Письмо ФНС России от 29 ноября 2023 г. № ЕА-4-15/14981@
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 ноября 2023 г. № ЕА-4-15/14981@
Федеральная налоговая служба взамен ранее направленному письму ФНС России N ЕА-4-15/3132@ от 17.03.2023 направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А. В. ЕГОРИЧЕВ
Приложение
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О НАРУШЕНИИ
ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 9 СТАТЬИ 58
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
N п/п |
Наименование |
Контрольное соотношение |
|
1 |
Неверно указан КБК <1>, по которым может быть представлено уведомление |
поле 3 |
|
2 |
Юридическим лицом, в том числе иностранной организацией, некорректно указан КБК |
Если поле 1 = 9 (показатель КПП содержит девять числовых значений) и поле 3 |
|
3 |
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК |
Если поле 1 = 0 (показатель КПП не заполнен) и ИНН = 12 и поле 3 |
|
4 |
Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле 5 должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню. |
|
5 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией) |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления >= 01.01 |
|
6 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02 |
|
|
7 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
8 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05 |
|
|
9 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
10 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08 |
|
|
11 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
12 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
|
|
13 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
|
|
14 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ <2>) |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 |
|
15 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02 |
|
|
16 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
17 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05 |
|
|
18 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
19 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08 |
|
|
20 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
21 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
|
|
22 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
|
|
23 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ <3>) |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011010110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 |
|
24 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02 |
|
|
25 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03 |
|
|
26 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
27 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05 |
|
|
28 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06 |
|
|
29 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 |
|
|
30 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08 |
|
|
31 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09 |
|
|
32 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
33 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
|
|
34 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
|
|
35 |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/04, то дата представления уведомления должна быть >= 23.12 |
|
|
36 |
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
37 |
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 |
|
|
38 |
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
39 |
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
40 |
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 |
|
|
41 |
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
42 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ <4>) |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 |
|
43 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02 |
|
|
44 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03 |
|
|
45 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
46 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05 |
|
|
47 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06 |
|
|
48 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 |
|
|
49 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08 |
|
|
50 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09 |
|
|
51 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
52 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
|
|
53 |
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
|
54 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН <5>) |
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
55 |
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
|
56 |
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
|
57 |
Неверно указан налоговый период 2023 года (дата представления уведомления не может принимать значения 1, 2 квартал 2023) (СВ в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ) |
Если поле 3 = 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а поле 6 = 2023, то значение поля 5 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03 |
|
58 |
Не идентифицирован код ОКТМО <6> |
Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО |
|
59 |
Код ОКТМО не соответствует КБК |
Если поле 3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то код ОКТМО соответствует КБК. |
|
60 |
Если поле 3 = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то ОКТМО = 21000000 |
|
|
61 |
Неверно заполнен год |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то поле 6 >= 2023 |
|
62 |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 6 >= 2023 |
|
|
63 |
Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН) |
Если в поле 3 = 18210501011011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 8/100 |
|
64 |
Если в поле 3 = 18210501021011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 20/100 |
|
|
65 |
Сумма совпадает с кодом ОКТМО |
поле 4 = поле 2 |
|
66 |
Представлена декларация (расчет) |
Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110) |
|
67 |
Представлено уведомление с минусом (УСН) |
Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то поле 4 может быть < 0, при условии, что значение поля 4 за период "34/01" >= значения поля 4 за период "34/02" по соответствующему ИНН, году. |
|
68 |
Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то поле 4 может быть < 0, при условии, что сумма полей 4 за периоды "34/01" и "34/02" >= значению поля 4 за период "34/03" по соответствующему ИНН, году. |
|
|
69 |
Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ <7>) |
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/01; 21/04, то поле 4 > 0 |
|
70 |
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/02, 31/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период 34/01; 21/04 >= значению поля 4 за период "34/02", 31/04 по соответствующему ИНН, году. |
|
|
71 |
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/03, 33/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма значений полей 4 за периоды 34/01; 21/04 и 34/02; 31/04 >= значению поля 4 за период "34/03" по соответствующему ИНН, году. |
|
|
72 |
Представлено уведомление с минусом |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 4 > 0 |
|
73 |
Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ <8>) |
Если поле 1 = 9, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102080011010110, то поле 4 > 0 |
|
74 |
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, поле 4 > 0 |
|
|
75 |
Не предусмотрено представление уведомления налогоплательщиком со статусом крупнейший налогоплательщик |
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110 18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то 5 - 6 разряд в поле "КПП" |
|
76 |
Неверное указание значения реквизита КПП |
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: то поле 1 "КПП" может принимать только следующие значения: 1. Тип объекта учета = "ЮЛ <9> по МН <10>", т.е. 5 - 6 символ = 01 2. В случае указания Тип объекта = "обособленное подразделение ЮЛ" (5 - 6 символ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением 3. В поле "КПП" 5-6 символ 50 |
18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110.
