Форум

Вы это делали через 30404 счет?

Возникла вот такая ситуация,
в 2008 году было принято к учету ОС на счет 10106.
В этом 2009 году на нем указали его ОКОФ (отчет понадобился с ним).
При этом стало понятно по ОКОФ, что ОС должно быть на 10104,
а не на 10106.

Внутренние перемещение под собой подразумевает смена МОЛ,
и в приложении№1 148н даже нет проводок для этой операции.
А в самой инструкции написано:

внутреннее перемещение объектов основных средств между материально ответственными лицами в учреждении отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 010105310, 010106310, 010107310, 010108310, 010109310) и кредиту ,СООТВЕТСТУЮЩИХ, счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 010105310, 010106310, 010107310, 010108310, 010109310);

Т.е. Дт 10104 - Кт 10106 мы не можем делать, т.к. это будет оборот в главной книге,
и 310 и в Дт и Кт ставить в таком случае точно нельзя.
Один счет уменьшается, второй счет увеличивается.
Как же быть???
Варинат как дождаться конца года и сделать эту проводку в межотчетный период не подходит.
Можно ли это сделать в середине года? И как?

В 148н (так же как и 70н и 25н)
Есть деление плана счетов и как следствие
баланса и других отчетных форм на три вида
средств:
1. Бюджет
2. Доход
3. Временные
Вопрос:
Это деление есть попытка совместить
бюджетный и коммерческий учет (1 и 2),
или наоборот привести учет комерческий учет
к бюджетному???
Бюджетные организации деляться на два варианта ведения
учета в части Доходов:
1. Кт 2.20101 -> 2.302хх -> 2.40101200 и Дт 2.20101 <- 2.205хх <- 2.40101130
2. Кт 2.20101 -> 2.302хх - > 2.10604 - > 2.40101130 -> 2.205хх - > 2.20101 -> ...
Первый вариант копирует бюджетный учет,
второй копирует комерческий, где счет 2.10604 воспринимается как счет 20
и обозвать его можно либо "Производство" либо "Формирование себестоимости продукции, работ, услуг".
Оба варианта корректно отражаются в 121 форме (в программе Парус).
Расходы в колонке 5 отражают обороты Кт 2.10604 - Дт 2.40101.130
Это закрытие формирвоания себестоимости на уменьшение выручки,
остается одна только грязная прибыль.
292 строчка 121 формы (128н) отражает Налог на прибыль: Кт 2.30303 - Дт 2.40101.130
Вопрос выше...
Так какая схема правильна???
В 128н про 121 форму несказано отражать там
какие либо обороты в расходах со счетом 2.10604
Почему же многие бухгалтера ведут по такой схеме?
Может эта схема как-то законсперирована в 148н!
Где-то между строк...

Правомерно ли списание ОС до 3000р. при передачи в эксплуатацию???

Некоторые бухгалтера это расценивают как ошибка в инструкции,
материалы вот ведуться с любой ценой по МОЛ.
А ОС, которые эксплуатируются больше года!!!
Должны сразу при покупке и покуинуть баланс...
В чем цель или смысл такой бухгалтерской политики???

Все бухгалтера при списании ОС до 3000р. сразу их приходуют на забаланс,
причем все по разному...
В одном учереждении их приходуют на з01, в другом на з02,
в третьем де-то услышали что надо на з22.
А в одном учереждении мне сказали,
что им аудитор посоветовал завести счет з25 и туда все списывать.
Еще есть учереждение, где списание ОС до 3000р. в забаланс
сделали только один раз при переходе на 148н с 25н
согласно письма от 10.04.2009 и больше не ведут забаланс.

На основании какого документа бухгалтер должен списывать ОС
до 3000р. на забалансовый счет при списании???
(в 148н ничего об этом не говорится)
На какой забалансовый счет???

Вопрос:
Можно ли ОС до 3000р. списывать вот так:
Кт 30222.730 - Дт 40101271
Получается как услуги...
... в приложении№1 148н нету таких проводок,
но о них никто никогда не узнает,
нет контрльных соотношений на выявление такой проводки.
Нету оборота по 310, но нету и по 410.
Если в новой 168 форме небудет строки отдельно для ОС до 3000р.
то проводка будет корректнА.

Ничего не понял (-:
ИМХО правомерны,
а вы хотите вместо Дт21002 деньги в Дт30405 положить,
чтобы увеличить себе лимиты.
Дерзайте... это небось 213 статья, это вам ничего не даст.

1. Надо поменять счет 10408 в 10409
2. Надо поменять счет 10407 в 10408
3. Создать счет 10407 аморт.биб.фонды, если есть 10107
4. На все ОС ценой до 20.000 руб. доначислить амортизацию до 100%
(кроме тех, которые не переданы в экспл., т.е. на складе с 0% аморт)
5. Все ОС до 3.000 руб. списать в Дт соответствующей амортизации
(только те что со 100% амортизацией)
6. Одновременно оприходовать списанные ОС на забалансовый счет 25
(такого нет в 148н, но мы делаем так).
7. Списать обычной проводкой 10107 на сумму переодички
8. На оставшийся 10107 начислить амортизацию 100%

Пункты 4-8 делаются датой перехода, которая может быть любое число 2009 года,
чем раньше перейдете, тем раньше у вас уменьшится фонд для налога на имущество.

Теперь ОС до 3000 надо списывать сразу на 40101.271 минуя 104хх счета.

А на самом деле, к вам придет программист... поставит обновление,
нажмет кнопку (я работаю в ПАРУСЕ, у нас ТРИ кнопки) и все описаное выше
произойдет в вашей программе.

Учебный корпус это 10101,10102 или 10103 ??? Каков у него ОКОФ ???
Вы его получили от своего администратора??? (тогда надо через 30404)
Или может вы его получили в подарок от комерческой фирмы (или с внебюджета бюджетной)??? (тогда 40101180)
А может вам его подарило другое бюджетное учереждение не из вашего ведомства? (тогда 40101151)
А та организация, которая вам нахаляву отдает корпус у себя на балансе
формировала стоимость ОС? (обороты по 10601)
Если да, то вам в Дт 101хх надо, если нет, то в Дт 10601...

Задавайте вопросы точнее.
Там много вариантов.

Это журнал, а не инструкция 148н, читайте журналы, это интересно и познавательно,
но делать все надо так как написано в инструкции.

А если например вам профинансировано на программу по 221 (связь)...
... и вам чтобы эту связь наладить необходимо купить ОС...
Получится:
Кт30405.221-Дт30219.830
Кт30219.830-Дт10601.310

Логика автора понятна, но 10107 вы можете использовать только если
у вас есть библиотека и библиотекарь. А иначе можно всегда засунуть в прочие ОС.

По какой статье казначейство пропустит, по той и оплачивайте (-: