Все расчеты — по журналам

Расчеты по денежным обязательствам вносятся в журналы операций с контрагентами. Минфин России в письме от 23 августа 2021 г. № 02-06-10/68496 указал на целесообразность отражения:

• перечислений денежных средств под отчет на банковскую карту сотрудника, а также удержаний денежных средств из заработной платы по авансовому отчету — в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами;
• поступлений денежных средств от поставщиков на расчетный счет организации-заказчика — в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
• поступлений денежных средств от заказчиков на расчетный счет организации-исполнителя — в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам.

Обороты по указанным операциям не переносятся в Главную книгу (ф. 0504072), а формируются из соответствующих Журналов операций.