Минфин России ФНС России Письмо от 20 декабря 2018 г. N БС-4-11/24887@

О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом ФНС России от 06.07.2017 N ММВ-7-17/535@ направляет Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

С.Л.БОНДАРЧУК

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД		1151020
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	Приказ ФНС России
	дата утверждения формы отчетности	от 03.10.2018
	номер документа	N ММВ-7-11/569@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата утверждения формы отчетности
	номер документа

Подразделение — разработчик КС		Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов
ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон		Акимова Нурия Римовна (495) 913 00 00 (доб. 18 09)
номер версии КС		1
дата заполнения формы КС		11.12.2018

Приложение

к титульному листу N 1.1

Форма КС

исходные документы

N п/п

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

КС <1>

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

стр. 001

3-НДФЛ

1.1

Строка 001 формы 3НДФЛ «Дата представления декларации» <, = установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации

п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 229 НК РФ

Если дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0, то возможно нарушение — непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2018 год срок представления декларации — 30.04.2019

Составляется акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ, и начинается производство по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ

РАЗДЕЛ 1

внутридокументные КС

3-НДФЛ

1.2

Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2

ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 < суммы строк 150 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к уплате (доплате)

3-НДФЛ

1.3

Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2

ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 > суммы строк 150 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к уплате (доплате)

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3-НДФЛ

1.4

Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2

ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 050 раздела 1 > суммы строк 160 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к возврату

Сравнить с суммой налога к возврату, указанной в заявлении налогоплательщика на возврат налога и суммой удержанного налога, указанной в справках 2-НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3НДФЛ

1.5

Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2

ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 050 раздела 1 < суммы строк 160 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к возврату

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)-

3-НДФЛ, 2-НДФЛ

1.6

Сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3-НДФЛ <, = сумме строк «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога

ст. 218 — 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3НДФЛ > суммы строк «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога, то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

РАЗДЕЛ 2

внутридокументные КС

3-НДФЛ

2.1

Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 не равно 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5

ст. 210 НК РФ

Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) < суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 не равно 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то занижена общая сумма доходов

3-НДФЛ

2.2

ст. 210 НК РФ

Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) > суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 не равно 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то завышена общая сумма доходов

3-НДФЛ

2.3

Сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22)

ст. 210 НК РФ

Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) < сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22), то занижена общая сумма доходов в виде дивидендов

3-НДФЛ

2.4

ст. 210 НК РФ

Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) > сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22), то завышена общая сумма доходов в виде дивидендов

3-НДФЛ

2.5

Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072)

п. 8, п. 28, п. 33, п. 39 и п. 43 ст. 217 НК РФ

Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2 > строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то завышена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

3-НДФЛ

2.6

Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072)

п. 8, п. 28, п. 33, п. 39 и п. 43 ст. 217 НК РФ

Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2 < строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

3-НДФЛ

2.7

Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 — строка 020)

ст. 210 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 010 — строка 020), то занижена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке

3-НДФЛ

2.8

Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 — строка 020)

ст. 210 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 > раздел 2 (строка 010 — строка 020), то завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке

3-НДФЛ

2.9

Строка 030 раздела 2 >, = раздел 2 (строка 040 + строка 050)

ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 040 + строка 050), то завышена общая сумма налоговых вычетов или общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

3-НДФЛ

2.10

Строка 040 раздела 2 = Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070)

ст. 210, 218 — 221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 > Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

3-НДФЛ

2.11

ст. 210, 218 — 221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 < Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то занижена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

3-НДФЛ

2.12

Строка 040 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. «Статус налогоплательщика» Титульного листа формы 3НДФЛ = 2

ст. 210, 218 — 221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. «Статус налогоплательщика» Титульного листа формы 3НДФЛ = 2, то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

3-НДФЛ

2.13

Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052)

ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 050 раздела 2 > Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то завышена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

3-НДФЛ

2.14

Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052)

ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 050 раздела 2 < Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то занижена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

3-НДФЛ

2.15

Строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) = сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21)

ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) < сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то занижена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний

3-НДФЛ

2.16

ст. 210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) > сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то завышена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний

