Движение средств за пределами России

В письме от 16 июля 2017 г. № ЗН-3-17/5523@ ФНС России отвечает на вопрос об административной ответственности за нарушение резидентом РФ порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами РФ и о переводе средств с этих счетов.

Сообщается, что определение понятий резидента и нерезидента для целей валютного законодательства не совпадает с понятием налогового резидента РФ.

Законом установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов в банкам, расположенных за пределами России и отчетов о движении средств по таким счетам не позднее одного месяца со дня операции по счету.

За непредставление или представление с нарушением срока либо не по принятой форме установлена административная ответственность. Валютные операции с использованием средств на счетах в банках, расположенных за пределами России, по которым не представлены уведомления и отчеты, будут являться незаконными валютными операциями.