приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н

приказ Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н

Проект Приказа Министерства финансов РФ "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению"

В целях установления единого порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями приказываю:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приложения № 1, № 2, № 3, № 4 и № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2015 г., регистрационный номер 37519).

2. Электронные первичные учетные документы и электронные регистры бухгалтерского (бюджетного) учета, предусмотренные настоящим приказом, применяются субъектами учета , согласно принятой ими учетной политики и по мере их организационно-технической готовности, но не позднее 1 января 2021 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.

Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации
Министр финансов Российской Федерации

А.Г. Силуанов

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства финансов Российской Федерации
от "___" __________201_г. №_____

Изменения, которые вносятся в приложения № 1, № 2, № 3, № 4 и № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению"

1. В разделе 3 формы документов класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора" ОКУД приложения № 1 к приказу:

1.1. В графе 1 цифры 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 заменить соответственно цифрами 28, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40;

1.2. После строки:

"

25

0504510

Квитанция

"

дополнить строками:

"

26

0504512

Решение о командировании на территории Российской Федерации

27

0504513

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации

"

1.3. После строки:

"

28

0504514

Кассовая книга

"

дополнить строками:

"

29

0504515

Решение о командировании на территорию иностранного государства

30

0504516

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства

31

0504517

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей

32

0504518

Заявка - обоснование закупки малого объема

33

0504520

Отчет о расходах подотчетного лица

"

1.4. После строки:

"

40

0504835

Акт о результатах инвентаризации

"

дополнить строками:

41

0504836

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств

"

42

0504837

Ведомость начисления доходов

43

0504838

Ведомость выпадающих доходов

2. В Приложение № 2 к приказу дополнить формы документов:

а) "Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512)" согласно приложению № 1 к настоящим изменениям;

б) "Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513)" согласно приложению № 2 к настоящим изменениям;

в) "Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515)" согласно приложению № 3 к настоящим изменениям;

г) "Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516)" согласно приложению № 4 к настоящим изменениям;

д) "Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517)" согласно приложению № 5 к настоящим изменениям;

е) "Заявка - обоснование закупки малого объема (ф. 0504518)" согласно приложению № 6 к настоящим изменениям;

ж) "Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)" согласно приложению № 7 к настоящим изменениям;

з) "Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств" (ф. 0504836) согласно приложению № 8 настоящего изменения;

к) "Ведомость начисления доходов" (ф. 0504837) согласно приложению № 9 настоящего изменения;

л) "Ведомость выпадающих доходов" (ф. 0504838) согласно приложению № 10 настоящего изменения;

3. В Приложение № 3 к приказу дополнить формы:

3.1. В графе 1 цифры 39 - 51 заменить соответственно цифрами 41 - 53;

3.2. После строки:

"

38

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

"

дополнить строками:

"

39

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет;

40

Журнал операций межотчетного периода;

";

3.3. После строки:

53

0504092

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

дополнить строками:

"

54

0504093

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

";

55

0504094

Реестр командировочных, компенсационных, иных выплат, доходов в натуральной форме, признаваемых доходами, облагаемыми НДФЛ, страховыми взносами

4. В приложении № 4 к приказу:

4.1. В заголовочной части форм документов: Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081), Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083),Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504084), Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085), Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086), Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088), Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089), Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) в реквизите "дата" слова "от " ____" _____________ 20 __ г." заменить словами на " _____" _______________ 20 __ г.";

4.2. Дополнить формы документов:

а) "Журнал регистрации приходных и расходных ордеров" (ф.0504093) согласно приложению № 11 к настоящим изменениям;

б) "Реестр командировочных, компенсационных, иных выплат, доходов в натуральной форме, признаваемых доходами, облагаемыми НДФЛ, страховыми взносами" (ф. 0504094) согласно приложению № 12 к настоящим изменениям;

5. В приложении № 5 к приказу:

5.1. В разделе 1. Общие положения:

а) в абзаце семнадцатом слова "подписанного электронной квалифицированной подписью" заменить словами "подписанного простой электронной подписью или усиленной электронной квалифицированной подписью";

б) дополнить абзацем двадцатым:

"В случае ведения бюджетного (бухгалтерского) учета в электронном виде, с применением первичных электронных документов, поля, предусмотренные для отражения бухгалтерских записей не заполняются. При этом бухгалтерские записи формируются в отдельном электронном документе.";

5.2. В разделе 2. Применение и заполнение форм первичных учетных документов:

5.2.1. В подразделе "Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (код формы 0504102):

а) в абзаце первом слова "от одного материально ответственного лица, другому, внутри учреждения" заменить словами "от одного лица, ответственного за сохранность имущества и (или) использование его по назначению, в том числе лица с полной материальной ответственностью (далее - ответственное (-ые) лицо (-а) другому, внутри учреждения";

б) в абзаце втором и далее по тексту в соответствующем числе и падеже слова "материально ответственного" заменить в соответствующем числе и падеже словами "ответственного";

5.2.2. В абзаце тринадцатом подраздела "Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (код формы 0504425)" цифры "12, 7, 10" заменить соответственно цифрами "9, 6, 8";

5.2.3. В абзаце первом подраздела "Авансовый отчет (код формы 0504505)" после слов "Авансовый отчет (ф. 0504505) применяется для учета расчетов с подотчетными лицами" дополнить словами ", за исключением операций по расчетам с подотчетными лицами, формируемых в электронном виде (формате)";

5.2.4. В подразделе Квитанция (код формы 0504510) после слов "уполномоченное лицо ежедневно" дополнить словами "или не позднее следующего рабочего дня";

5.2.5. После подраздела "Квитанция (код формы 0504510)" дополнить подразделами следующего содержания:

"Решение о командировании на территории Российской Федерации (код формы 0504512)

Решение о командировании на территории Российской Федерации (код формы 0504512) (далее - Решение о командировании (ф. 0504512) применяется для формирования в электронном виде потребности в финансовом обеспечении командировочных расходов лица, направляемого в командировку (подотчетное лицо) на территории Российской Федерации.

Решение о командировании (ф. 0504512) заполняется подотчетным лицом или лицом. уполномоченным за заполнение указанного расчета.

В строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, которое направляет работника (сотрудника) в командировку.

В строке "Структурное подразделение" отражается наименование структурного подразделения учреждения, которое направляет работника (сотрудника) в командировку, и формирует задание по командировке.

В случае, если подотчетное лицо не является сотрудником учреждения, которое направляет в командировку, в строке "Должность (статус)" отражается информация о его статусе.

В строке "Особый статус (условия)" отражаются позиции, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяют обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет расходов по командированию.

По строке "Документ основание" отражается наименование документа (план график командировок либо иной документ, на основании которого работник (сотрудник) направляется в командировку) с указанием даты и номера документа - основания.

В кодовой зоне Решения о командировании (ф.0504512) по соответствующим строкам указываются:

дата формирования Решения о командировании (ф. 0504512);

учетный номер учреждения, направляющего работника (сотрудника) в командировку, соответствующий номеру в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса;

табельный номер (учетный номер) работника (сотрудника), направляемого в командировку (подотчетного лица).

