Обзор изменений законодательства

Новые форматы документов

Федеральное казначейство сообщает, что на официальном сайте Федерального казначейства (roskazna.ru) в разделе «Методический кабинет — Информационные технологии» и в разделе «Организационно-техническая документация и программное обеспечение» в подразделе «НСИ/Формы/Форматы/2013 г.» размещены форматы документов, используемых при информационном взаимодействии участниками бюджетного процесса с органами Федерального казначейства:

• «Требования к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, неучастниками бюджетного процесса, бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, Счетной палатой», версия альбома 11.0 (т. 1, 2, 3, 4, 5);

• «Требования к форматам xml файлов с данными распоряжений физических лиц, прилагаемых к расчетному документу <Платежное поручение на общую сумму с реестром>», версия 1.0;
• «Требования к форматам xml файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и кредитными организациями в соответствии с приказом Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н», версия 1.0.

Территориальным органам Федерального казначейства следует в течение 5 рабочих дней с момента получения настоящего письма довести до участников информационного обмена информацию об утверждении Требований (письмо Федерального казначейства от 20 мая 2013 г. № 42-7.4-05/12.1-283).

Компенсация сотрудникам МВД

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсации, выплачиваемой сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей независимо от приобретения путевки на санаторно-курортное лечение, Минфин России в письме от 9 апреля 2013 г. № 03-04-07/11641 сообщает, что сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей ежегодно независимо от приобретения путевки на санаторно-курортное лечение выплачивается денежная компенсация в размере 600 рублей на самого сотрудника и в размере 300 рублей на супруга сотрудника и каждого его несовершеннолетнего ребенка (ст. 54 Положения о службе в органах внутренних дел России, утвержденного постановлением ВС России от 23 декабря 1992 г. № 4202-1 «Об утверждении положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации и текста Присяги сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации»). Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения компенсации, выплачиваемой сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей независимо от приобретения путевки на санаторно-курортное лечение, указанная статья не содержит.

В письме также указано, что при рассмотрении данного вопроса следует учитывать определение ВАС России № ВАС-17225/12 от 27 декабря 2012 г., предусматривающее освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц указанных выплат.

НДФЛ с сумм возмещения

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения документально подтвержденных расходов по проживанию депутатов Самарской губернской думы, не имеющих в г. Самаре жилого помещения, приведены разъяснения в письме Минфина России от 6 мая 2013 г. № 03-04-05/6-415.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса к доходам, не подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, относятся все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), в частности связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

На основании статьи 160 Жилищного кодекса отдельным категориям граждан в законодательно установленных порядке и условиях могут предоставляться компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств соответствующих бюджетов.

Таким образом, суммы возмещения расходов по проживанию депутатов Самарской губернской думы, производимого на основании статьи 20 Закона Самарской области от 7 февраля 2003 г. № 4-ГД «О статусе депутата Самарской Губернской Думы», выплачиваемые в соответствии с данной статьей, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса.

Стандартный вычет опекуну

ФНС России в письме от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/8054@ рассмотрел вопрос предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну и сообщает, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном.

Проезд и проживание по договору ГПХ

Если организация оплатила проезд и проживание сотруднику, работающему по гражданско-правовому договору, то эти выплаты являются его доходом и облагаются НДФЛ. В этом случае организация выступает в качестве агента, то есть должна удержать и перечислить налог.

В случаях если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-04-07/15155).

Господдержка культуры и искусства

В целях совершенствования системы государственной поддержки культуры и искусства издан Указ Президента России от 7 мая 2013 г. № 460 «О мерах государственной поддержки культуры и искусства» (далее — Указ № 460). С 2013 года учреждены гранты Президента России в области культуры и искусства, получатели которых определяются по представлению Правительства России сроком на три года. Гранты будут выплачиваться в целях поддержки творческих проектов. Начиная с 2016 года получатели грантов будут определяться на конкурсной основе.

Указом № 460 утвержден перечень творческих коллективов и образовательных организаций — получателей грантов Президента Российской Федерации в области культуры и искусства в 2013–2015 годах (приложение 1). Гранты следует учитывать как один из источников повышения оплаты труда работников творческих коллективов и образовательных организаций.

Изменения в Бюджетный кодекс

Законом от 7 мая 2013 г. № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием Бюджетного кодекса» в Бюджетный кодекс внесены изменения, согласно которым целевые статьи расходов бюджетов теперь будут формироваться в соответствии с государственными и муниципальными программами, направлениями деятельности органов власти и внебюджетных фондов.

Также изменены положения о полномочиях участников бюджетного процесса и скорректирован порядок составления и утверждения бюджетов бюджетной системы России.

Кроме того, законом предусмотрено создание единого портала бюджетной системы Российской Федерации, который позволит обеспечить доступ к информации об организации бюджетного процесса, плановых и фактических результатах осуществления публично-правовыми образованиями бюджетных полномочий.

Отдых в 2014 году одобрен

Проект переноса выходных и праздничных дней в 2014 году получил одобрение Российской трехсторонней комиссией по социально-трудовым отношениям.

Согласно проекту Минтруда России новогодние каникулы предлагается установить продолжительность восемь дней: с 1 по 8 января включительно.

В марте по случаю Международного женского дня будет три выходных — с 8 по 10 марта.

В мае по случаю Дня весны и труда россияне будут отдыхать с 1 по 4 мая, а на День Победы — с 9 по 11 мая.

В июне, в связи с празднованием Дня России, мини-каникулы составят четыре дня: с 12 по 15 июня, а на День народного единства в ноябре — с 1 по 4 ноября.

Информация для участников ГИС ГМП

В целях обеспечения эффективного функционирования Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее — ГИС ГМП) Минфин России в письме от 12 марта 2013 г. № 02-04-05/7491 и Федеральное казначейство в письме от 12 марта 2013 г. № 42-7.4.05/5.4-147 доводят до участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее — Участники) следующую информацию.

Участниками (в части обязанности направления информации об уплате платежей) Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее — ГИС ГМП) являются:

• операторы по переводу денежных средств;
• организации федеральной почтовой связи;
• местные администрации;
• территориальные органы Федерального казначейства, иные органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
• банковские платежные агенты (субагенты);
• платежные агенты (субагенты).
• ГИС ГМП — информационная система, оператором которой является Федеральное казначейство, функционирующая в рамках единой системы межведомственного электронного взаимодействия, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2010 г. № 697 «О единой системе межведомственного электронного взаимодействия».

Уравнены в правах

Законом от 7 мая 2013 г. № 86-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон „О государственных пособиях гражданам, имеющим детей“ по вопросу выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком матерям, уволенным в период отпуска по беременности и родам» установлен одинаковый размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком (40 процентов от среднего заработка) матерям, уволенным в период отпуска как по беременности и родам, так и по уходу за ребенком.

До принятия изменений женщины, уволенные в период отпуска по уходу за ребенком в связи с ликвидацией организации, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет получают в размере 40 процентов от среднего заработка по месту работы. Однако если увольнение по тому же основанию было произведено в период отпуска по беременности и родам, размер пособия минимальный (1,5 тыс. руб. по уходу за первым ребенком, 3 тыс. руб. — за вторым и последующими детьми).