость»;

подпункт «е» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «к» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак »;" (точка с запятой);«;

подпункт «р» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом — гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «т» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «у» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации.»;

б) в разделе IV:

подпункт «г» пункта 1 дополнить словами «или документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость»;

в пункте 3:

абзац первый дополнить словами «или документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость»;

подпункт «а» дополнить словами «и документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость»;

подпункт «в» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «ж» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак »;" (точка с запятой);«;

подпункт «н» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом — гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «п» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «р» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствующей части.»;

предложение первое пункта 6 изложить в следующей редакции:

«6. В строке „Всего“ дополнительного листа книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, подводятся итоги по графе 16 (из показателей по строке „Итого“ вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями либо документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость).».

2. В приложении N 5 к указанному постановлению:

а) в разделе II:

в предложении первом абзаца первого пункта 1 слова «а также» заменить словами «документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также»;

в пункте 3:

абзац первый после слов «(в том числе корректировочные)» дополнить словами «, документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации,»;

абзац третий:

после слов «(в том числе корректировочного)» дополнить словами «и документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации,»;

дополнить словами «либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован (либо не зарегистрирован) документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.»;

в пункте 7:

подпункт «г» после слов «(в том числе корректировочном)» дополнить словами «, документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость»;

абзац первый подпункта «е» после слов «дата счета-фактуры,» дополнить словами «документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

подпункт «к» дополнить абзацем следующего содержания:

«по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;»;

подпункт «л» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «о» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак »;" (точка с запятой);«;

подпункт «с» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «т» дополнить абзацем следующего содержания:

«Графа 14 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;»;

подпункт «у» дополнить абзацем следующего содержания:

«Графа 15 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;»;

подпункт «ф» дополнить абзацем следующего содержания:

«Графа 16 не заполняется при отражении данных по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;»;

подпункт «х» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;»;

подпункт «ц» дополнить абзацем следующего содержания:

пункт 13 после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

«Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.»;

б) в разделе IV:

подпункт «г» пункта 1 после слова «зарегистрирован» дополнить словами «документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

предложение первое пункта 2 после слова «зарегистрирован» дополнить словами «документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

в пункте 3:

подпункт «а» после слов «(в том числе корректировочном),» дополнить словами «документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

абзац первый подпункта «в» после слов «дата счета-фактуры,» дополнить словами «документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

подпункт «ж» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «з» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «л» дополнить абзацем следующего содержания:

«При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак »;" (точка с запятой);«;

подпункт «о» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «п» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «р» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «с» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «т» дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт «у» дополнить абзацем следующего содержания:

пункт 5:

после слов «(в том числе корректировочный),» дополнить словами «документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

после слов «(в том числе корректировочным),» дополнить словами «документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,»;

после слов «(в том числе корректировочных),» дополнить словами «документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,».