Раздел 1 "Условия командирования".

В подразделе 1.1. "Служебное задание на командирование" отражается;

в текстовой части - цель (содержание) служебной командировки;

в таблице "Место и сроки командирования" :

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - наименование пункта командирования;

в графе 3 - наименование организации, в которую направляется работник (сотрудник) в командировку;

в графах 4, 5 - дата начала, дата окончания командировки в соответствии с документом - основанием;

в графах 6, 7 - соответственно дата выезда от места постоянной работы и дата приезда в место постоянной работы;

в графе 8 - продолжительность командировки по документу - основанию;

в графе 9 - продолжительность командировки с учетом дней в пути;

в графе 10 - норматив суточных по командировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация, отраженная в подразделе 1.1 "Служебное задание на командирование", подписывается ответственным лицом кадрового подразделения простой электронной подписью (далее - простая ЭП).

В подразделе 1.2 "Условия проезда" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - вид транспорта, которым работник (сотрудник) направляется в командировку;

в графах 3 - 6 - маршрут командирования;

в графе 7 - категория проезда на соответствующем виде транспорта, установленная законодательством Российской Федерации для категории работника (сотрудника), направляемого в командировку (в пределах норматива), в соответствии с которым рассчитывается сумма на проезд в командировку (в случае если норматив превышен по независящим от подотчетного лица причинам расчет осуществляется от норматива по измененной категории проезда);

в графе 8 - признак изменения категории проезда - "сверх норматива". Заполняется в случае изменения в графе 7 категории проезда по нормативу на категорию проезда сверх норматива.

В подразделе 1.3. "Условия проживания" отражается:

в графе 1 -номер по порядку;

в графе 2 - условия проживания (гостиница, общежитие или иные условия);

в графе 3, 4 - соответственно дата заезда в место проживания и дата выезда из места проживания;

в графе 5 - продолжительность проживания (в сутках);

в графе 6 - категория проживания и (или) сумма проживания в сутки, установленные законодательством Российской Федерации для категории работника (сотрудника), направляемого в командировку.

в графе 7 - признак изменения категории проживания - "сверх норматива". Заполняется в случае изменения в графе 6 категории проживания и (или) суммы проживания в сутки по нормативу на категорию проживания и (или) сумму проживания в сутки сверх норматива.

Подраздел 2.1. "Расчет обязательств по командировке" раздела 2 "Обоснование расходов по командированию" формируется в разрезе всех способов обеспечения расходов подотчетного лица (путем предоставления аванса, оплаты через закупку проездных документов и гостиницы, за счет средств, принимающей стороны) с разделением общей суммы расходов на командировку по способам обеспечения.

В подразделе 2.1. "Расчет обязательств по командировке" отражается:

в графе 1 -номер по порядку;

в графе 2 - наименование видов расходов, предусмотренных по командировке (суточные, проезд с учетом вида транспорта, проживание и иные расходы, предусмотренные командировкой);

в графе 3 - количество в соответствии с видом расходов (количество дней проживания, билетов на проезд и иных показателей видов расходов);

в графах 4 и 5 - соответственно цена за единицу и сумма расходов по каждому виду расходов;

в графе 6 - способ обеспечения расходов, предусмотренных по командировке: путем выдачи аванса подотчетному лицу или оплата учреждением расходов по командировке через закупку или за счет принимающей стороны.

Способ выдачи подотчетному лицу денежных средств заполняется подотчетным лицом: наличными денежными средствами или безналичными денежными средствами.

Подраздел 2.2 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" заполняется в случае, если планируемые расходы по командировке, по независящим от подотчетного лица причинам, отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц.

В подразделе 2.2 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" отражается:

в графе 1 -номер по порядку;

в графе 2 - наименование вида расходов, по которому планируемые расходы отличаются от норматива расходов для данной категории подотчетных лиц;

в графе 3 - содержание норматива расходов, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится подотчетное лицо;

в графе 4 - норматив расходов, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации в денежном выражении. Заполняется при наличии норматива в денежном выражении.

в графах 5 и 6 - соответственно содержание планируемых расходов по командировке сверх норматива и их стоимость за единицу;

в графах 7 - причина отклонения запланированных расходов от расходов, предусмотренных по нормативу.

Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по суммам, отраженным в отчетах, находящихся на проверке, а также по просроченным суммам аванса отражается на основании данных бухгалтерского учета, и подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504512) подписывается подотчетным лицом (уполномоченным лицом), руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке, простой ЭП.

Раздел 3 "Финансовое обеспечение".

Строки "Получатель бюджетных средств" и "Код по сводному реестру" заполняются, если учреждение, в котором работает подотчетное лицо, не осуществляет финансовое обеспечение. В этом случае отражается наименование и код по Сводному реестру учреждения, осуществляющего в соответствии с переданными полномочиями финансовое обеспечение расходов по командировке подотчетного лица.

В табличной части раздела 3 "Финансовое обеспечение" отражаются:

в графе 1 - коды бюджетной классификации расходов, содержащие в соответствующих разрядах код главы по БК, раздела, подраздела, целевую статью, по которым предусмотрено финансовое обеспечение командировочных расходов;

в графе 2 - код операций сектора государственного управления (КОСГУ), соответствующий экономическому содержанию расходов по командировке;

в графах 3 и 4 - соответственно код вида деятельности (финансового обеспечения (КФО) и финансовый год, за счет которых производятся расходы по командировке;

в графе 5 - сумма расходов по командировке в разрезе кода по БК, КОСГУ, КФО и финансового года;

в графе 6 - отметка о наличии (отсутствии) лимитов бюджетных обязательств.

Информация, отраженная в разделе 3 "Финансовое обеспечение" подписывается руководителем финансово - экономического (уполномоченным лицом) подразделения простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504512) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику (сотруднику), состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника (сотрудника) в командировку и подписывается усиленной электронной - квалифицированной подписью (далее - ЭЦП).

Решение о командировании (ф. 0504512) утверждается руководителем учреждения, направившим работника (сотрудника) в командировку и подписывается ЭЦП.

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513)

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (код формы 0504513) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) применяется для формирования в электронном виде изменения потребности в финансовом обеспечении в связи с изменением командировочных расходов по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504512) подотчетного лица, направляемого в командировку на территории Российской Федерации,

Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение маршрута, срока командирования), финансовый - при изменении итоговой суммы решения без изменения условий командирования, аннулирующий - при условии отмены командировки.

Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504513) аналогичный порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504512).

Изменение финансового обеспечения в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504512) отражаются в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504513).";

5.2.6. В подразделе "Кассовая книга (код формы 0504514)":

а) в абзаце втором после слов "должны содержать штамп (отметку) "Фондовый" дополнить словами ", за исключением формирования Кассовой книги (ф.0504514) в виде электронного документа";

б) абзацы 4, 5 изложить в следующей редакции:

"Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514), формируемую ручным или автоматизированным способом, производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег, денежных документов по каждому кассовому приходному и расходному ордеру (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру).

Кассовая книга (ф. 0504514), сформированная ручным или автоматизированным способом, должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера.";

в) дополнить абзацами следующего содержания:

"В Кассовой книге (ф. 0504514), формируемой в виде электронного документа, информация о поступлении или выдачи денег, денежных документов в кассу отражается по каждому кассовому приходному и расходному ордеру, сформированному в электронном виде, в момент их подписания кассиром ЭЦП.

Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) ручным, автоматизированным способом, а также в форме электронного документа осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Кассовая книга (ф. 0504514), сформированная в виде электронного документа, заверяется ЭЦП руководителя и главного бухгалтера.";

5.2.7. После подраздела "Кассовая книга (код формы 0504514)" дополнить подразделами следующего содержания:

"Решение о командировании на территорию иностранного государства (код формы 0504515)

Решение о командировании на территорию иностранного государства (код формы 0504515) (далее - Решение о командировании (ф. 0504515) применяется для формирования в электронном виде потребности в финансовом обеспечении командировочных расходов лица, направляемого в командировку (подотчетное лицо) на территорию иностранного государства.

Решение о командировании (ф. 0504515) заполняется подотчетным лицом или лицом, уполномоченным за заполнение указанного расчета.

В строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, которое направляет работника (сотрудника) в командировку.

В строке "Структурное подразделение" отражается наименование структурного подразделения учреждения, которое направляет работника (сотрудника) в командировку, и формирует задание по командировке.

В случае, если подотчетное лицо не является сотрудником учреждения, которое направляет в командировку, в строке "Должность (статус)" отражается информация о его статусе.

В строке "Особый статус (условия)" отражаются позиции, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяют обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет расходов по командированию.

По строке "Документ основание" отражается наименование документа (план график командировки либо иной документ, на основании которого работник (сотрудник) направляется в командировку) с указанием даты и номера документа - основания.

В кодовой зоне Решения о командировании (ф.0504515) по соответствующим строкам указываются:

дата формирования Решения о командировании (ф. 0504515);

учетный номер учреждения, направляющего работника (сотрудника) в командировку, соответствующий номеру в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса;

табельный номер (учетный номер) работника (сотрудника), направляемого в командировку (подотчетного лица).

Раздел 1 "Условия командирования".

В подразделе 1.1. "Служебное задание на командирование" отражаются;

в текстовой части - цель (содержание) служебной командировки;

в таблице "Место и сроки командирования" - :

в графе 1 - номер по порядку;

в графах 2 - 3 - наименование страны (Россия) и населенного пункта (место постоянной работы работника (сотрудника) откуда он направляется в командировку) и наименование страны и населенного пункта за границей, куда работник (сотрудник) направляется в командировку (заполняется отдельными строками);

в графе 4 - наименование организации, в которую направляется работник (сотрудник) в командировку;

в графах 5 - 6 - дата выезда от места постоянной работы и дата приезда в место постоянной работы (по России) и дата начала, окончания командировки за границей в соответствии с документом - основанием (заполняются отдельными строками в соответствии с информацией, отраженной в графах 2, 3);

в графе 7 - продолжительность командировки по документу - основанию;

в графе 8 - продолжительность командировки с учетом дней в пути;

в графе 10 - сумма суточных по нормативу (в рублях или иностранной валюте), в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Информация, отраженная в подразделе 1.1 "Служебное задание на командирование" подписывается ответственным лицом кадрового подразделения простой ЭП.

В подразделе 1.2 "Условия проезда" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - вид транспорта, которым работник (сотрудник) направляется в командировку;

в графах 3 - 9 - маршрут командирования, с указанием даты пересечения границы;

в графе 10 - категория проезда на соответствующем виде транспорта, установленная законодательством Российской Федерации для категории работника (сотрудника), направляемого в командировку (в пределах норматива), в соответствии с которым рассчитывается сумма на проезд в командировку (в случае если норматив превышен по независящим от подотчетного лица причинам расчет осуществляется от норматива по измененной категории проезда);

в графе 11 - признак изменения категории проезда - "сверх норматива". Заполняется в случае изменения в графе 10 категории проезда по нормативу на категорию проезда сверх норматива.

В подразделе 1.3. "Условия проживания" отражаются:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - наименование страны, в которой проживает подотчетное лицо в период командировки;

в графе 3 - условия проживания (гостиница, общежитие или иные условия проживания);

в графе 4, 5 - соответственно дата заезда в место проживания и дата выезда из места проживания;

в графе 6 - продолжительность проживания (в сутках);

в графах 7, 8 - категория проживания и (или) сумма проживания в сутки, установленные законодательством Российской Федерации для категории работника (сотрудника), направляемого в командировку.

в графе 9 - признак изменения категории проживания - "сверх норматива". Заполняется в случае изменения в графах 7, 8 категории проживания и (или) суммы проживания в сутки по нормативу на категорию проживания и (или) сумму проживания в сутки сверх норматива.

Раздел 2 "Обоснование расходов по командированию".

В строке "Наименование валюты" отражается наименование валюты, в которой рассчитываются расходы по командировке.

В строке "Курс Банка России" - курс иностранной валюты, который установлен Банком России на дату составления обоснования расходов по командированию.

Подраздел 2.1. "Расчет обязательств по командировке" раздела 2 "Обоснование расходов по командированию" формируется в разрезе всех способов обеспечения расходов подотчетного лица (путем предоставления аванса, оплаты через закупку проездных документов и гостиницы, за счет средств, принимающей стороны) с разделением общей суммы расходов на командировку по способам обеспечения.

В подразделе 2.1. "Расчет обязательств по командировке" отражаются:

в графе 1 -номер по порядку;

в графе 2 - наименование видов расходов, предусмотренных по командировке (суточные, проезд с учетом вида транспорта, проживание и иные расходы, предусмотренные командировкой);

в графе 3 - количество в соответствии с видом расходов (количество дней проживания, билетов на проезд и иных показателей видов расходов);

в графе 4 -цена за единицу по каждому виду расходов;

в графах 5 - 7 - соответственно код валюты, сумма в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте, рассчитанным по курсу ЦБ на дату составления обоснования расходов по командированию);

в графе 8 - способ обеспечения расходов, предусмотренных по командировке: путем выдачи аванса подотчетному лицу или оплата учреждением расходов по командировке через закупку или за счет принимающей стороны.

Способ выдачи подотчетному лицу денежных средств заполняется подотчетным лицом: наличными денежными средствами или безналичными денежными средствами в разрезе кодов валют.

Подраздел 2.3 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" заполняется в случае, если планируемые расходы по командировке, по независящим от подотчетного лица причинам, отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц.

В подразделе 2.3 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" отражается:

в графе 1 -номер по порядку;

в графе 2 - наименование вида расходов, по которому планируемые расходы отличаются от норматива расходов для данной категории подотчетных лиц;

в графе 3 - содержание норматива расходов, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится подотчетное лицо;

в графе 5 - норматив расходов, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации в денежном выражении. Заполняется при наличии норматива в денежном выражении.

