Как формировать план ФХД в 2017 году?

А. Ю. Тульская

Планирование играет неоценимую роль в любом процессе. В том числе и в деятельности государственного учреждения. Оценка возможностей прогнозов финансового обеспечения, обоснованность их распределения между статьями расходов создают предпосылки для успешного финансирования оказываемых/выполняемых учреждением услуг /работ в соответствующей сфере деятельности.

Основным и обязательным финансовым документом бюджетного и автономного учреждения является План финансово-хозяйственной деятельности. Правила его формирования и содержание утверждены Приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений».

Все последующие изменения, внесенные в вышеуказанный Приказ, касаются дальнейшей детализации основного раздела плана ФХД и дополнительных сведений. Они формируют качество и прозрачность процесса планирования, обеспечивая:

• детализацию и взаимосвязь поступлений и выплат по видам и источникам финансирования,

• взаимосвязь выплат с используемыми ресурсам (трудовыми и материальными),

• детализацию и взаимосвязь объема затрат на закупки в разделе выплаты с планом закупок по источникам финансирования (бюджет/внебюджет) и годам заключения контрактов/договоров (до начала очередного финансового года/в планируемом периоде)

• взаимосвязь объема средств во временном распоряжении (средств обеспечения исполнения контрактов) с объемом закупок по контрактам

Начиная с 2017 года неотъемлемой частью плана ФХД становятся расчеты (обоснования) плановых показателей выплат (Приказ МФ РФ от 29.08.2016 № 142н «О внесении изменений в Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденные Приказом МФ РФ 28 июля 2010 г. № 81н»).

Требования к плану ФХД дополнены рекомендательными таблицами, которые можно использовать для таких расчетов. Учредитель может дополнить эти таблицы дополнительными графами и строками, не нарушая их утвержденной структуры. А само учреждение может применять еще и собственные дополнительные расчеты (обоснования) в соответствии с разработанными им дополнительными таблицами.

Согласно Приказу, раздел выплат обязательно должен содержать следующие группы:

• выплаты персоналу;
• социальные и иные выплаты населению;
• уплата налогов, сборов и иных платежей;
• прочие расходы (кроме закупок);
• расходы на закупки товаров, работ и услуг.

Учредитель, утверждая форму плана ФХД для своих подведомственных учреждений, должен детализировать эти группы по своему усмотрению с учетом того, что каждый выделенный в группе показатель выплат соответствующего вида финансового обеспечения должен быть обоснован в таблице расчета потребности в затратах с использованием норм соответствующих ресурсов (трудовых, материальных, технических) и их планируемой цены/стоимости.

Например, чтобы обосновать зарплату сотрудников, нужно выделить группы сотрудников с одинаковым окладом, планируемым объемом компенсационных и стимулирующих выплат на каждого сотрудника по этой группе:

Для обоснования расходов на содержание имущества нужно рассчитать объем расходов на содержание по каждому объекту имущества. Для обоснования планируемых сумм налогов нужно указать налоговую базу и ставку по каждому объекту налогообложения. В расчете расходов на оказание услуг, приобретение основных средств и материальных запасов нужно выделить используемые виды ресурсов или товаров, спланировать их количественные показатели и предполагаемую цену закупки с учетом установленных учредителем предельных цен по соответствующему перечню товаров.

С одной стороны, процесс планирования финансово-хозяйственной деятельности в учреждении усложняется, с другой стороны — повышается уровень осознанности участников процесса — руководителей, финансистов, экономистов, бухгалтеров, специалистов по закупочной деятельности, сотрудников профильных отделов, формирующих заявки на приобретение основных средств и материальных запасов.

Для координации и оптимизации данного процесса учреждению необходим инструмент, позволяющий заменить разрозненные файлы формата Excel единым механизмом, позволяющим на этапе планирования финансово-хозяйственной деятельности в единой базе данных:

• разложить все показатели выплат по видам расходов и соотнести их с привычной классификацией по кодам классификации операций сектора государственного управления;
• дополнить таблицы расчетов обоснованности выплат графами и строками с необходимыми учреждению показателями;
• обеспечить обоснованный и достоверный расчет плановых показателей выплат;
• неоднократно рассчитывать несколько версий плановых данных;
• обеспечить контроль взаимоувязанных показателей;
• сбалансировать объективные расходные потребности с финансовыми возможностями.

Одним из таких инструментов планирования является Электронный Сервис «РАМЗЭС» — модуль «План ФХД 2017».

Данное решение позволяет:

• создавать план ФХД согласно актуальным требованиям законодательства;
• загружать исходные данные для планирования из систем бухгалтерского учета;
• является облачным решением и не требует установки на компьютер.

Для получения демо-доступа к электронному сервису, заполните форму регистрации по ссылке http://efinatek.ru/pfhd.

Сайт разработчика: www.efinatek.ru