3-НДФЛ

2.17

Строка 060 раздела 2 = раздел 2 (строка 030 + строка 051 — строка 040 — строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0

ст. 210 НК РФ

Если строка 060 раздела 2 < раздел 2 (строка 030 + строка 051 — строка 040 — строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0, то занижена налоговая база

3-НДФЛ

2.18

ст. 210 НК РФ

Если строка 060 раздела 2 > раздел 2 (строка 030 + строка 051 — строка 040 — строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >, = 0, то завышена налоговая база

3-НДФЛ

2.19

Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления)

ст. 210 НК РФ

Если строка 070 раздела 2 < раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то занижена общая сумма налога, исчисленная к уплате

3-НДФЛ

2.20

Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления)

ст. 210 НК РФ

Если строка 070 раздела 2 > раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате

3-НДФЛ

2.21

Строка 080 раздела 2 = сумме всех строк 080 Приложения 1

ст. 210 НК РФ

Если строка 080 раздела 2 <, > суммы всех строк 080 Приложения 1, то занижена/завышена общая сумма налога, удержанного у источника выплаты

3-НДФЛ

2.22

Строка 090 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 не равно 35

ст. 210 НК РФ

Если 090 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 не равно 35, то завышена общая сумма налога, удержанного в отношении доходов в виде материальной выгоды

3-НДФЛ

2.23

Строка 100 раздела 2 <, = строке 070 раздела 2

ст. 210 НК РФ

Если строка 100 раздела 2 > строка 070 раздела 2, то завышена сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету

3-НДФЛ

2.24

Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3

ст. 210 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 > строки 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных платежей

3-НДФЛ

2.25

Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3

ст. 210 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 < строки 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных платежей

3-НДФЛ

2.26

Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13%

ст. 228 НК РФ

Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% > суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.)

Проверить наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

2.27

Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13%

ст. 228 НК РФ

Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% < суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.)

3-НДФЛ

2.28

Строка 150 раздела 2 = раздел 2 (строка 070 — строка 080 — строка 090 — строка 100 — строка 110 — строка 120 — строка 130 — строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0

ст. 225, 346.45 НК РФ

Если строка 150 раздела 2 < раздел 2 (строка 070 — строка 080 — строка 090 — строка 100 — строка 110 — строка 120 — строка 130 — строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то занижена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

3-НДФЛ

2.29

ст. 225, 346.45 НК РФ

Если строка 150 раздела 2 > раздел 2 (строка 070 — строка 080 — строка 090 — строка 100 — строка 110 — строка 120 — строка 130 — строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то завышена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

3-НДФЛ

2.30

Строка 160 раздела 2 = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 — строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110)

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 — строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

3-НДФЛ

2.31

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 — строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то занижена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

3-НДФЛ

2.32

Строка 160 раздела 2 <,= раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110)

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)

3-НДФЛ, 2-НДФЛ

2.33

сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ <, = Сумме данных графы «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога)

ст. 218 — 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), то завышена сумма налога, удержанная у источников выплаты

3-НДФЛ, КРСБ НП

2.34

строка 110 раздела 2 формы 3НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) = строка 070 Приложения 3

ст. 227 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 формы 3НДФЛ > Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) > строка 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

Контроль за своевременностью уплаты авансовых платежей, исходя из фактически полученного НП дохода. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, КРСБ НП

2.35

ст. 227 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ < Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) < строка 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

Приложение 1

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)

3-НДФЛ, 2-НДФЛ, прил. 2ДНП

3.1

сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ <, = Сумме данных графы «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), и (или) прил. 2ДНП

ст. 218 — 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ

Если сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы «Сумма налога удержанная» справок 2-НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), и (или) прил. 2ДНП, то завышена сумма налога к возврату

Приложение 2

внутридокументные КС

3-НДФЛ

4.1

Строка 071 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 21

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 071 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 21, то завышена сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 60 статьи 217 НК РФ

3-НДФЛ

4.2

Строка 072 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 21

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 072 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 не равно 21, то завышена сумма дохода, полученная от контролируемой иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения

3-НДФЛ

4.3

Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 110 Приложения 2 > строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли

3-НДФЛ

4.4

Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 110 Приложения 2 < строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли

3 -НДФЛ

4.5

Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 120 Приложения 2 > строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100, то завышена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

3-НДФЛ

4.6

Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 120 Приложения 2 < строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2 / 100, то занижена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

3-НДФЛ

4.7

Строка 130 Приложения 2 = Приложение 2 (строка 110 + строка 115) при условии, что строка 110 Приложения 2 <, = строке 120 Приложения 2

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 130 Приложения 2 > Приложение 2 (строка 110 + строка 115), при условии, что строка 110 Приложения 2 <, = строка 120 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации

3-НДФЛ

4.8

Строка 130 Приложения 2 = строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 <, = строка 110 Приложения 2

ст. 210, ст. 225, ст. 231 НК РФ

Если строка 130 Приложения 2 > строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 <, = строка 110 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации

междокументные КС (налоговая отчетность — внешние источники)

3-НДФЛ, входящая корреспонденция

4.9

Сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ = Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах)

ст. 232 НК РФ

Если сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ > Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах

Приложение 3

внутридокументные КС

3-НДФЛ

5.1

Строка 040 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044)

ст. 221, 227 НК РФ

Если строка 040 Приложения 3 > Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044), то завышена сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если НП не заявил профессиональные налоговые вычеты, разъяснить законодательство о реализации механизма предоставления профессиональных вычетов. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

5.2

Строка 040 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044)

ст. 221, 227 НК РФ

Если строка 040 Приложения 3 < Приложение 3 (строка 041 + срока 042 + строка 043 + строка 044), то занижена сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета

3-НДФЛ

5.3

Строка 050 Приложения 3 = сумме строк 030 Приложения 3

ст. 221, 227 НК РФ

Если строка 050 Приложения 3 < сумме строк 030 Приложения 3, то занижена общая сумма дохода, полученного от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

3-НДФЛ

5.4

Строка 050 Приложения 3 = сумме строк 030 Приложения 3

ст. 221, 227 НК РФ

Если строка 050 Приложения 3 > сумме строк 030 Приложения 3, то завышена общая сумма дохода, полученного от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

3-НДФЛ

5.5

строка 060 Приложения 3 = сумме расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утвержденным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 или = строка 030 Приложения 3 * 0,2 для кода вида деятельности (строка 010) = 02, 03 04, 06, 07, 08 или 09 при отсутствии документально подтвержденных расходов <*>

ст. 221, 227 НК РФ

если строка 060 Приложения 3 >, < суммы расходов <*>, то возможно необоснованное применение профессиональных налоговых вычетов; включения в них затрат, непосредственно не связанных с получением дохода от предпринимательской деятельности; завышение норматива профессиональных налоговых вычетов, установленного для ИП; одновременное включение в состав профессиональных налоговых вычетов как документально подтвержденных расходов, так и по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода; включение в состав профессиональных налоговых вычетов затрат по нормативу в размере 20% от общей суммы дохода для кода вида деятельности (строка 010) = 02, 03, 04, 06, 07, 08 или 09; включение в состав профессиональных налоговых вычетов убытков прошлых лет/возможное занижение профессиональных налоговых вычетов

3-НДФЛ

5.6

строка 060 Приложения 3 <, = строке 050 Приложения 3

ст. 221 НК РФ

если строка 060 Приложения 3 > строке 050 Приложения 3, то по результатам онп профессиональные налоговые вычеты превысили сумму дохода от предпринимательской деятельности и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по доходам, полученным в онп и непосредственно не связанным с предпринимательской деятельностью, на сумму убытка.