в графах 6 - 9 - соответственно содержание планируемых расходов по командировке сверх норматива, их стоимость за единицу и сумма, выраженная в рублевом эквиваленте;

в графе 10 -причина отклонения запланированных расходов от расходов, предусмотренных по нормативу.

Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по суммам, отраженным в отчетах, находящихся на проверке, а также по просроченным суммам аванса отражается на основании данных бухгалтерского учета, и подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504515) подписывается подотчетным лицом, руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке простой ЭП.

Раздел 3 "Финансовое обеспечение".

Строки "Получатель бюджетных средств" и "Код по сводному реестру" заполняются, если учреждение, в котором работает подотчетное лицо, не осуществляет финансовое обеспечение. В этом случае отражается наименование и код по Сводному реестру учреждения, осуществляющего в соответствии с переданными полномочиями финансовое обеспечение расходов по командировке подотчетного лица.

В табличной части раздела 3 "Финансовое обеспечение" отражаются:

в графе 1 - коды бюджетной классификации расходов, содержащие в соответствующих разрядах код главы по БК, раздела, подраздела, целевую статью, по которым предусмотрено финансовое обеспечение командировочных расходов;

в графе 2 - код операций сектора государственного управления (КОСГУ), соответствующий экономическому содержанию расходов по командировке;

в графах 3 и 4 - соответственно код вида деятельности (финансового обеспечения (КФО) и финансовый год, за счет которых производятся расходы по командировке;

в графе 5 - сумма расходов по командировке в разрезе кода по БК, КОСГУ, КФО и финансового года;

в графе 6 - отметка о наличии (отсутствии) лимитов бюджетных обязательств.

Информация, отраженная в разделе 3 "Финансовое обеспечение", подписывается руководителем финансово - экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.

Решение о командировании (ф. 0504515) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику (сотруднику), состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника (сотрудника) в командировку, и подписывается ЭЦП.

Решение о командировании (ф. 0504515) утверждается руководителем учреждения, направившим работника (сотрудника) в командировку, и подписывается ЭЦП.

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516)

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (код формы 0504516) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) применяется для формирования в электронном виде изменения потребности в финансовом обеспечении в связи с изменением командировочных расходов по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504515) подотчетного лица, направляемого в командировку на территорию иностранного государства.

Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение маршрута, срока командирования), финансовый - при изменении итоговой суммы решения без изменения условий командирования, аннулирующий - при условии отмены командировки.

Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504516) аналогичный порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504515).

Изменение финансового обеспечения в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504515) отражаются в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504516).

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (код формы 0504517)

Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (код формы 0504517) (далее - Решение о компенсации (ф. 0504517), применяется для формирования в электронном виде потребности в финансовом обеспечении компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, установленных законодательством Российской Федерации для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных, в районах крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (далее - Компенсация проезда в отпуск и обратно).

Решение о компенсации (ф. 0504517) заполняется работником (сотрудником) учреждения, которому в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена Компенсация проезда в отпуск и обратно (далее - подотчетное лицо).

В строках "Учреждение", "Структурное подразделение" отражаются соответственно наименование учреждения, наименование структурного подразделения учреждения, в котором работает подотчетное лицо.

В строке "Документ - основание" отражается приказ на отпуск или график отпусков, дата и номер документа - основания.

Период отпуска (дата начала и окончания отпуска) формируется из данных документа - основания.

Период, за который предоставляется Компенсация за проезд в отпуск и обратно, определяется от даты приема подотчетного лица на работу.

В подразделе 1.1 "Состав семьи" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - фамилия, имя, отчество подотчетного лица и членов его семьи;

в графах 3 - 4 - соответственно степень родства и даты рождения подотчетного лица и членов его семьи;

в графах 5 - 8 - реквизиты приложенных документов, подтверждающих право подотчетного лица на Компенсацию за проезд в отпуск и обратно.

Информация, отраженная в подразделе 1.1 "Состав семьи" подписывается ответственным исполнителем кадрового подразделения простой ЭП.

В подразделе 1.2. "Условия проезда" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - вид транспортного средства (железнодорожный, морской, воздушный, иной вид транспорта);

в графе 3 - тип документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, подтверждающих проезд;

в графе 4 - 7 - информация о маршруте проезда в отпуск и обратно подотчетного лица;

в графе 8 - норматив категории проезда, предусмотренный законодательством Российской Федерации.

В подразделе 1.3. "Расчет размера компенсации" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - наименование вида расходов компенсации, в соответствии с перечнем расходов компенсации, установленным законодательством Российской Федерации для Компенсации за проезд в отпуск и обратно;

в графах 3 - 4 - соответственно количество и цена за единицу вида расходов компенсации;

в графе 5 - сумма расходов по каждому виду расходов компенсации;

в графе 6 - способ обеспечения Компенсации проезда в отпуск и обратно подотчетному лицу (путем выдачи аванса или возмещения по факту произведенных расходов);

Способ выдачи денежных средств подотчетному лицу заполняется подотчетным лицом: наличными денежными средствами или безналичными денежными средствами).

Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса отражается на основании данных бухгалтерского учета, и подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы простой ЭП.

Решение о компенсации (ф. 0504517) подписывается подотчетным лицом простой ЭП.

Раздел 2 "Финансовое обеспечение".

Строки "Получатель бюджетных средств" и "Код по сводному реестру" заполняются, если учреждение, в котором работает подотчетное лицо, не осуществляет финансовое обеспечение. В этом случае отражается наименование и код по Сводному реестру соответствующие учреждению, осуществляющему в соответствии с переданными полномочиями финансовое обеспечение расходов подотчетному лицу по Компенсации проезда в отпуск и обратно.

В табличной части раздела 2 "Финансовое обеспечение" отражаются:

в графе 1 - коды бюджетной классификации расходов, содержащие в соответствующих разрядах код главы по БК, раздела, подраздела, целевую статью, по которым предусмотрено финансовое обеспечение расходов по компенсации;

в графе 2 - код операций сектора государственного управления (КОСГУ), соответствующий экономическому содержанию расходов по компенсации;

в графах 3 и 4 - соответственно код вида деятельности (финансового обеспечения) и финансовый год, за счет которых производятся расходы по компенсации;

в графе 5 - сумма расходов по компенсации;

в графе 6 - отметка о наличии (отсутствии) лимитов бюджетных обязательств.

Раздел 2 "Финансовое обеспечение" формируется, и подписывается руководителем финансово - экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.

Решение о компенсации (ф. 0504517) утверждается руководителем учреждения, в котором работает подотчетное лицо, и подписывается ЭЦП.

Заявка - обоснование закупки малого объема (ф. 0504518)

Заявка - обоснование закупки малого объема (ф. 0504518) (далее - Заявка - обоснование (ф. 0504518) применяется для формирования в электронном виде потребности в финансовом обеспечении расходов закупки малого объема в целях обеспечения собственных хозяйственных нужд учреждения или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ (услуг) малого объема.

В заголовочной части Заявки - обоснования (ф. 0504518) в строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, подотчетное лицо которого осуществляет закупку малого объема.

