письмо Федеральной налоговой службы от 15 ноября 2019 г. № БС-4-21/23253@

письмо Федеральной налоговой службы от 15 ноября 2019 г. № БС-4-21/23253@

Письмо Федеральной налоговой службы

от 15 ноября 2019 г. № БС-4-21/23253@

“О направлении контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций”

20 ноября 2019

Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@".

Указанные контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций следует довести до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: в эл. виде.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

С.Л. Бондарчук

УТВЕРЖДАЮ Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы

С.Л. Бондарчук

"15" ноября 2019 г.

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД

1152026

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

14.08.2019

номер документа

СА-7-21/405@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

дата утверждения формы отчетности

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения имущества

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Хритинина О.В. 913-01-34, 29-51

номер версии КС

1

дата заполнения формы КС

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

№ п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

описание нарушения

действия проверяющего*

1

2

3

4

5

6

внутридокументные КС

РАЗДЕЛ 1

дНИО

1.1

р.1 ст. 010 или р.2 ст. 010 = соответствует значению, указанному в "ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст)

НК РФ ст. 80

Не верно указан ОКТМО

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.2

р.1 ст. 020 = соответствует значению КБК для дНИО, указанному в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации

НК РФ ст. 80

Не верно указан КБК

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.3

р. 1 ст. 021 = сумма всех р.2 ст. 260 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК + сумма всех р.3 ст. 130 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК

НК РФ ст. 382 п. 1

Если р. 1 ст. 021 ? сумма всех р.2 ст. 260 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК + сумма всех р.3 ст. 130 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК, то возможно некорректно исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по данным налогоплательщика

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.4

р. 1 ст. 030 = р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) данного блока строк 010 - 040, при условии, что р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) ? 0 данного блока строк 010 - 040

НК РФ ст. 382 п. 2

Если р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) ? 0 и р. 1 ст. 030 ? р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) данного блока строк 010 - 040 , то возможно некорректно исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, либо некорректно исчислена сумма (суммы) авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.5

р. 1 ст. 040 = (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) - р.1 ст. 021 данного блока строк 010 - 040, при условии, что р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) < 0 данного блока строк 010 - 041

НК РФ ст. 382 п. 2

Если р.1 ст. 021 - (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027 < 0 и р. 1 ст. 040 ? (р.1 ст. 023 + р.1 ст. 025 + р.1 ст. 027) - р.1 ст. 021 данного блока строк 010 - 040 , то возможно некорректно исчислена сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, либо некорректно исчислена сумма (суммы) авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

РАЗДЕЛ 2

дНИО

1.6

р.2 ст. 150 = (р.2 гр.3 ст. 020+ р.2 гр. 3 ст. 030+ р.2 гр. 3 ст. 040+ р.2 гр. 3 ст. 050+ р.2 гр. 3 ст. 060+ р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр. 3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13

НК РФ ст. 376 п. 4

Если р.2 ст. 150 < (р.2 гр.3 ст. 020+ р.2 гр. 3 ст. 030+ р.2 гр. 3 ст. 040+ р.2 гр. 3 ст. 050+ р.2 гр. 3 ст. 060+ р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр. 3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13, то занижена среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2 ст. 150 > (р.2 гр.3 ст. 020+ р.2 гр. 3 ст. 030+ р.2 гр. 3 ст. 040+ р.2 гр. 3 ст. 050+ р.2 гр. 3 ст. 060+ р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр. 3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13, то завышена среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

дНИО

1.7

р.2 ст. 170 = (р.2 гр.4 ст. 020+ р.2 гр. 4 ст. 030+ р.2 гр. 4 ст. 040+ р.2 гр. 4 ст. 050+ р.2 гр. 4 ст. 060+ р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13

НК РФ ст. 376 п. 4

Если р.2 ст. 170 < (р.2 гр.4 ст. 020+ р.2 гр. 4 ст. 030+ р.2 гр. 4 ст. 040+ р.2 гр. 4 ст. 050+ р.2 гр. 4 ст. 060+ р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13, то занижена среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2 ст. 170 > (р.2 гр.4 ст. 020+ р.2 гр. 4 ст. 030+ р.2 гр. 4 ст. 040+ р.2 гр. 4 ст. 050+ р.2 гр. 4 ст. 060+ р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13, то завышена среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период

дНИО

1.8

Если р.2. ст. 160 ? 0, то р.2.ст. 170 ? 0; если р.2. ст. 160 = 0, то р.2.ст. 170 = 0