--------------------------------
<1> КБК (здесь и далее по тексту) - код бюджетной классификации, утвержденный приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 08.07.2022, регистрационный N 69202) с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 22.11.2022 N 177н (зарегистрирован Минюстом России 27.12.2022, регистрационный N 71827), от 20.02.2023 N 19н (зарегистрирован Минюстом России 29.03.2023, регистрационный N 72788), от 03.05.2023 N 59н (зарегистрирован Минюстом России 27.06.2023, регистрационный N 74010), от 29.06.2023 N 100н (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный N 74634), от 28.08.2023 N 139н (зарегистрирован Минюстом России 03.10.2023, регистрационный N 75450).
<2> НК РФ (здесь и далее по тексту) - Налоговый кодекс Российской Федерации.
<3> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
<4> РСВ - расчет по страховым взносам.
<5> УСН (здесь и далее по тексту) - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<6> ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
<7> 3-НДФЛ - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
<8> 6-НДФЛ - расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
<9> ЮЛ (здесь и далее по тексту) - юридическое лицо.
<10> МН - место нахождения.
Приложение
к перечню контрольных соотношений,
свидетельствующих о нарушении порядка
заполнения уведомления об исчисленных
суммах налогов, сборов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов,
предусмотренных пунктом 9 статьи 58
Налогового кодекса Российской Федерации
СООТВЕТСТВИЕ
КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ И ОТЧЕТНЫХ (НАЛОГОВЫХ)
ПЕРИОДОВ, УКАЗАННЫХ В УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, СРОКАМ УПЛАТЫ, УСТАНОВЛЕННЫМ СООТВЕТСТВУЮЩИМИ
НОРМАМИ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
Наименование налога и взноса |
КБК |
Отчетный (налоговый) период |
Значение реквизита в уведомлении |
Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй НК РФ) |
|
|
НДФЛ |
18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 |
январь |
21 |
01 |
28.01 |
|
февраль |
21 |
02 |
28.02 |
||
|
март |
21 |
03 |
28.03 |
||
|
апрель |
31 |
01 |
28.04 |
||
|
май |
31 |
02 |
28.05 |
||
|
июнь |
31 |
03 |
28.06 |
||
|
июль |
33 |
01 |
28.07 |
||
|
август |
33 |
02 |
28.08 |
||
|
сентябрь |
33 |
03 |
28.09 |
||
|
октябрь |
34 |
01 |
28.10 |
||
|
ноябрь |
34 |
02 |
28.11 |
||
|
декабрь |
34 |
03 |
28.12 |
||
|
декабрь (23.12 - 31.12) |
34 |
04 |
Последний рабочий день календарного года |
||
|
18210102020011000110 18210102080011000110 |
1 квартал 2 квартал 3 квартал |
21 |
04 |
28.04 28.07 28.09 |
|
|
31 |
04 |
||||
|
33 |
04 |
||||
|
34 |
01 |
||||
|
34 |
02 |
||||
|
34 |
03 |
||||
|
Страховые взносы |
18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 |
январь |
21 |
01 |
28.02 |
|
февраль |
21 |
02 |
28.03 |
||
|
март |
21 |
03 |
28.04 |
||
|
апрель |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
май |
31 |
02 |
28.06 |
||
|
июнь |
31 |
03 |
28.07 |
||
|
июль |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
август |
33 |
02 |
28.09 |
||
|
сентябрь |
33 |
03 |
28.10 |
||
|
октябрь |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
ноябрь |
34 |
02 |
28.12 |
||
|
декабрь |
34 |
03 |
28.01 |
||
|
УСН |
18210501011011000110 18210501021011000110 |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
2 квартал |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
3 квартал |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
ЕСХН <11> |
18210503010011000110 |
1 полугодие |
34 |
02 |
28.07 |
|
Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ |
18210101040011000110 18210101070011000110 |
1 квартал |
21 |
01 |
28.02 |
|
21 |
02 |
28.03 |
|||
|
21 |
03 |
28.04 |
|||
|
полугодие |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
31 |
02 |
28.06 |
|||
|
31 |
03 |
28.07 |
|||
|
9 месяцев |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
33 |
02 |
28.09 |
|||
|
33 |
03 |
28.10 |
|||
|
год |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
34 |
02 |
28.12 |
|||
|
34 |
03 |
28.01 |
|||
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией |
18210101030011000110 18210101050011000110 |
1 квартал |
21 |
01 |
28.02 |
|
21 |
02 |
28.03 |
|||
|
21 |
03 |
28.04 |
|||
|
полугодие |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
31 |
02 |
28.06 |
|||
|
31 |
03 |
28.07 |
|||
|
9 месяцев |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
33 |
02 |
28.09 |
|||
|
33 |
03 |
28.10 |
|||
|
год |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
34 |
02 |
28.12 |
|||
|
34 |
03 |
28.01 |
|||
|
Налог на имущество организаций |
18210602010021000110 18210602020021000110 |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
полугодие (2 квартал) |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
9 месяцев (3 квартал) |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
|
Транспортный налог |
18210604011021000110 |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
2 квартал |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
3 квартал |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
|
Земельный налог |
18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
2 квартал |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
3 квартал |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
--------------------------------
<11> ЕСХН - система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