3-НДФЛ

5.7

строка 150 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140)

ст. 221 НК РФ

если строка 150 Приложения 3 > Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140), то завышена общая сумма профессиональных расходов, принимаемых к вычету

3-НДФЛ

5.8

строка 150 Приложения 3 = Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140)

ст. 221 НК РФ

если строка 150 Приложения 3 < Приложение 3 (строка 120 + строка 130 + строка 140), то занижена общая сумма профессиональных расходов, принимаемых к вычету

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)

3-НДФЛ, КРСБ НП

5.9

строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей)

ст. 227 НК РФ

если строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ > Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей), то завышена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

3-НДФЛ, КРСБ НП

5.10

строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей)

ст. 227 НК РФ

если строка 070 Приложения 3 формы 3НДФЛ < Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей), то занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

междокументные КС (налоговая отчетность — внешние источники)

3-НДФЛ, НП (КУДР ип)

5.11

строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ = КУДР ип («Общая сумма дохода») <*>

ст. 229 НК РФ

если строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ < КУДР ип <*>, то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, НП (КУДР ип)

5.12

строка 060 Приложения 3 формы 3НДФЛ = КУДР ип («Общая сумма расходов»), за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода)

ст. 221 НК РФ

если строка 060 Приложения 3 формы 3НДФЛ > КУДР ип, за исключением НП ФЛ, заявивших расходы в размере 20% от общей суммы дохода), то завышены профессиональные налоговые вычеты

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ стребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, прочие внешние источники

5.13

строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ = информации от внешних источников (правоохранительных и иных контролирующих органов, органов местного самоуправления, информации по переписке с юридическими и физическими лицами и других источников по сведениям об осуществлении НП ФЛ реализации товаров (работ, услуг), а также информация, полученная в результате контрольной работы налоговых органов) <*>

ст. 229 НК РФ

если строка 050 Приложения 3 формы 3НДФЛ < информации от внешних источников <*>, то не полностью включены в налоговую базу суммы доходов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ стребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение 4

внутридокументные КС

3-НДФЛ

6.1

п. 12 Приложения 4 = Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11)

ст. 217 НК РФ

если п. 12 Приложения 4 > Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11), то завышена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.2

п. 12 Приложения 4 = Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11)

ст. 217 НК РФ

если п. 12 Приложения 4 < Приложение 4 (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7 + п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11), то занижена сумма дохода, не подлежащая налогообложению

3-НДФЛ

6.3

п. 1 Приложения 4 <, = 50000 руб. * кол-во детей

ст. 217 НК РФ

если п. 1 Приложения 4 > 50000 руб. * кол-во детей, то неправомерно освобождены доходы от налогообложения

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.4

п. 2 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 2 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.5

п. 3 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 3 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.6

п. 4 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 4 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.7

п. 5 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 5 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.8

п. 6 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 6 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.9

п. 7 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 7 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.10

п. 8 Приложения 4 <, = 4000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 8 Приложения 4 > 4000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 4000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.11

п. 9 Приложения 4 <, = 10000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 9 Приложения 4 > 10000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 10000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

6.12

п. 10 Приложения 4 <, = 12000 руб.

ст. 217 НК РФ

если п. 10 Приложения 4 > 12000 руб., то неправомерно освобождены доходы от налогообложения в сумме, превышающей 12000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.13

п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.14

п. 2 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 2 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 501) по коду дохода 2720) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости подарков

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.15

п. 3 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 3 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 502) по коду дохода 2730) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.16

п. 4 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 4 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 503) по коду дохода 2760) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.17

п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 5 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 504) по коду дохода 2770) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.18

п. 6 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 30%, 35%» (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 6 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 30%, 35%» (сумма вычета (код 505) по коду дохода 2740) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.19

п. 7 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 7 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 506) по коду дохода 2761) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.20

п. 9 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 9 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 507) по коду дохода 2790) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ, 2 НДФЛ

6.21

п. 10 Приложения 4 формы 3НДФЛ <, = Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 510) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 217 НК РФ

если п. 10 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (сумма вычета (код 510) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение 5

внутридокументные КС

3-НДФЛ

7.1

пп. 1.1 Приложения 5 = (3000 руб. * Кол-во месяцев)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.1 Приложения 5 > (3000 руб. * Кол-во месяцев), то завышена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