НК РФ ст. 376 п. 4

Если р.2. ст. 160 = 0 и р.2.ст. 170 ? 0, то возможно неправомерное применение льготы по налогу

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.9

Если код вида имущества = "02", то р.2. ст. 190. = (р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170) х р.2. ст. 180

НК РФ ст. 375 п. 1, НК РФ ст. 376 п. 2

Если р.2. ст. 190. > (р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170) х р.2. ст. 180, то завышена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2. ст. 190. < (р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170) х р.2. ст. 180, то занижена налоговая база

дНИО

1.10

Если код вида имущества = "01" или код вида имущества = "03" или код вида имущества = "04" или код вида имущества = "05" или код вида имущества ="07" или код вида имущества ="08" или код вида имущества = "09" или код вида имущества ="10", то р.2. ст. 190. = р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170

НК РФ ст. 375 п. 1

Если р.2. ст. 190. > р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170, то завышена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2. ст. 190. < р.2.ст. 150 - р.2.ст. 170, то занижена налоговая база

дНИО

1.11

Если код вида имущества = "09", то р.2. ст. 220. = р.2.стр.190 х р.2. стр. 210 х р.2. стр. 215:100

НК РФ ст. 385.3 п. 1, ст. 382 п. 1

Если р.2 ст. 220 > р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 х р.2 стр. 215 : 100, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2 ст. 220 < р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 х р.2 ст. 215 : 100, то занижена сумма налога

дНИО

1.12

Если код вида имущества ? "09", то р.2 ст. 220 = р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 : 100

НК РФ ст. 382 п. 1

Если р.2 ст. 220 > р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 : 100, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.2 ст. 220 < р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 : 100, то занижена сумма налога

дНИО

1.13

Если р.2. ст. 230 ="2012500", то р.2.ст. 240 ? 0

НК РФ ст. 372 п. 2

Если р.2.ст. 240 = 0, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.14

Р2.ст. 160=0

ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ

Если Р2.ст. 160?0, то возможно неправомерное применение льгот

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.15

Р2.ст. 170=0

ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ

Если Р2.ст. 170?0, то возможно неправомерное применение льгот

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.16

Р2.ст. 200=0

п. 2 ст. 372 НК РФ

Если Р2.ст. 200?0, то возможно неправомерное применение льгот

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.17

Р.2.ст. 230=0

п. 2 ст. 372 НК РФ

Если Р2.ст. 230?0, то возможно неправомерное применение льгот

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.18

Р.2.ст. 240=0

п. 2 ст. 372 НК РФ

Если Р2.ст. 240?0, то возможно неправомерное применение льгот

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.19

Если код вида имущества = "04" и р. 2 ст. 250 ? р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240, то р.2. ст. 260 = 0

п. 1 ст. 375 НК РФ, ст. 386.1 НК РФ

Если (код вида имущества = "04" и р. 2 ст. 250 ? р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240) и р.2. ст. 260 ? 0, то возможно неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.20

Если код вида имущества = "04" и р. 2 ст. 250 <р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240, то р.2. ст. 260 = р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240 - р.ст. 250

п. 1 ст. 375 НК РФ, ст. 386.1 НК РФ

Если (код вида имущества = "04" и р. 2 ст. 250 <р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240) и р.2. ст. 260 < р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240 - р.ст. 250, то возможно занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если (код вида имущества = "04" и р. 2 ст. 250 <р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240) и р.2. ст. 260 > р.2. ст. 220 - р.2 ст. 240 - р.ст. 250, то возможно завышение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

дНИО

1.21

Если р. 2 ст. 001 = "01" или "02" или "03" или "05" или "07" или "08" или "09" или "10", то р.2 ст. 260 = р.2 ст. 220 - р.2 ст. 240

Если р. 2 ст. 001 = "01" или "02" или "03" или "05" или "07" или "08" или "09" или "10" и р.2 ст. 260 > р.2 ст. 220 - р.2 ст. 240, то возможно завышена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р. 2 ст. 001 = "01" или "02" или "03" или "05" или "07" или "08" или "09" или "10" и р.2 ст. 260 < р.2 ст. 220 - р.2 ст. 240, то возможно занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

дНИО

1.22

0 ?[Сумма р.2.1. ст. 050 всех разделов 2.1 - р.2 ст. 140 гр.3] ? 0,49 х количество разделов 2.1

п. 1 ст. 374 НК РФ, п. 1 ст. 375 НК РФ

Если [Сумма р.2.1. ст. 050 всех разделов 2.1 - р.2 ст. 140 гр.3] < 0, то возможно неполное указание информации об объектах недвижимого имущества в разделе 2.1

