Приказ Минфина РФ от 23 апреля 2009 г. N 36н
1. Утвердить прилагаемый Порядок направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.
2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2007 г. N 122н "Об утверждении Порядка направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым бюджетным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, а также по счетам в валюте Российской Федерации по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2008 г., регистрационный номер 11351; Российская газета, 2008, 28 мая).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.
Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации
- Министр финансов Российской Федерации
А.Л. Кудрин
- Министр финансов Российской Федерации
А.Л. Кудрин
Порядок
направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации
(утв. приказом Минфина РФ от 23 апреля 2009 г. N 36н)
направления Федеральным казначейством и его территориальными органами представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации
(утв. приказом Минфина РФ от 23 апреля 2009 г. N 36н)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8; 2007, N 18, ст. 2117) и статьей 23 Федерального закона от 24.11.2008 N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 48, ст. 5499) и регулирует взаимодействие территориальных органов Федерального казначейства с подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (далее - учреждение банка) в части приостановления операций на счетах, открытых в учреждениях банков:
а) федеральным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
федерального бюджета, на балансовом счете N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40106);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40503);
поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302);
б) бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
бюджетов субъектов Российской Федерации, на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201),
на балансовом счете N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40202), на балансовом счете N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40203);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40603);
в) муниципальным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
местных бюджетов, на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204), на балансовом счете N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40205), на балансовом счете N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40206);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40703);
г) финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - финансовые органы) в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на счетах N 40201 и N 40204.
2. Приостановление операций по открытым в учреждениях банков федеральным бюджетным учреждениям, бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным учреждениями (далее - бюджетное учреждение) и финансовым органам счетам, указанным в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляется в соответствии с информацией, представляемой управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации.
3. Настоящий Порядок не распространяется на счета, открытые в учреждениях банков:
бюджетным учреждениям, находящимся за пределами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, которые имеют право осуществлять операции со средствами на счетах открытых им в учреждениях банков в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления (далее - нормативный правовой акт);
бюджетным учреждениям и финансовым органам, осуществляющим операции в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
4. После получения информации от подразделения расчетной сети Центрального банка Российской Федерации о счетах, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому бюджетному учреждению (финансовому органу), Уведомление о необходимости закрытия счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД 0504701) (далее - Уведомление) с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка.
5. В случае получения информации о счетах, открытых бюджетным учреждениям на счетах N 40106, N 40202, N 40203, N 40205, N 40206, N 40503, N 40603, N 40703, Управление в течение трех рабочих дней после получения указанной информации и при отсутствии у него информации о наличии соответствующих нормативных правовых актов, направляет письменный запрос соответствующему бюджетному учреждению о представлении копий нормативных правовых актов (далее - запрос). Запрос вручается лично представителю соответствующего бюджетного учреждения с проставлением отметки о вручении на копии запроса.
В случае невозможности вручения указанного запроса лично, запрос направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Бюджетное учреждение вправе без предварительного запроса представить в Управление нормативные правовые акты.
В случае непредставления бюджетным учреждением нормативных правовых актов, по истечении пяти рабочих дней со дня получения запроса, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому бюджетному учреждению, Уведомление.
6. Уведомление оформляется в четырех экземплярах. Три экземпляра Уведомления вручаются лично представителю бюджетного учреждения (финансового органа), в отношении которого установлен факт незакрытия в учреждении банка счетов, указанных в пункте 1 настоящего Порядка. В случае невозможности вручения Уведомления лично, оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Четвертый экземпляр Уведомления с датой и подписью представителя бюджетного учреждения (финансового органа) о получении Уведомления, либо при направлении по почте заказным письмом с уведомлением о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, хранится в Управлении.
Срок исполнения Уведомления бюджетным учреждением (финансовым органом) не должен превышать трех рабочих дней со дня его получения представителем бюджетного учреждения (финансового органа).
Закрытие счета, указанного в Уведомлении, осуществляется учреждением банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.
7. При наличии остатка денежных средств на счете бюджетного учреждения (финансового органа), открытом в учреждении банка, бюджетное учреждение (финансовый орган) одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в учреждение банка платежное поручение на перечисление остатка денежных средств со счета, открытого бюджетному учреждению (финансовому органу) в учреждении банка на балансовом(ых) счете(ах):
N 40106, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105);
N 40201, N 40202, N 40203, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40201;
N 40204, N 40205, N 40206, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40204;
N 40503, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40503;
N 40603, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40603, а при его отсутствии на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете N 40201;
N 40703, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40703, а при его отсутствии на счет, открытый Управлению, в учреждении банка на счете N 40204;
N 40302, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40302.
8. Уведомления, полученные бюджетным учреждением (финансовым органом) от Управления, представляются бюджетным учреждением (финансовым органом) в учреждение банка в трех экземплярах, из которых два экземпляра возвращаются бюджетному учреждению (финансовому органу) с отметкой учреждения банка о закрытии счета, а третий экземпляр Уведомления хранится в учреждении банка.
