Все материалы рубрики "Налоги"
Строительные работы по госконтракту: определяем базу по НДС
База по НДС
в отношении работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости
работ (услуг), приобретаемых у специализированных организаций, определяется как
договорная цена этих работ. При этом исчисление НДС по отдельным составляющим
договорной цены Налоговым кодексом не предусмотрено. Подрядчик сдал работу: срок выставления счета-фактуры
Для определения налоговой базы по НДС днем выполнения строительно-монтажных работ подрядчиком следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (письмо Минфина России от 14 февраля 2022 г. № 03-07-09/9894).
Новые символы для расчета по страховым взносам
Доработаны XML - схемы расчета по страховым взносам по новой форме, в части дополнения символов при написании Фамилии, Имени, Отчества физического лица.
Аренда муниципального имущества: НДС
Вопрос применения налога на добавленную стоимость при приобретении услуг по аренде муниципального имущества у органа местного самоуправления рассмотрел Минфин России в письме от 14 февраля 2022 г. № 03-07-11/9992.
НДФЛ в разъездах
Cуточные, выданные в связи со служебными поездками в
соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса сотрудникам организации,
постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер,
не облагаются НДФЛ в размере, установленном локальным актом организации.Вычеты бывают разными
Уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ — тема, которая волнует как сотрудников, так и работодателей, поскольку часть налоговых послаблений можно получить в организации. С 2022 года появился новый вид вычета.
Лизинг: нюансы налогообложения
Суммы
страхового возмещения, полученные лизингодателем по договору страхования
предмета лизинга, включаются для целей налогообложения прибыли в состав
внереализационных доходов налогоплательщика-лизингодателя. Одновременно в
составе внереализационных расходов отражается списываемая стоимость утраченного
имущества.Компенсация при подвижном характере работ: страховые взносы
Вопрос об обложении страховыми взносами при оплате организацией найма жилых помещений, гостиниц и при выплате суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути, рассмотрел Минфин России в письме от 8 февраля 2022 г. № 03-04-06/8482.
Передача рекламной продукции и НДС
Расходы в виде сумм НДС, исчисленные
налогоплательщиком (банком) при передаче клиентам рекламной продукции (формируются
в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Закона от 13 марта
2006 г. № 38-ФЗ), учитываются в составе расходов организации на рекламу.Бесплатное питание работников: налоги
Вопрос начисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание, рассмотрел Минфин России в письме от 7 февраля 2022 г. № 03-01-10/7881.
ФНС России разъяснила как в отчетности отразить налоговый вычет на подарки
Налоговый агент самостоятельно осуществляет распределение вычета по коду вычета 501 в пределах установленной суммы по кодам доходов 2720 и 2721.
Изменение кадастровой стоимости
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 391 Налогового кодекса при изменении кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы по налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
Обеспечительный платеж физлицу: НДФЛ
При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, облагаемого НДФЛ, на дату такого внесения не возникает (письмо Минфина России от 27 января 2022 г. № 03-04-05/5576).
Медицинские услуги и освобождение от НДС
Подача заявлений уведомительного характера в
налоговый орган об освобождении от уплаты НДС организаций, осуществляющих
реализацию медицинских услуг, оказываемых населению, Налоговым кодексом не
предусмотрена.Когда дебиторская задолженность безнадежна?
Задолженность
организации, исключенной из ЕГРЮЛ в соответствии с пунктом 5 статьи 21.1 Закона
№ 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли
по основанию ее ликвидации.Страховые взносы с выплат социального характера
Об обложении страховыми взносами выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате абонементов в спортзалы, за содержание детей в детских садах, стоимости путевок.
Перенос убытков на будущее: особый срок хранения документов
Плательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Применительно к отдельным обстоятельствам и конкретным налогам могут быть установлены иные сроки их хранения.
Транспортный налог: что освободит от уплаты
ФНС России разъяснила основания для освобождения от уплаты транспортного налога, в том числе при гибели или уничтожении транспортного средства.Транспортная экспедиция: подтверждение расходов
Для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 Налогового кодекса необходимо наличие экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (письма Минфина России от 18 января 2022 г. № 03-03-06/1/2121, № 03-03-06/1/2126).
Подтверждающий документ разрешает учесть похищенное в расходах
Убытки от хищения денежных средств со банковских счетов могут учитываться в расходах для целей налога на прибыль на основании документов, подтверждающих факт отсутствия виновных лиц, выданных уполномоченным органом власти.