В строках "Структурное подразделение" отражаются структурные подразделения, по заявкам которых осуществляется подотчетным лицом закупка малого объема.

В строке "Документ - основание" отражается план закупок, в соответствии с которым осуществляется закупка малого объема, дата и номер плана закупок отражается в кодовой зоне.

В строке "Идентификационный код закупки" отражается идентификационный код закупки, который заполняется из плана закупок.

В разделе 1 "Финансовое обоснование закупки" отражается:

в графе 1 - наименование товаров, работ (услуг) в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД);

в графах 2, 3 - соответственно код по БК, КОСГУ, по которым запланировано в плане закупки приобретение товаров, работ (услуг), отраженных в графе 1 данного раздела;

в графе 4 - финансовый год, за счет лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) которого, осуществляется закупка товаров, работ (услуг) малого объема;

в графах 5 - 8 - соответственно количество, наименование единицы измерения, цена за единицу товара, работ (услуг), сумма;

в графе 9 - дополнительная информация о закупаемом товаре, работе (услуги), необходимая учреждению и (или) отраженная в заявке структурного подразделения;

в графе 10 - информация о наличии ЛБО.

Информация, отраженная в Заголовочной части и разделе 1 "Финансовое обоснование закупки" подписывается ответственным лицом контрактного подразделения и в части финансовой информации - ответственным лицом финансово-экономического подразделения простой ЭП.

В разделе 2 "Сведения о малой закупке" справочная информация формируется из данных единого агрегатора торговли (далее - ЕАТ):

в строке "Объявление о закупке" - номер объявления закупки;

в строке "Статус закупки" - результаты закупки (состоялось или не состоялось);

в строке "Договор" - номер договора, заключенного по результатам закупки малого объема и дата договора;

в строке "Вид оплаты" - указывается в соответствии с условиями договора способ оплаты: наличными денежными средствами или безналичными денежными средствами.

Информация, отраженная из ЕАТ подписывается ответственным лицом контрактного подразделения простой ЭП.

Раздел 3 "Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо" формируется в случае закупки малого объема через ЕАТ за наличные денежные средства или в случае, если закупка через ЕАТ не состоялась.

В разделе 3 "Решение об исполнении денежных обязательства через подотчетное лицо" отражается:

фамилия, имя, отчество, должность, учетный (табельный) номер подотчетного лица, которое будет осуществлять закупку.

Информация, отраженная в разделе 3 "Решение об исполнении денежных обязательства через подотчетное лицо" подписывается руководителем структурного подразделения, в котором работает подотчетное лицо, и подотчетным лицом простой ЭП.

Информация о задолженности по ранее выданным авансам, заполняется на основании данных бухгалтерского учета, и подписывается ответственным лицом бухгалтерского подразделения простой ЭП.

Согласование Заявки на закупку (ф. 0504518) осуществляется руководителем учреждения, которое осуществляет закупку, и подписывается ЭЦП.

Отчет о расходах подотчетного лица (код формы 0504520)

Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) (далее - Отчет (ф. 0504520) формируется в виде электронного документа и применяется для учета расчетов с подотчетными лицами на основании электронных документов: Решения о командировании (ф. 0504512) или Изменения Решения о командировании (ф. 0504513), Решения о командировании (ф. 0504515), Изменения Решения о командировании (ф. 0504516), Решения о компенсации (ф. 0504517) и Заявки на закупку (ф. 0504518) (далее вместе - Документы основания), в соответствии с которыми принято решение о выдаче денежных средств подотчетному лицу (аванса) для целей, отраженных в указанных электронных документах.

Информация в Заголовочной части Отчета (ф. 0504520) (в текстовой части и кодовой зоне) формируется подотчетным лицом (лицом уполномоченным) на основании соответствующего Документа - основания в соответствии с которым выданы денежные средства подотчетному лицу (аванс).

Порядок заполнения информации в Заголовочной части и кодовой зоне Отчета (ф. 0504520) аналогичный порядку заполнения соответствующей информации в Документах -основаниях в соответствии с которыми заполняется указанный отчет.

В таблице "Расчеты по Авансовому отчету" отражается информация о принятых расходах по Авансовому отчету, в том числе информация о принятых обязательствах по перерасходу, а также о суммах, подлежащих к возврату по выданным средствам под отчет. Указанная информация отражается в разрезе кодов бюджетной классификации, финансовых годов (текущего года или предыдущих (прошлых) лет), по кодам валют по ОКВ.

Уведомление о поступлении отчета к проверке формируется на основании представленных документов подотчетным лицом, и подписывается ответственным лицом учреждения (ответственным за принятие документов и проверку на их соответствие прикрепленным в электронном виде сканкопиям), в котором работает подотчетное лицо.

Раздел 1. "Авансовый отчет".

В текстовой части раздела 1 в строке "Назначение аванса" информация заполняется из соответствующего Документа - основания.

В табличной части раздела 1 отражается информация из расходного кассового ордера (ф. 0310002) или заявки на кассовый расход (ф. 0531801) о сумме выданного аванса с отражением даты выдачи.

В табличной части подраздела 1.1. "Отчет о расходах по командировке, компенсации за проезд" отражаются:

а) в части расходов по командированию на территорию Российской Федерации или на территорию иностранного государства на основании соответствующих Решений о командировании (ф. 0504512, ф. 0504515) или Изменений Решений о командировании (ф. 0504513, ф. 0504516) (далее вместе - Решения о командировании):

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - код корректировки с признаком "К" в случае корректировки данных, утвержденных на основании соответствующего Решения о командировании;

графа 3 - наименование вида расхода, предусмотренного в соответствующем Решении о командировании;

графы 4, 5, 6 - дата, номер и наименование документа, подтверждающего произведенные расходы по командировке;

графы 7, 8 - даты выезда в командировку, приезда из командировки, дата заезда в место проживания в командировке и выезда;

в графе 9 - категория проезда, проживания в соответствии с документом;

в графе 10 - дата пересечения границы;

графы 11 - 17 - из данных соответствующего Решения о командировании;

в графе 16 - по соответствующим строкам отражается код способа обеспечения (через закупку, посредством выдачи аванса или за счет принимающей стороны);

в графе 17 - соответствующий код операции сектора государственного управления (КОСГУ);

в графах 18, 19 - суммы принятых расходов по командировке, по которым корректировка данных не производилась. По строкам, по которым произведена корректировка данных, графы 18 и 19 заполняются автоматически после согласования руководителем структурного подразделения отклонений по произведенным расходам, отраженным в разделе 3 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов";

графы 1 - 3, 6 - 19 заполняются на основании соответствующих Решений о командировании автоматически.

графы 4 - 6 заполняются подотчетным лицом на основании подтверждающих документов о произведенных расходах;

в графах 3, 7 - 15, 18 - 19 допускается корректировка данных.

Способ выдачи (удержания) денежных средств под отчет (наличными денежными средствами или безналичными денежными средствами) заполняется подотчетным лицом в табличной части "Способы выдачи (удержания) денежных средств подотчетному лицу".

