Чтобы отчетность была достоверной, необходимо контролировать ее формы в течение года для снижения риска перед сдачей годовой отчетности, а также проводить обязательную сверку по задолженности в расчетах. Приведем ряд важных аспектов для этой процедуры.
Н. М. Гусева, государственный советник 2 класса, кандидат экономических наук, практик-эксперт
Прежде всего нужно сверить остатки задолженности с контрагентами, а также с бюджетом — по субсидиям, налогам и взносам. Чтобы сократить задолженность, необходимо списать сомнительные и безнадежные долги, вернуть заимствования между КФО. Для достоверных показателей следует запросить у ответственных сотрудников плановые данные, информацию о закупках, о судебных решениях и претензиях. Для учреждений это желательно проводить поквартально. Особое внимание нужно обратить на полугодовую отчетность.
Контроль задолженности
В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) и Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее — Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769)) не должно быть сомнительных, безнадежных и невостребованных долгов. Поэтому проводят работу с задолженностью для ее подтверждения и сокращения объема долгов к отчетной дате.
Алгоритм действия
1. Выгружают списки дебиторов и кредиторов по счетам:
- 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»;
- 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»;
- 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
- 0 210 00 000 «Прочие расчеты с дебиторами»;
- 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
- 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджет»;
- 0 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами».
2. Должникам с текущей задолженностью отправляют акты сверок.
3. Задолженность со сроком более трех лет передают комиссии для решения о списании.
4. Просроченную кредиторскую задолженность оплачивают, а дебиторскую — взыскивают.
5. Проверяют обоснованность даты задолженности со сроком 31.12.2999.