7.2

пп. 1.1 Приложения 5 = (3000 руб. * Кол-во месяцев)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.1 Приложения 5 < (3000 руб. * Кол-во месяцев), то занижена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

3НДФЛ

7.3

пп. 1.2 Приложения 5 = (500 руб. * Кол-во месяцев)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.2 Приложения 5 > (500 руб. * Кол-во месяцев), то завышена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

7.4

пп. 1.2 Приложения 5 = (500 руб. * Кол-во месяцев)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.2 Приложения 5 < (500 руб. * Кол-во месяцев), то занижена сумма стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

3-НДФЛ

7.5

пп. 1.8 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 — пп. 1.7)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.8 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 — пп. 1.7), то завышена общая сумма стандартных вычетов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3НДФЛ

7.6

пп. 1.8 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 — пп. 1.7)

ст. 218 НК РФ

если пп. 1.8 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 1.5 + пп. 1.6 — пп. 1.7), то занижена общая сумма стандартных вычетов

3-НДФЛ

7.7

пп. 2.1 Приложения 5 <, = (0,25 * строка 030 раздела 2 (по ставке 13%)

ст. 219 НК РФ

если пп. 2.1 Приложения 5 > (0,25 * (строка 030 раздела 2 (по ставке 13%), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты в отношении сумм, перечисленных в виде пожертвований

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.8

пп. 2.2 Приложения 5 <, = (50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) * количество детей (подопечных, бывших подопечных)

ст. 219 НК РФ

если пп. 2.2 Приложения 5 > (50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) * количество детей (подопечных, бывших подопечных), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты в отношении сумм, уплаченных за обучение детей (подопечных, бывших подопечных)

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.9

пп. 2.4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3)

ст. 219 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3), то завышена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.10

пп. 2.4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3)

ст. 219 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3), то занижена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ

3 НДФЛ

7.11

пп. 3.6 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5), если Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) < 120000 руб. либо пп. 3.6 Приложения 5 = 120000 руб.

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.6 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5), если Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) <, = 120000 руб., то завышена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.12

пп. 3.6 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) < 120000 руб. либо пп. 3.6 Приложения 5 = 120000 руб.

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.6 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) при условии, что Приложение 5 (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4 + пп. 3.5) <, = 120000 руб., то занижена общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ

3 НДФЛ

7.13

пп. 3.7 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 — пп. 3.6.1)

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.7 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 — пп. 3.6.1), то завышена сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

7.14

пп. 3.7 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 — пп. 3.6.1)

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.7 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 2.4 + пп. 3.6 — пп. 3.6.1), то занижена сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации

3-НДФЛ

7.15

пп. 3.4 Приложения 5 = п. 2 Расчета к Приложению 5

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.4 Приложения 5 > п. 2 Расчета к Приложению 5, то завышена сумма социальных налоговых вычетов в отношении сумм пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.16

пп. 3.4 Приложения 5 = п. 2 Расчета к Приложению 5

ст. 219 НК РФ

если пп. 3.4 Приложения 5 < п. 2 Расчета к Приложению 5, то занижена сумма социальных налоговых вычетов в отношении сумм пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

3 НДФЛ

7.17

п. 4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7)

ст. 219 НК РФ

если п. 4 Приложения 5 > Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7), то завышена общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

7.18

п. 4 Приложения 5 = Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7)

ст. 219 НК РФ

если п. 4 Приложения 5 < Приложение 5 (пп. 1.8 + пп. 3.7), то занижена общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации

3 НДФЛ

7.19

пп. 5.1 Приложения 5 <, = 400000 руб.