В строке "Приложение" подотчетным лицом указывается количество документов, подтверждающих произведенные им расходы и количество листов документов.

Подраздел 1.1 "Отчет о расходах по командировке (по компенсационным расходам)" подписывается подотчетным лицом, ответственным лицом бухгалтерской службы, осуществившим проверку документов, простой ЭП.

Раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" заполняется подотчетным лицом .

Табличная часть раздела 2 заполняется на основании данных соответствующего Решения о командировании.

Цель служебной командировки отражается в соответствии с информацией, отраженной в соответствующем Решении о командировании.

В текстовой части раздела 2 подотчетным лицом описываются результаты выполненной работы.

В разделе 3 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" отражается:

в графах 1 - 8 - информация на основании данных, отраженных в разделе 1 "Отчет о расходах по командировке (по компенсационным расходам)", которые сопоставляются с данными из соответствующего Решения о командировании;

в графах 9 - 12 - отклонения расходов фактически произведенных подотчетным лицом в командировке от расходов, предусмотренных в соответствующем Решении о командировании (далее - отклонения), в том числе произведенным сверх нормативов;

в графе 13 - категория проезда, проживания по нормативу или по нормативу, согласованному в Решении о командировании;

в графе 14 - категория проезда, проживания в соответствии с документом, подтверждающим произведенные расходы (фактическая категория).

в графах 15, 16 - причины возникших отклонений (поясняются подотчетным лицом);

в графе 17 - отметка о согласовании или несогласовании руководителем структурного подразделения отклонений по произведенным расходам;

в графах 18, 19 - согласованная сумма расходов по авансовому отчету в части скорректированных позиций (соответственно в рублевом эквиваленте или в иностранной валюте).

Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте

Информация, отраженная в 1 - 3 разделах Отчета (ф. 0504520), подписывается подотчетным лицом и руководителем структурного подразделения простой ЭП.

В подразделе 4.1 "Принятые расходы по командировке (по компенсационным расходам" отражается информация на основании данных, отраженных в подразделе 1.1, разделах 2 и 3 Отчета (ф. 0504520).

В графах 17 и 18 подраздела 4.1 отражается сумма принятых расходов по командировке, в том числе в разрезе кодов валют, способу обеспечения командировочных расходов, КОСГУ, которая соответствует данным отраженным в графах 18 и 19 Подраздел 1.1 "Отчет о расходах по командировке, компенсации за проезд".

В подразделе 4.2 "Принятые денежные обязательства" отражается информация о корректировке денежных обязательств ранее принятых в соответствии Решением о командировании.

Раздел 4 "Обязательства" подписывается руководителем финансово -экономического подразделения (уполномоченное лицо).

б) в части компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - код корректировки с признаком "К" в случае корректировки данных утвержденных на основании Решения о компенсации;

графа 3 - наименование вида расхода, предусмотренного в соответствующем Решении о компенсации;

графы 4, 5, 6 - дата, номер и наименование документа, подтверждающего произведенные расходы по компенсации;

графы 7, 8 - даты выезда в отпуск, приезда из отпуска;

графа 9 - категория проезда;

графа 10 - дата пересечения границы, в случае проведения отпуска за границей;

графы 11, 12, 16, 17 - из данных соответствующего Решения о компенсации;

графы 14, 15 не заполняются;

в графах 3, 7 - 13 допускается корректировка данных;

в графе 16 - код способа обеспечения (посредством выдачи аванса или возмещения по факту произведенных расходов);

в графе 17 - соответствующий код операции сектора государственного управления (КОСГУ);

в графах 18, 19 - суммы принятых расходов по компенсации, по которым корректировка данных не производилась. По строкам, по которым произведена корректировка данных, графы 18 и 19 не заполняются.

Способ выдачи (удержания) денежных средств под отчет заполняется подотчетным лицом в табличной части "Способы выдачи (удержания) денежных средств подотчетному лицу".

В строке "Приложение" подотчетным лицом указывается количество документов, подтверждающих произведенные им расходы и количество листов документов.

Подраздел 1.1 "Отчет о расходах по командировке (по компенсационным расходам)" подписывается подотчетным лицом, ответственным лицом бухгалтерской службы, осуществившим проверку документов, простой ЭП.

Раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" не заполняется.

В разделе 3 "Обоснование расходов отличных от установленных нормативов" отражается:

в графах 1 - 8 - информация формируется на основании данных, отраженных в разделе 1 "Отчет о расходах по командировке (по компенсационным расходам)", которые сопоставляются с данными из Решения о компенсации;

в графах 9 - 12 - отклонения расходов фактически произведенных подотчетным лицом при проезде в отпуск и обратно от расходов, предусмотренных в Решении о компенсации в пределах норматива (далее - отклонения);

в графе 13 - категория проезда по нормативу или по нормативу, согласованному в Решении о компенсации;

в графе 14 - категория проезда в соответствии с документом, подтверждающим произведенные расходы (фактическая категория).

в графах 15, 16 - причины возникших отклонений (поясняются подотчетным лицом с подтверждением документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации);

в графе 17 - отметка о согласовании или несогласовании руководителем структурного подразделения отклонений по произведенным расходам (расходы превышающие норматив не допускаются);

в графах 18, 19 - согласованная сумма расходов по авансовому отчету в части скорректированных позиций.

Информация, отраженная в 1 - 3 разделах Отчета (ф. 0504520), подписываются подотчетным лицом и руководителем структурного подразделения простой ЭП.

В подразделе 4.1 "Принятые расходы по командировке (по компенсационным расходам)" отражается информация на основании данных, отраженных в подразделе 1.1 и 3 Отчета (ф. 0504520).

В графах 17 и 18 подраздела 4.1 отражается сумма принятых расходов по компенсации.

В подразделе 4.2 "Принятые денежные обязательства" отражается информация о корректировке денежных обязательств ранее принятых в соответствии Решением о компенсации.

Раздел 4 "Обязательства" подписывается руководителем финансово - экономического подразделения (уполномоченным лицом).

В подразделе 1.2 "Отчет о расходах на нужды учреждения" отражается:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - код с признаком "К" отражается при условии корректировки данных, предусмотренных в утвержденной Заявке -- обосновании (ф. 0504518);

графы 3, 4, 5, 6 - наименование контрагента, дата, номер и наименование документа, подтверждающего произведенные расходы;

графы 7 - 13 - данные из раздела 1 Заявки - обоснования;

в графах 9, 10, 11 допускается корректировка данных (количество, цена за единицу, стоимость) только в уменьшение показателей;

в графах 12, 13 - соответственно код бюджетной классификации расходов и КОСГУ, соответствующие расходам по произведенной закупке.

в графе 14 - сумма принятых расходов с учетом корректировки.

в графе 15 - дополнительная информация о закупаемом товаре, работе (услуги), необходимая учреждению и (или) отраженная в заявке структурного подразделения);

В строке "Приложение" подотчетным лицом указывается количество документов, подтверждающих произведенные им расходы и количество листов документов.