Учреждение банка передает первый экземпляр Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета бюджетного учреждения (финансового органа) не позднее трех рабочих дней со дня внесения указанной отметки учреждением банка в Управление, второй экземпляр Уведомления с отметкой хранится в бюджетном учреждении (финансовом органе).
9. В случае непредставления в Управление Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета по истечении шести рабочих дней со дня получения бюджетным учреждением (финансовым органом) Уведомления, а также при поступлении в Управление информации от оператора почтовой связи о выбытии адресата, либо в случае если на Уведомление, направленное по почте заказным письмом, в течение тридцати рабочих дней не поступило уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, Управление оформляет отдельно по каждому счету Представление о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (ОКУД 0504702) (далее - Представление).
Представление заполняется в пяти экземплярах, из которых один экземпляр хранится в Управлении. Четыре экземпляра Представления не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления в установленном порядке Представления, направляются Управлением для исполнения в учреждение банка, в котором открыты счета бюджетного учреждения (финансового органа) с обязательным обеспечением подтверждения факта и даты получения учреждением банка Представления.
При поступлении в учреждение банка Представлений уполномоченное должностное лицо учреждения банка заполняет отметку о получении Представления на каждом его экземпляре.
Первый экземпляр Представления с отметкой учреждения банка о получении направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Представление подлежит исполнению учреждением банка не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Второй экземпляр Представления направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после приостановления операций по счету с соответствующей отметкой учреждения банка.
Третий экземпляр Представления при закрытии бюджетным учреждением (финансовым органом) счета, по которому ранее были приостановлены операции, учреждение банка направляет в Управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия счета с соответствующей отметкой учреждения банка.
Четвертый экземпляр Представления хранится в учреждении банка.
10. Приостановление операций по счетам бюджетного учреждения (финансового органа) в учреждении банка означает прекращение учреждением банка операций по списанию средств, за исключением перечисления на основании платежного поручения бюджетного учреждения (финансового органа) суммы остатка денежных средств с его счета, открытого в учреждении банка, на счет Управления (финансового органа), открытый в учреждении банка, в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка.
11. Представления и Уведомления регистрируются Управлением отдельно по каждому балансовому счету в Журнале регистрации Уведомлений о необходимости закрытия счета и Представлений о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код по ведомственному классификатору форм документов 0531874) (далее - Журнал). Страницы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью Управления.
12. Управление при получении от бюджетного учреждения нормативных правовых актов вправе отозвать направленное ранее Представление путем направления в учреждение банка письма с указанием номера, даты Представления, наименования бюджетного учреждения, номера счета, операции по которому приостановлены.
О направлении указанного письма делается соответствующая отметка в Журнале.
Учреждение банка не позднее следующего рабочего дня после получения письма возобновляет операции по счету.
а) федеральным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
федерального бюджета, на балансовом счете N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40106);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40503);
поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302);
б) бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
бюджетов субъектов Российской Федерации, на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201),
на балансовом счете N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40202), на балансовом счете N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40203);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40603);
в) муниципальным бюджетным учреждениям в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами:
местных бюджетов, на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204), на балансовом счете N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40205), на балансовом счете N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям" (далее - счет N 40206);
полученными от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" (далее - счет N 40703);
г) финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - финансовые органы) в валюте Российской Федерации для учета операций со средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на счетах N 40201 и N 40204.
2. Приостановление операций по открытым в учреждениях банков федеральным бюджетным учреждениям, бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным учреждениями (далее - бюджетное учреждение) и финансовым органам счетам, указанным в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляется в соответствии с информацией, представляемой управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) подразделениями расчетной сети Центрального банка Российской Федерации.
3. Настоящий Порядок не распространяется на счета, открытые в учреждениях банков:
бюджетным учреждениям, находящимся за пределами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, которые имеют право осуществлять операции со средствами на счетах открытых им в учреждениях банков в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления (далее - нормативный правовой акт);
бюджетным учреждениям и финансовым органам, осуществляющим операции в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
4. После получения информации от подразделения расчетной сети Центрального банка Российской Федерации о счетах, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому бюджетному учреждению (финансовому органу), Уведомление о необходимости закрытия счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД 0504701) (далее - Уведомление) с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка.
5. В случае получения информации о счетах, открытых бюджетным учреждениям на счетах N 40106, N 40202, N 40203, N 40205, N 40206, N 40503, N 40603, N 40703, Управление в течение трех рабочих дней после получения указанной информации и при отсутствии у него информации о наличии соответствующих нормативных правовых актов, направляет письменный запрос соответствующему бюджетному учреждению о представлении копий нормативных правовых актов (далее - запрос). Запрос вручается лично представителю соответствующего бюджетного учреждения с проставлением отметки о вручении на копии запроса.
В случае невозможности вручения указанного запроса лично, запрос направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Бюджетное учреждение вправе без предварительного запроса представить в Управление нормативные правовые акты.
В случае непредставления бюджетным учреждением нормативных правовых актов, по истечении пяти рабочих дней со дня получения запроса, Управление оформляет отдельно по каждому счету, открытому бюджетному учреждению, Уведомление.