ст. 219.1 НК РФ

если п. 5.1 Приложения 5 > 400000 руб., то завышена сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 статьи 219.1 НК РФ

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)

3 НДФЛ, НП

7.20

п. 3.6 Приложения 5 формы 3-НДФЛ = НП (документально подтвержденные расходы)

ст. 219 НК РФ

если п. 3.6 Приложения 5 формы 3-НДФЛ > НП (документально подтвержденные расходы), то неправомерно предоставлены социальные налоговые вычеты

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если в НО имеется информация в отношении контрагентов или иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого НП, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ с учетом положений пункта 5 статьи 93 НК РФ истребовать эти документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение 6

внутридокументные КС

3 НДФЛ

8.1

пп. 1.1 Приложения 6 <, = 1000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если пп. 1.1 Приложения 6 > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

8.2

пп. 1.3 Приложения 6 <, = (1000000 руб. * размер доли)

ст. 220 НК РФ

если пп. 1.3 Приложения 6 > (1000000 руб. * размер доли), то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб. * размер доли

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

8.3

Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.3) <, = 1000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.3) > 1000000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 1000000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

8.4

пп. 2.1 Приложения 6 <, = 250000 руб.

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.1 Приложения 6 > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 250000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3 НДФЛ

8.5

пп. 3.1 Приложения 6 <, = 250000 руб.

ст. 220 НК РФ

если 3.1 Приложения 6 > 250000 руб., то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, превышающей 250000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

8.6

п. 10 Приложения 6 = Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1)

ст. 220 НК РФ

если п. 10 Приложения 6 > Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1), то завышена общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

8.7

ст. 220 НК РФ

если п. 10 Приложения 6 < Приложение 6 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3 + пп. 1.4 + пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. 5.2 + пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1 + пп. 9.1), то занижена общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету

Приложение 7

внутридокументные КС

3-НДФЛ

9.1

пп. 2.5 Приложения 7 = (Раздел 2 строка 010 (по налоговой ставке 13%) — Приложение 3 (п. 3.2 + п. 6.5) — п. 12 Приложения 4 — Приложение 5 (п. 1.7 + п. 3.6.1 + п. 4 + п. 5.1) — п. 10 Приложения 6 — Приложение 7 (пп. 2.3 + пп. 2.4) — Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070)

ст. 208, 210 НК РФ

если пп. 2.5 Приложения 7 <, > (Раздел 2 строка 010 (по налоговой ставке 13%) — Приложение 3 (п. 3.2 + п. 6.5) — п. 12 Приложения 4 — Приложение 5 (п. 1.7 + п. 3.6.1 + п. 4 + п. 5.1) — п. 10 Приложения 6 — Приложение 7 (пп. 2.3 + пп. 2.4) — Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070), то допущены арифметические ошибки в определении налогооблагаемой базы

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.2

пп. 2.8 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3 — пп. 2.6)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.8 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3 — пп. 2.6), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.3

пп. 2.8 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3 — пп. 2.6)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.8 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3 — пп. 2.6), то занижена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, переходящая на следующий налоговый период

3-НДФЛ

9.4

пп. 2.9 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4 — пп. 2.7)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.9 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4 — пп. 2.7), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.5

пп. 2.9 Приложения 7 = Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4 — пп. 2.7)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.9 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4 — пп. 2.7), то занижена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период

3 НДФЛ

9.6

пп. 2.6 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.6 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1 — пп. 2.3), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.7

п. 2.5 Приложения 7 >, = Приложение 7 (пп. 2.6 + пп. 2.7)

ст. 220 НК РФ

если п. 2.5 Приложения 7 < Приложение 7 (пп. 2.6 + пп. 2.7), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и уплату процентов, принимаемая к зачету в онп на основании декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

4 НДФЛ

9.8

пп. 2.6 Приложения 7 <, = пп. 2.5 Приложения 7

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.6 Приложения 7 > пп. 2.5 Приложения 7, то завышена сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья, принимаемая к зачету в онп на основании декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.9

пп. 2.7 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 2.5 — пп. 2.6)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.7 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 2.5 — пп. 2.6), то завышена сумма документально подтвержденных расходов на уплату процентов, принимаемая к зачету в онп на основании декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

5 НДФЛ

9.10

пп. 2.7 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.7 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2 — пп. 2.4), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.11

пп. 2.3 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.3 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.8 — пп. 2.1), то завышена сумма имущественного налогового вычета, предоставленная налоговым агентом на основании Уведомления