Подраздел 1.2 "Отчет о расходах на нужды учреждения" подписывается подотчетным лицом, ответственным лицом бухгалтерской службы, проверившим документы, руководителем структурного подразделения простой ЭП.

Отчет (ф. 0504520) утверждается руководителем учреждения, в котором работает подотчетное лицо, и подписывается ЭЦП.";

5.2.8 После подраздела "Акт о результатах инвентаризации (код формы 0504835)" дополнить подразделами следующего содержания:

"Акт
о результатах инвентаризации наличных денежных средств
(код формы 0504836)

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0504836) (далее - Акт (ф. 0504836) применяется для формирования в электронном виде заключения инвентаризационной комиссии по результатам проведенной инвентаризации в кассе учреждения.

Акт (ф. 0504836) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.

В строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств.

В кодовой зоне Акта (ф. 0504836) указывается:

дата формирования Акта (ф. 0504836);

учетный номер учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств, соответствующий номеру в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса (код по Сводному реестру).

В текстовой части отражаются:

наименование должностей, ФИО членов инвентаризационной комиссии, утвержденной приказом (распоряжением) руководителя учреждения о составе инвентаризационной комиссии;

реквизиты приказа (распоряжения) о составе инвентаризационной комиссии;

должность, ФИО ответственного лица, на хранении которого находятся денежные средства;

дата проведения инвентаризации наличных денежных средств.

Заключение комиссии формируется на основании данных Инвентаризационной описи наличных денежных средств (ф. 0504088), составленной по результатам инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.

Акт (ф. 0504836) подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии простой ЭП и утверждается ЭЦП руководителем учреждения, в котором проводилась инвентаризация наличных денежных средств.

Ведомость начисления доходов (ф. 0504837)

Ведомость начислений доходов (ф. 0504837) (далее - Ведомость (ф.0504837) формируется администратором дохода бюджета в виде электронного документа и применяется для отражения в учете операций по начислению администрируемых доходов.

В заголовочной части документа указывается:

в реквизите "Администратор доходов бюджета" - полное наименование учреждения, выполняющего функции администратора доходов бюджета, с отражением в кодовой зоне номера реестровой записи в Реестре участников или неучастника бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), а также кода главы по бюджетной классификации Российской Федерации;

в реквизите "Структурное подразделения - наименование структурного подразделения, формирующего Ведомость (ф.0504837).

В содержательной части документа:

в разделе 1 "Сведения о правовых основаниях начисления доходов" отражаются:

в графе 1 - код строки (001, 002 и т.д.);

в графе 2 - код дохода бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 3 - КОСГУ, соответствующий экономическому содержанию операций, осуществляемых организацией сектора государственного управления;

в графе 4 - значение уникального идентификатора начислений;

в графе 5 - значение идентификатора плательщика;

в графе 6 - значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории), в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО), и состоящего из 8 знаков (цифр), при этом все знаки кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0");

в графах 7, 8, 9 - наименование, дата, и номер документа - основания признания начисленных доходов;

в графах 10, 11, 12 - наименование, дата, и номер документа, на основании которого осуществляется корректировка сведений по соответствующему начисленному доходу;

в графе 13 - дата вступления в силу документа-основания для начисления доходов;

в графе 14 - предельная дата исполнения плательщиком обязательства, предусмотренного документом - основанием;

в графе 15 - код валюты по ОКВ;

в графах 16-17 - соответственно сумма в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте) по документу - основанию;

в графах 18-19 - сумма корректировки начисленного дохода в иностранной валюте, в рублях (в рублевом эквиваленте).

В разделе 2 "Расшифровка начисления отдельных доходов по датам в соответствии с графиком исполнения обязательства" отражаются:

в графе 1 - шестизначный код строки, в 1-3 разрядах - соответствующий код строки раздела 1 "Сведения о правовых основаниях начисления доходов", по которому осуществляется расшифровка начисления отдельных доходов по датам в соответствии с графиком исполнения обязательства, в 4-6 разрядах - номер по порядку;

в графе 2 - дата исполнения обязательства плательщиком в соответствии с документом-основанием;

в графе 3 - код валюты по ОКВ;

в графах 4-5, - соответственно сумма по документу - основанию в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте), в графах 6-7 - сумма корректировки начисленного дохода в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте);

Ведомость (ф. 0504837) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета и руководителя структурного подразделения администратора доходов бюджета ЭЦП.

Ведомость выпадающих доходов (ф. 0504838)

Ведомость выпадающих доходов (ф.0504838) формируется администратором дохода бюджета в виде электронного документа и применяется для отражения в учете операции, отражающих финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении в соответствии с законодательством Российской Федерации (выпадающие доходы).

В заголовочной части документа указывается:

в реквизите "Администратор доходов бюджета" - полное наименование учреждения, выполняющего функции администратора доходов бюджета, с отражением в кодовой зоне номера реестровой записи в Реестре участников или неучастника бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), а также кода главы по бюджетной классификации Российской Федерации;

в реквизите "Структурное подразделения - наименование структурного подразделения, формирующего Ведомость выпадающих доходов (ф.0504838).

В содержательной части документа:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - код дохода бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 3 - КОСГУ, соответствующий экономическому содержанию операций, осуществляемых организацией сектора государственного управления;

в графе 4 - значение уникального идентификатора начислений;

в графе 5 - значение идентификатора плательщика;

в графе 6 - значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории), в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО), и состоящего из 8 знаков (цифр), при этом все знаки кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0");

в графах 7, 8, 9, 10 - соответственно реквизиты документа - основания (решения) по уменьшению сумм начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек).

в графе 11 - код валюты по ОКВ;

в графах 12, 13 - соответственно сумма в иностранной валюте, в рублях (рублевом эквиваленте).

Ведомость выпадающих доходов (ф. 0504838) подписывается ответственным исполнителем администратора доходов бюджета и руководителя структурного подразделения администратора доходов бюджета ЭЦП.";

5.2. В разделе 3 "Применение и формирование регистров бухгалтерского учета":

5.3.1. Абзац первый подраздела "Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (код формы 0504032)" изложить в следующей редакции:

"Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 100000 рублей включительно, оконечных устройств сигнализационной сети, систем вентиляции, пожаротушения (например, камер видеонаблюдения, кондиционеров, периферийных устройств, являющихся оконечными устройствами сигнализационной сети, приборов, устройств средств измерения, управления; средств преобразования, принятия, передачи, хранения информации).";

5.3.2. после слов "до 40000 рублей включительно" дополнить словами ", оконечные устройства сигнализационной сети, системы вентиляции, пожаротушения камеры видеонаблюдения, кондиционеры, периферийные устройства, являющиеся оконечными устройствами сигнализационной сети, приборы, устройства средства измерения, управления; средства преобразования, принятия, передачи, хранения информации; средства вычислительной техники и оргтехники)";

5.3.3. Подраздел "Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (код формы 0504033)" дополнить абзацем следующего содержания:

"Для открываемых Инвентарных карточек (ф. ф. 0504031, 0504032), сформированных в электронной форме, Опись (ф. 0504033) не формируется.";

5.3.4. В абзаце первом подраздела "Книга учета материальных ценностей (код формы 0504042)" и далее по тексту после слов в соответствующем числе и падеже "в местах хранения" дополнить в соответствующем числе и падеже словом "(нахождения)";

5.3.5. После абзаца двенадцатого подраздела "Журнал операций (код формы 0504071)"

а) дополнить абзацами тринадцатым - четырнадцатым следующего содержания:

"журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет;

журнал операций межотчетного периода";

б) абзац тринадцатый считать абзацем пятнадцатым:

5.3.6. После подраздела "Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам" дополнить подразделами следующего содержания:

"Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет применяется для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет.