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если [Сумма р.2.1. ст. 050 всех разделов 2.1- р.2 ст. 140 гр.3] > 0,49 х количество блоков строк 050 , то возможно неправильное указание информации об объектах недвижимого имущества в разделе 2.1 (например, о выбывших объектах)

РАЗДЕЛ 2.1

дНИО

1.23

если в дНИО отсутствует р. 3, то хотя бы один показатель р.2.1 ст. 050 ? 0

НК РФ ст. 375 п. 1

если во всех блоках строк р.2.1 ст. 050= 0, то вероятно неверно указана остаточная стоимость объекта недвижимого имущества

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

РАЗДЕЛ 3

дНИО

1.24

Если р.3 ст. 030 ? "-", то р.3 ст. 060 = (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050 х р. 3 ст. 030

НК РФ ст. 378.2, НК РФ ст. 375 п. 2

Если р.3 ст. 060 < (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050 х р. 3 ст. 030, то занижена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 060 > (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050 х р. 3 ст. 030, то завышена сумма налога

дНИО

1.25

Если р.3 ст. 030 = "-", то р.3 ст. 060 = (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050

НК РФ ст. 378.2, НК РФ ст. 375 п. 2

Если р.3 ст. 060 < (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050, то занижена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 060 > (р.3 ст. 020 - р.3. ст. 025) х р.3 ст. 050, то завышена сумма налога

дНИО

1.26

Если р.3 ст. 090 ? "-" и р.3 ст. 090 ? "1" и р. 3 ст. 095 ? "-", то р. 3 ст. 095 < 1

НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 и п 5.1

Если р. 3 ст. 095 =1, то неправильно исчислен коэффициент Ки и занижена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.27

Если р.3. ст. 090 ? "-" и р. 3 ст. 090 ? "1" и р.3 ст. 095 = "-", то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100

НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 и п. 5.1

Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100, то занижена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100, то завышена сумма налога

дНИО

1.28

Если р.3. ст. 090 ? "-" и р. 3 ст. 090 ? "1" и р.3 ст. 095 ? "-" и р.3 ст. 095 ? "1" , то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 х р.3 ст. 095/ 100

НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 и п. 5.1

Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 х р.3 ст. 095/ 100, то занижена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 х р.3 ст. 095 / 100, то завышена сумма налога

дНИО

1.29

Если р.3. ст. 090 = "1" и р.3 ст. 095 ? "-" и р.3 ст. 095 ? "1" , то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 095/ 100

НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 и п. 5.1

Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 095/ 100, то занижена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100, то завышена сумма налога

дНИО

1.30

Если (р.3. ст. 090 = "-" или р.3 ст. 090 = "1") и (р.3 ст. 095 = "-" или р.3 ст. 095 = "1"), то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100

НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 и п. 5.1

Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100, то занижена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100, то завышена сумма налога

дНИО

1.31

Если р.3. ст. 110 ="2012500", то р.3.ст. 120 ? 0

НК РФ ст. 372 п. 2

Если р.3.ст. 120 = 0, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.32

Если р.3 ст. 015 ? 0, то р.3 ст. 015 не содержит символы . , ; " / ! @ # $ % ^ & * ( ) _ + | \ - ′ ] [ } { ` ~ № ? < >, буквы О, З и р.3 ст. 015 = текстовое поле, содержащее 1- 100 знаков десятичных чисел с тремя разделителями ":", последняя фасета которого не равна нулю

НК РФ ст. 375 п. 2

Если р.3 ст. 015 содержит символы . , ; " / ! @ # $ % ^ & * ( ) _ + | \ - ′ ] [ } { ` ~ № ? < >, буквы О, З и (или) не соответствует структуре "2 знака : 2 знака : 6 или 7 знаков : любое количество знаков", то возможно неправильно указан кадастровый номер

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.33

Если р.3 ст. 040 ? 0 и заполнена вторая часть показателя р.3 ст. 040, то первые 7 знаков р.3 ст. 040 = "2012000"

НК РФ ст. 381

Если р.3 ст. 040 ? 0 и заполнена вторая часть показателя р.3 ст. 040, а первые 7 знаков р.3 ст. 040 ?"2012000", то неправильно указан код льготы 2012000

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.34

Если р.3 ст. 070 ? 0 , то р.3 ст. 070 первые 7 знаков = "2012400"

НК РФ ст. 381

Если р.3 ст. 070 ? 0 и р.3 ст. 070 первые 7 знаков ?"2012400", то неправильно указан код налоговой льготы