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

6 НДФЛ

9.12

пп. 2.4 Приложения 7 <, = Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2)

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 7 > Приложение 7 (пп. 1.9 — пп. 2.2), то завышена сумма уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), предоставленная налоговым агентом на основании Уведомления

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.13

сумма строк 080 всех листов Приложений 7 <, = 2000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если сумма строк 080 всех листов Приложений 7 > 2000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

7 НДФЛ

9.14

Приложение 7 (пп. 2.1 + пп. 2.3 + пп. 2.6 + пп. 2.8) <, = 2000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если Приложение 7 (пп. 2.1 + пп. 2.3 + пп. 2.6 + пп. 2.8) > 2000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

9.15

Приложение 7 (пп. 2.2 + пп. 2.4 + пп. 2.7 + пп. 2.9) <, = 3000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если Приложение 7 (пп. 2.2 + пп. 2.4 + пп. 2.7 + пп. 2.9) > 3000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

8 НДФЛ

9.16

сумма строк 090 всех листов Приложений 7 <, = 3000000 руб.

ст. 220 НК РФ

если сумма строк 090 всех листов Приложений 7 > 3000000 руб., то завышена сумма имущественного налогового вычета

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

междокументные КС (налоговая отчетность — внешние источники)

3-НДФЛ, ИР Жрпинв

9.17

пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ < ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то занижена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ИР Жрпинв

9.18

пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ > ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 24, то завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ИР Жрпинв

9.19

пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ < ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то занижена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ИР Жрпинв

9.20

пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ > ИР Жрпинв строка за онп (год выдачи уведомления = году онп) графа 26, то завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленного НП в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ИР Жрпинв

9.21

При пп. 1.8 Приложения 7 > 0 в ИР Жрпинв должны отсутствовать сведения о предоставленном имущественном вычете по объектам, приобретенным до 01.01.2014 и отличным от объекта, указанного в пп. 1.3. Приложения 7

ст. 220 НК РФ

если пп. 1.8 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 в отношении объекта в п. 1.3 Приложения 7 3НДФЛ при наличии в ИР Жрпинв сведений по иному объекту при условии: графа 18 «Налоговый период» ИР Жрпинв <, = 2014 (сравнение графы 2 ИР Жрпинв со стр. 010 Приложения 7, сравнение графы 3 ИР Жрпинв со стр. 020 Приложения 7, сравнение графы 5 ИР Жрпинв со стр. 040 Приложения 7, сравнение графы 6 ИР Жрпинв со стр. 050 Приложения 7), то заявлен имущественный налоговый вычет повторно

Провести проверку на предмет соответствия объекта, по которому заявлялся имущественный налоговый вычет до 01.01.2014, с объектом, заявляемым в 3НДФЛ за онп. В случае если эти объекты не идентичны, в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ПП ФЛ

9.22

Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 01 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 13

ст. 220 НК РФ

Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 01 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 13, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, не находящимся в собственности налогоплательщика в период, за который заявлен имущественный налоговый вычет

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, а также запрос в регистрирующий орган с целью подтверждения факта нахождения в собственности налогоплательщика объекта, по которому заявляется имущественный вычет. Если налогоплательщик либо регистрирующий орган не подтвердят указанный факт, то имущественный налоговый вычет не предоставляется и составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ПП ФЛ

9.23

Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 11 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 14

ст. 220 НК РФ

Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, если строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 11 или строка 020 Приложения 7 формы 3НДФЛ = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, не находящимся в собственности налогоплательщика на дату представления декларации

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, а также запрос в регистрирующий орган с целью подтверждения факта нахождения в собственности налогоплательщика объекта, по которому заявляется имущественный вычет. Если налогоплательщик либо регистрирующий орган не подтвердят указанный факт, то имущественный налоговый вычет не предоставляется и составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ПП ФЛ

9.24

Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14

ст. 220 НК РФ

Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение объекта, не находящегося в собственности налогоплательщика

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ПП ФЛ

9.25

Наличие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 090 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14

