25 апреля 2024 года
Регистрация

Все материалы рубрики "Налоги"

16.02.2024   Налоги

Расходы на возмещение ущерба входят в базу налога на прибыль организаций

В целях обложения налогом на прибыль организаций расходы в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств учитываются в составе внереализационных расходов.

14.02.2024   Налоги

Налог на прибыль: учет страховой премии

Если договором страхования, заключенным на срок более одного отчетного периода, предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

13.02.2024   Налоги

Коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ скорректированы

Изменения, внесенные приказом ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/3 в приложения № 1 «Коды видов доходов налогоплательщика» и № 2 «Коды видов вычетов налогоплательщика» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@, вступают в силу 20 февраля 2024 года.

12.02.2024   Налоги

Счет-фактура и прослеживаемые товары

Обязанность выделения прослеживаемого товара в составе выполненных работ в наименовании товара не установлена. Одновременно отсутствует и запрет такого выделения.

12.02.2024   Налоги

ФНС России напомнила о сроке уплаты имущественных налогов

Налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года должны быть уплачены не позднее 28 февраля текущего года.

08.02.2024   Налоги

Вычет по НДФЛ на обучение

С 1 января 2024 года подтверждением права на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение (в частности, своих детей) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган». 
08.02.2024   Налоги

6-НДФЛ: близится срок отчета

Налоговые агенты должны отчитаться по исчисленному и удержанному налогу по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, не позднее 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля приходится на выходной день.


31.01.2024   Налоги

Налог на прибыль: перечень признаваемых расходов дополнен

Перечень расходов на добровольное страхование, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, дополнен расходами на другие виды добровольного имущественного страхование, если оно направлено на компенсацию расходов, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

31.01.2024   Налоги

Применение ставки 0% по налогу на прибыль

Вопрос об учете медицинской организацией доходов от оказания платных медицинских услуг, осуществляемых с привлечением другой медицинской организации, в целях применения ставки 0 % по налогу на прибыль, рассмотрел Минфин России в письме от 20 декабря 2023 г. № 03-03-06/1/123463).

30.01.2024   Налоги

Выплата при награждении облагается НДФЛ

Доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении государственными наградами России, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

 

29.01.2024   Налоги

«Плавательный» НДС

Если договором предусмотрено оказание услуг по организации и проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий, в частности предоставление плавательной дорожки, то такие услуги освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.

25.01.2024   Налоги

Создаем резерв на дорогой ремонт

При формировании дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта организация должна соблюсти условие о неосуществлении такого ремонта основных средств в трех предыдущих налоговых периодах.

19.01.2024   Налоги

Авторское право ИП: НДФЛ и страховые взносы

Вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора, являющегося индивидуальным предпринимателем, применяющим НПД, рассмотрел Минфин России в письме от 18 декабря 2023 г. № 03-11-11/122304.

18.01.2024   Налоги

Выплаты участникам клинических исследований и страховые взносы

Выплаты, производимые исследовательским центром участникам клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения, подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам.

16.01.2024   Налоги

Подтверждение статуса налогового резидента

Налоговый статус физического лица определяется исходя из общего времени фактического нахождения этого лица на территории России в календарном году: не менее 183 дней. Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Налоговом кодексе не содержится.

12.01.2024   Налоги

Ухудшение качества земель: НДС

Суммы НДС, выделенные в счете-фактуре, выставленном арендатору собственником земельного участка при получении сумм денежных средств в виде возмещения убытков, причиненных ухудшением качества земель в результате деятельности арендатора, у арендатора к вычету не принимаются, поскольку в указанном случае приобретение работ (услуг) по восстановлению земель (биологической рекультивации) не осуществляется.

12.01.2024   Налоги

Транспортный налог: основной фактор — право собственности

Изъятие транспортного средства и признание его вещественным доказательством не может рассматриваться основанием для прекращения исчисления транспортного налога, так как в этом случае за владельцем сохраняется право собственности на указанный объект.

11.01.2024   Налоги

Помещения общепита и налог на прибыль

Если объект общественного питания относится к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), то налоговая база по деятельности этого подразделения определяется в соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса.

10.01.2024   Налоги

Налоговый вычет в период академического отпуска

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 11 ст. 218 НК РФ).

 

28.12.2023   Налоги

Зачет положительного сальдо ЕНС

ФНС России разъяснила порядок проведения зачетов в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов России (письмо ФНС России от 15 декабря 2023 г. № СД-4-8/15744).