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.35

Если р.3 ст. 110 ? 0 , то р.3 ст. 110 первые 7 знаков = "2012500"

НК РФ ст. 381

Если р.3 ст. 110 ? 0 и р.3 ст. 110 первые 7 знаков ? "2012500", то неправильно указан код налоговой льготы

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

1.36

р.3 ст. 130 = р.3 ст. 100 - р.3 ст. 120

НК РФ ст. 375 п. 2

Если р.3 ст. 130 < р.3 ст. 100 - р.3 ст. 120, то занижена исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 130 > р.3 ст. 100 - р.3 ст. 120, то завышена исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период

междокументные КС

дНИО

2.1

если в дНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 ? 0, то если р.3 ст. 015 = Раздел 1.2 ст. 1.2.2 СНИЗП, то р.3 ст. 020 = Раздел 1.2 ст. 1.2.18 СНИЗП по соответствующему налоговому периоду

НК РФ ст. 375 п. 2

Если р.3 ст. 020 > Раздел 1.2 ст. 1.2.18 СНИЗП, то завышены данные о кадастровой стоимости

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р.3 ст. 020 < Раздел 1.2 ст. 1.2.18 СНИЗП, то занижены данные о кадастровой стоимости

дНИО

2.2

если в дНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 ? 0, то если р.3 ст. 015 = Раздел 1.3 ст. 1.3.2 СНИЗП, то р.3 ст. 020 = Раздел 1 .3 ст. 1.3.15 СНИЗП по соответствующему налоговому периоду и р.3 ст. 035 = "-"

НК РФ ст. 375 п. 2 ст. 378.2 п. 6

Если р. 3 ст. 035 = "-" и р.3 ст. 020 > Раздел 1.3 ст. 1.3.15 СНИЗП, то завышены данные о кадастровой стоимости

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Если р. 3 ст. 035 = "-" и р.3 ст. 020 < Раздел 1.3 ст. 1.3.15 СНИЗП, то занижены данные о кадастровой стоимости

Если р. 3 ст. 035 ? "-" и р.3 ст. 020 < Раздел 1.3 ст. 1.3.15 СНИЗП, то занижены данные о кадастровой стоимости и возможно неправомерное применение п. 6 ст. 378.2 НК РФ

дНИО

2.3

если {КНЗ из Перечня = Раздел 1.2 ст. 1.2.2 СНИЗП или КНЗ из Перечня = Раздел 1.2 ст. 1.2.6.n СНИЗП} и КНП из Перечня не заполнен и Раздел 2 ст. 2.5 СНИЗП с признаком "1" в ст. 2.2= ИНН титульного л., то в дНИО присутствует р. 3 и р. 3 ст. 015 = Раздел 1.2 ст. 1.2.2 СНИЗП

НК РФ ст. 375 п. 2, ст. 378.2 п. 7, п. 10

если р.3 отсутствует или {р. 3 присутствует и р.3 ст. 015 ? Раздел 1.2 ст. 1.2.2 СНИЗП} , то возможно неправильно исчислена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

дНИО

2.4

если {КНП из Перечня = Раздел 1.3 ст. 1.3.2 СНИЗП или КНП из Перечня = Раздел 1.3 ст. 1.3.6.n СНИЗП} и Раздел 2 ст. 2.5 СНИЗП с признаком "1" в ст. 2.2 = ИНН титульного л., то в дНИО присутствует р. 3 и р. 3 ст. 015 = Раздел 1.3 ст. 1.3.2 СНИЗП

НК РФ ст. 375 п. 2, ст. 378.2 п. 7, п. 10

если р.3 отсутствует или {р. 3 присутствует и р.3 ст. 015 ? Раздел 1.3 ст. 1.3.6 СНИЗП} , то возможно неправильно исчислена налоговая база

В соответствии со статьей 88 Кодекса направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Справочник сокращений

сокращение

полное название

Декларации

д

налоговая декларация

дНДС-1

декларация по НДС по внутренним оборотам

дНДС-2

декларация по НДС по налоговой ставке 0%

дП

декларация по налогу на прибыль

дЕСН

декларация по ЕСН

дЕСНип

декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя

дАКЦИЗ

декларация по акцизам

3НДФЛ

форма 3-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц

4НДФЛ

форма 4-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц

дПИ

налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

дПВО

налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами

д ЕНУСНО

декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

дЕНВД

декларация по единому налогу на вмененный доход

НдПИО

налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

дЗ

налоговая декларация по земельному налогу

дСВ

декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

дТ

налоговая декларация по транспортному налогу

дНИО

налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

рЛП

расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку

рНИИО

расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации

рСВ

расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

рЕСН

расчет по авансовым платежам по ЕСН

2НДФЛ

справка о доходах физического лица

рРП

расчет регулярных платежей за пользование недрами

РЛ06

расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153)