ст. 220 НК РФ

Отсутствие в ПП ФЛ сведений о наличии в собственности объектов с датой регистрации права собственности, указанной в п. 1.5 Приложения 7 формы 3НДФЛ, при условии: строка 080 Приложения 7 формы 3НДФЛ > 0 и строка 020 Приложения 7 = 01, или строка строка 020 Приложения 7 = 11, или строка строка 020 Приложения 7 = 13, или строка строка 020 Приложения 7 = 14, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредитам на приобретение объекта, не находящегося в собственности налогоплательщика

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ 2-НДФЛ

9.26

пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ < Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то занижена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ 2-НДФЛ

9.27

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ > Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычета (код 311) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то завышена сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилья, полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ 2-НДФЛ

9.28

пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ = Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ < Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то занижена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ 2-НДФЛ

9.29

ст. 220 НК РФ

если пп. 2.4 Приложения 7 формы 3НДФЛ > Сумме п. 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» по сумме вычетов (код 312) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то завышена сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), полученного в онп на основании Уведомления, выданного налоговым органом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП невозможно подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в онп, т.е. установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ, ПП ЦУН, ПП Собственность

9.30

Отсутствие в ПП ЦУН сведений от органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц — собственников (владельцев) имущества при наличии информации об отчуждении лицами, являющимися взаимозависимыми, объектов, указанных в п. 1.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ

ст. 220 НК РФ

если в ПП ЦУН имеются сведения от органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц — собственников (владельцев) имущества при наличии информации об отчуждении лицами, являющимися взаимозависимыми (опекуном (попечителем) и подопечным), объектов, указанных в п. 1.3 Приложения 7 формы 3НДФЛ, то неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет по объектам, приобретенным у взаимозависимых лиц

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, а также запрос в орган опеки и попечительства с целью подтверждения факта отсутствия взаимозависимости между участниками сделки по объекту, по которому заявляется имущественный вычет. Если налогоплательщик либо орган опеки и попечительства не подтвердят указанный факт, то имущественный налоговый вычет не предоставляется и составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение 8

внутридокументные КС

3-НДФЛ

10.1

строка 040 Приложения 8 <, = строке 030 Приложения 8

ст. 214.1 НК РФ

если строка 040 Приложения 8 > строки 030 Приложения 8, то завышена общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

10.2

строка 020 Приложения 8 >, = Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070)

ст. 214.1 НК РФ

если строка 020 Приложения 8 < Приложение 8 (строка 040 + строка 052 + строка 060 + строка 070), то завышена общая сумма расходов (убытков), принимаемых в уменьшение доходов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Расчет к Приложению 5

внутридокументные КС

3-НДФЛ

11.1

п. 2 Расчета к Приложению 5 = сумме строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5

ст. 219 НК РФ


если п. 2 Расчета к Приложению 5 > суммы строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5, то завышена сумма социальных налоговых вычетов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных нарушениях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

3-НДФЛ

11.2

п. 2 Расчета к Приложению 5 = сумме строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5

ст. 219 НК РФ

если п. 2 Расчета к Приложению 5 < суммы строк 060 и 070 по всем Расчетам к Приложению 5, то занижена сумма социальных налоговых вычетов

Приложение N 2

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

сокращение	полное название
Декларации
3-НДФЛ	декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД 1151020) Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
2-НДФЛ	справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485 «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»
прил. 2ДНП	приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Приказ ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
КУДР	книга учета доходов и расходов
КРСБ НП	карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика

Общие сокращения
АО	Арифметическая ошибка
РФ	Российская Федерация
НК РФ	Налоговый кодекс Российской Федерации
НО	Налоговый орган
пнп	предыдущий налоговый период
ппнп	предыдущие налоговые периоды
поп	предыдущий отчетный период
онп	отчетный налоговый период
оп	отчетный период
тнп	текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
п.	пункт
пп.	подпункт
ст.	статья
Документы внешних источников
ИР Жрпив	Информационный ресурс налоговых органов «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов»
ПП ФЛ	Прикладная подсистема «Физические лица» централизованных компонентов АИС «Налог-3»