Записи в Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет отражаются на основании операций, отраженных на обособленных счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, предусмотренных для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет, оформленных Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).

Обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет переносятся в Главную книгу (ф. 0504072).

Журнал операций межотчетного периода

Журнал операций межотчетного периода применяется для отражения операций, произведенных в межотчетный период, предусмотренных нормативными актами по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе в случаях ретроспективного применения измененной учетной политики, при первом применении федеральных стандартов для государственного сектора (переходные положения, связанные с внедрением федеральных стандартов для государственного сектора).

Записи в Журнал операций межотчетного периода отражаются на основании операций, с применением корреспонденций в межотчетный период со счетом 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов", оформленных Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).

Обороты по операциям, отраженным в Журнале операций межотчетного периода в Главную книгу (ф. 0504072) не переносятся.

Изменение входящих остатков в Главной книге (ф. 0504072), связанных с операциями межотчетного периода, отражается на основании показателей, сформированных в Сведениях об изменении валюты баланса (ф. 0503173) или Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773) в графах 5 и 7.";

5.3.7. В абзаце втором подраздела "Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (код формы 0504083)" после слов "В Инвентаризационной описи (ф. 0504083)" дополнить словами "на дату проведения инвентаризации";

5.3.8. В абзаце втором подраздела "Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (код формы 0504084) после слов "по номинальной стоимости по состоянию на дату" дополнить словом "проведения";

5.3.9. В абзаце втором подраздела "Инвентаризационная опись сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (код формы 0504086)" после слов "с указанием места" дополнить словами "и даты";

5.3.10. В абзаце втором подразделов "Инвентаризационная опись наличных денежных средств (код формы 0504088)", "Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (код формы 0504089)", Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (код формы 0504091) после слов "формируется комиссией учреждения и отражает" дополнить словами "на дату проведения инвентаризации";

5.3.11. После подраздела "Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (код формы 0504092)" дополнить подразделами следующего содержания:

"Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
(форма 0504093)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма 0504093) (далее - Журнал (ф. 0504093) предназначен для формирования хронологической информации о статусах приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых ордеров (ф. 0310002), созданных в форме электронных документов с использованием электронного документооборота, за временной интервал, необходимый пользователю (субъекту учета) в течение финансового года.

Журнал (ф. 0504093) формируется в форме электронного документа и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерского подразделения ЭЦП.

В заголовочной части Журнала (ф. 0504093) отражаются:

в строках "с _ по" - даты начала и окончания периода формирования Журнала (на определенную дату или за период времени);

в строке "Учреждение" - наименование учреждения, которое осуществляет прием и выдачу денежных средств через кассу код с указанием в кодовой зоне "по Сводному реестру" кода реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса;

в строке "Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения учреждения, осуществляющего прием и выдачу денежных средств через кассу;

в строке "Дата начала периода" - дата создания первого кассового документа в финансовом году;

в строке "Дата окончания периода" - дата создания последнего кассового документа в финансовом году;

в строке "Ответственный исполнитель" - фамилия, имя, отчество работника (сотрудника) бухгалтерской службы, ответственного за формирование Журнала (ф. 0504093);

в строке "Должность" - наименование должности ответственного исполнителя;

Документ подписывается ЭЦП исполнителя ответственного за формирование Журнала (ф. 0504093) с указанием должности ответственного лица.

В табличной части Журнала (ф. 0504093) "Приходный кассовый ордер" ("Расходный кассовый ордер) отражается:

в графе 1 - порядковый номер приходного (расходного) кассового ордера (далее - документ), присвоенный документу при создании;

в графе 2 - дата создания документа;

в графе 3 - соответственно: дата подписания приходного кассового ордера главным бухгалтером (уполномоченным лицом); дата подписания расходного кассового ордера главным бухгалтером и руководителем (уполномоченным лицом);

в графе 4 - дата подписания документа кассиром;

в графе 5 -дата аннулирования документа

в графе 6 - сумма;

в графе 7 - наименование статуса документа на дату отчета, характеризующий степень завершенности обработки документа в системе электронного документооборота:

новый - при создании;

подписан - подписан главным бухгалтером, руководителем;

исполнен - денежные средства оприходованы в кассу или выданы из кассы, подписан кассиром;

аннулирован - при истечении срока нахождения в системе электронного документооборота, определенного в соответствии с требованиями Центрального банка России.

Реестр командировочных, компенсационных, иных выплат, доходов в натуральной форме, признаваемых доходами, облагаемыми НДФЛ, страховыми взносами
(код формы 0504094)

Реестр командировочных, компенсационных, иных выплат, доходов в натуральной форме, признаваемых доходами, облагаемыми НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094) (далее - Реестр (ф. 0504094) применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско - правового характера), доходов, полученных в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами.

Реестр (ф. 0504094) формируется на основании Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520), приказа (решения) руководителя, договора дарения, ведомости выдачи подарков, иных документов, подтверждающих полученные доходы.

В заголовочной части:

в строке "Учреждение" отражается наименование учреждения, которое осуществило вышеуказанные выплаты (выдачу доходов в натуральной форме).

В кодовой зоне Реестра (ф. 0504094) указывается:

дата начала (окончания) периода за который формируется Реестр (ф. 0504094);

номер в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса или не участника бюджетного процесса (код по Сводному реестру).

В табличной части заполняются:

в графе 1 - номер по порядку;

в графе 2 - фамилия, имя, отчество, лица, получившего доход;

в графе 3 - табельный (учетный номер) лица, получившего доход;

в графах 4, 5, 6 - наименование, дата и номер документа - основания, подтверждающего факт получения дохода;

в графе 7 - наименование вида дохода;

в графе 8 - сумма дохода из документа - основания;

в графе 9 - сумма дохода, облагаемая налогом на доходы физических лиц (налогооблагаемая база по НДФЛ);

в графе 10 - сумма дохода, включаемая в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

в графе 11 - сумма дохода, включаемая в базу для исчисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Реестр (ф. 0504094) подписывается сотрудником бухгалтерского подразделения, ответственным за составление и сотрудником бухгалтерского подразделения, ответственным за проведение контроля простой ЭП".

Возврат к списку

ЖУРНАЛ

Как успеть на работе и дома: сдать вовремя отчет, приготовить вкусный ужин и украсить свой дом?

Давайте делиться своими секретами досуга, дорогие наши коллеги, в новой рубрике «Потехе час».

Автором может быть каждый.