6. Уведомление оформляется в четырех экземплярах. Три экземпляра Уведомления вручаются лично представителю бюджетного учреждения (финансового органа), в отношении которого установлен факт незакрытия в учреждении банка счетов, указанных в пункте 1 настоящего Порядка. В случае невозможности вручения Уведомления лично, оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Четвертый экземпляр Уведомления с датой и подписью представителя бюджетного учреждения (финансового органа) о получении Уведомления, либо при направлении по почте заказным письмом с уведомлением о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, хранится в Управлении.
Срок исполнения Уведомления бюджетным учреждением (финансовым органом) не должен превышать трех рабочих дней со дня его получения представителем бюджетного учреждения (финансового органа).
Закрытие счета, указанного в Уведомлении, осуществляется учреждением банка в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.
7. При наличии остатка денежных средств на счете бюджетного учреждения (финансового органа), открытом в учреждении банка, бюджетное учреждение (финансовый орган) одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в учреждение банка платежное поручение на перечисление остатка денежных средств со счета, открытого бюджетному учреждению (финансовому органу) в учреждении банка на балансовом(ых) счете(ах):
N 40106, на счет Управления, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105);
N 40201, N 40202, N 40203, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40201;
N 40204, N 40205, N 40206, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40204;
N 40503, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40503;
N 40603, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40603, а при его отсутствии на счет, открытый Управлению в учреждении банка на счете N 40201;
N 40703, на счет финансового органа или Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40703, а при его отсутствии на счет, открытый Управлению, в учреждении банка на счете N 40204;
N 40302, на счет Управления, открытый в учреждении банка на счете N 40302.
8. Уведомления, полученные бюджетным учреждением (финансовым органом) от Управления, представляются бюджетным учреждением (финансовым органом) в учреждение банка в трех экземплярах, из которых два экземпляра возвращаются бюджетному учреждению (финансовому органу) с отметкой учреждения банка о закрытии счета, а третий экземпляр Уведомления хранится в учреждении банка.
Учреждение банка передает первый экземпляр Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета бюджетного учреждения (финансового органа) не позднее трех рабочих дней со дня внесения указанной отметки учреждением банка в Управление, второй экземпляр Уведомления с отметкой хранится в бюджетном учреждении (финансовом органе).
9. В случае непредставления в Управление Уведомления с отметкой учреждения банка о закрытии счета по истечении шести рабочих дней со дня получения бюджетным учреждением (финансовым органом) Уведомления, а также при поступлении в Управление информации от оператора почтовой связи о выбытии адресата, либо в случае если на Уведомление, направленное по почте заказным письмом, в течение тридцати рабочих дней не поступило уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, Управление оформляет отдельно по каждому счету Представление о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (ОКУД 0504702) (далее - Представление).
Представление заполняется в пяти экземплярах, из которых один экземпляр хранится в Управлении. Четыре экземпляра Представления не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления в установленном порядке Представления, направляются Управлением для исполнения в учреждение банка, в котором открыты счета бюджетного учреждения (финансового органа) с обязательным обеспечением подтверждения факта и даты получения учреждением банка Представления.
При поступлении в учреждение банка Представлений уполномоченное должностное лицо учреждения банка заполняет отметку о получении Представления на каждом его экземпляре.
Первый экземпляр Представления с отметкой учреждения банка о получении направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Представление подлежит исполнению учреждением банка не позднее следующего рабочего дня после его получения.
Второй экземпляр Представления направляется учреждением банка в Управление не позднее следующего рабочего дня после приостановления операций по счету с соответствующей отметкой учреждения банка.
Третий экземпляр Представления при закрытии бюджетным учреждением (финансовым органом) счета, по которому ранее были приостановлены операции, учреждение банка направляет в Управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия счета с соответствующей отметкой учреждения банка.
Четвертый экземпляр Представления хранится в учреждении банка.
10. Приостановление операций по счетам бюджетного учреждения (финансового органа) в учреждении банка означает прекращение учреждением банка операций по списанию средств, за исключением перечисления на основании платежного поручения бюджетного учреждения (финансового органа) суммы остатка денежных средств с его счета, открытого в учреждении банка, на счет Управления (финансового органа), открытый в учреждении банка, в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка.
11. Представления и Уведомления регистрируются Управлением отдельно по каждому балансовому счету в Журнале регистрации Уведомлений о необходимости закрытия счета и Представлений о приостановлении операций по счету по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код по ведомственному классификатору форм документов 0531874) (далее - Журнал). Страницы Журнала должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью Управления.
12. Управление при получении от бюджетного учреждения нормативных правовых актов вправе отозвать направленное ранее Представление путем направления в учреждение банка письма с указанием номера, даты Представления, наименования бюджетного учреждения, номера счета, операции по которому приостановлены.
О направлении указанного письма делается соответствующая отметка в Журнале.
Учреждение банка не позднее следующего рабочего дня после получения письма возобновляет операции по счету.
