Минфин России ФНС России Приказ от 25 января 2018 г. N ММВ-7-20/44@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ

ИНФОРМАЦИИ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ, ПОРЯДКА, ФОРМЫ И ФОРМАТА

ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОПЕРАТОРОМ ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ НАЛОГОВЫМ

ОРГАНАМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ИМИ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА

В соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 4.5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4223) и подпунктом 5.9.60 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

1. Утвердить:

перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@

ПЕРЕЧЕНЬ

ИНФОРМАЦИИ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ОПЕРАТОРОМ

ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ

ИМИ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА

1. При проведении налоговыми органами контроля и надзора операторы фискальных данных предоставляют в налоговые органы:

фискальные документы, в том числе в электронной форме;

информацию из базы фискальных данных оператора фискальных данных;

информацию об обезличенных фискальных данных, которые оператор фискальных данных обработал в статистических или исследовательских целях;

информацию о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, в случае если указанные действия осуществлялись пользователем контрольно-кассовой техники через оператора фискальных данных;

информацию о расторжении или изменении договора на обработку фискальных данных, заключенном между оператором фискальных данных и пользователем контрольно-кассовой техники.

2. Оператор фискальных данных обязан предоставить иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных <*>.

--------------------------------

<*> Статья 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@

ПОРЯДОК

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ ОПЕРАТОРОМ

ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ

ИМИ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА

1. Информация и (или) документы предоставляются законным представителем оператора фискальных данных или его уполномоченным представителем (далее — оператор фискальных данных) в налоговые органы в случае поступления соответствующего запроса.

2. Операторы фискальных данных предоставляют по запросу налогового органа информацию и (или) документы, указанные в Перечне информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению N 1 к настоящему приказу, необходимые для проведения проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов на бумажном носителе или через кабинет контрольно-кассовой техники, исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения.

Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов в рамках информационного взаимодействия в соответствии с протоколом информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой налоговых органов, указанным в пункте 6 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4223) и размещенным ФНС России (далее — уполномоченный орган) на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — Протокол информационного обмена), исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения.

3. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа на бумажном носителе, заверяются подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных и печатью организации (при наличии) и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа, запросившего такую информацию и (или) документы, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники, подписываются усиленной квалифицированной подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных, в формате согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, должны соответствовать требованиям, установленным Протоколом информационного обмена, который размещен уполномоченным органом на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме, предоставляются в формате файла, указанном в запросе налогового органа.

5. В случае невозможности предоставления оператором фискальных данных запрашиваемых налоговым органом документов оператор фискальных данных обязан предоставить их заверенные копии.

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@

Форма по КНД 1117001

______________________________________

наименование налогового органа

Форма предоставления информации и (или) документов

оператором фискальных данных налоговым органам

при проведении ими контроля и надзора <1>

___________________________________________________________________________

(полное или сокращенное наименование организации)

___________________________________________________________________________

В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ______

направляет следующие документы и (или) информацию:

1) документы:

______________________________________________________________________;

наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов,

указанных в запросе налогового органа о предоставлении документов

и (или) информации

______________________________________________________________________,

2) информацию:

______________________________________________________________________;

сведения, позволяющие идентифицировать информацию, указанную в запросе

налогового органа о предоставлении документов и (или) информации

.

Приложения: ______________________________________________________________.

Достоверность сведений, указанных в настоящей форме, подтверждаю

_____________________________ ______________________________ ____________

должность Ф.И.О. <2> подпись

--------------------------------

<1> Настоящая Форма заполняется только в случаях предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам на бумажном носителе или через кабинет контрольно-кассовой техники.

<2> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 4

к приказу ФНС России

от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@

ФОРМАТ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ ОПЕРАТОРОМ

ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ИМИ

КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) предоставления информации и (или) документов в электронной форме оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 000.00.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение XX_XXXXXXXX;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0″ encoding ="windows-1251«?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

XX_XXXXXXXX_1_000_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети «Интернет» по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ││-│ attributes│

│ │└─┘ └──────┐

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │КНД │ │

┌───────┐ │ │ └────────────┘ │

│ ┌┴┐ │ │ Код по КНД │

│ Файл │-├──┤ │ │

│ └┬┘ │ │ ┌────────────┐ │

└───────┘ │ │ │ДатаДок │ │

Файл обмена │ │ └────────────┘ │

│ │ Дата формирования │

│ │ документа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ ┌┤ │НаимНО │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Наименование │

│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ налогового органа │

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │└─────────────────────┘

└─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├─┤

│ ├─┘ │ └┬┘ │ ┌────────┐

\───────/ └─────────────────┘ │ │ ┌┴┐

Состав и структура │ ┌┤СвНП │+│

документа │ ││ └┬┘

│ │└────────┘

│ │ Сведения о

│ │ налогоплательщике

│ /───────\ │ ┌──────────────┐

│ │ ├─┐│ │ ┌┴┐

└─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант │+│

│ ├─┘│ │ └┬┘

\───────/ │ └──────────────┘

│ Сведения о лице,

│ подписавшем документ

│ ┌───────────────────┐

│ │ ┌┴┐

└─┤ПредОФДИнфНО │+│

│ └┬┘

└───────────────────┘

Предоставление оператором

фискальных данных

налоговым органам

информации и (или)

документов при проведении

ими контроля и надзора

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об операторе фискальных данных (СвОФД)

Таблица 4.4

Оператор фискальных данных — организация (ОФДЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе оператора фискальных

данных (СвПред)

Таблица 4.7

Предоставление оператором фискальных данных налоговым

органам информации и (или) документов при проведении

ими контроля и надзора (ПредОФДИнфНО)

Таблица 4.8

Запрашиваемые документы (ЗапрДок)

Таблица 4.9

Запрашиваемая информация (ЗапрИнф)

Таблица 4.10

Приложение (Приложение)

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)