РЛ07

расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49)

б/о

бухгалтерская отчетность

н/о

налоговая отчетность

ф.1

форма № 1 бухгалтерской отчетности

ф.2

форма № 2 бухгалтерской отчетности

ф.3

форма № 3 бухгалтерской отчетности

ф.4

форма № 4 бухгалтерской отчетности

ф.5

форма № 5 бухгалтерской отчетности

ф.6

форма № 6 бухгалтерской отчетности

ф.2-страх.

форма № 2 страховщик бухгалтерской отчетности

ф.102

форма № 102 бухгалтерской отчетности банков

Общие сокращения

НБ

налоговая база

НБПП

налоговая база переходного периода

ОбщСД

Общая сумма дохода

ФИСС

финансовые инструменты срочных сделок

НП

налогоплательщик

ЮЛ

юридическое лицо

ФЛ

физическое лицо

РФ

Российская Федерация

НК РФ

Налоговый кодекс РФ

ЗС РФ о ЕНВД

закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД

"Недра"

закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 № 2395-1

РФ ЗБ

Закон РФ о бюджете на данный год

П (ГРАвС)

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ"

КТМ РФ

Кодекс торгового мореплавания РФ

ВК РФ

Воздушный кодекс РФ

КВВТ РФ

Кодекс внутреннего водного транспорта РФ

СРФ (ЗТН)

закон субъекта Российской Федерации о транспортном налоге

ФЗ ГЗК

Федеральный закон от 02.01.2000 № 28-ФЗ "О государственном земельном кадастре"

пнп

предыдущий налоговый период

поп

предыдущий отчетный период

онп

отчетный налоговый период

оп

отчетный период

тнп

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

л.

лист

прил.

приложение

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел

я.

ячейка

п.

пункт

таб.

таблица

КНЛ

код налоговой льготы

КНЗ

кадастровый номер здания (строения, сооружения) из Перечня

КНП

кадастровый номер помещения из Перечня

МДКвну

междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)

МДКвне

междокументный контроль по внешней информации

Тi,Ti+1, Ti+2

три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала

<> (или "не равно")

не равно

АО

арифметическая ошибка

Источники внешней информации

МПР

Министерство природных ресурсов РФ

МПРт

территориальные органы МПР России

МЭн

Министерство энергетики РФ

РН

Орган, осуществляющий гос.регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним

РТС

Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств

РЦб

Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами

РКц

Нотариус

РЗ

Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках

БТИ

органы технической инвентаризации

РДА

органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды

КМИ

Комитет муниципального имущества

МОИВ

местные органы исполнительной власти

АТК

администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок

ГИБДД

Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России

ГЗК

Государственный земельный кадастр

МЭР РФ (или МЭРТ)

Минэкономразвития России

РКЗ

Роскомзем

ГОУЛХ

государственный орган управления лесным хозяйством

КЗРУ

Комитет по земельным ресурсам и землеустройству

ЦБ

Центральный банк РФ

ФСС

Фонд социального страхования

РР

Росреестр

Документы внешних источников

ГТД

грузовая таможенная декларация

с/ф

счета-фактуры

ГПД

гражданско-правовые договоры

КУДР

книга учета доходов и расходов

КУСВ ОПС

карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

КЛС ОПС

карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование

Л/Б

лесорубочный билет

Ор.

ордер на мелкий отпуск древесины на корню

ВМДОЛ

ведомость материально-денежной оценки лесосек

псюл

первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ

си

список изменений к первичному списку ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ

сюл

список ЮЛ

ИКР

информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2

Нормативы потерь

база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России

рПВОл

расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)

рПВО

расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)

рОСД

сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)

4-ФСС1

форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 № 122) /ФСС

4-ФСС2

форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 № 113) /ФСС

фсТ

форма сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы, форма по КНД 1114001, утвержденная приказом МНС России от 10.11.02 № БГ-3-04/641

СНИЗП

сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 № ММВ-7-21/302@)

Перечень

Утвержденный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

Возврат к списку

ЖУРНАЛ

Как успеть на работе и дома: сдать вовремя отчет, приготовить вкусный ужин и украсить свой дом?

Давайте делиться своими секретами досуга, дорогие наши коллеги, в новой рубрике «Потехе час».

Автором может быть каждый.