Все материалы рубрики "Налоги"
Спортивные расходы: налог на прибыль
Минфин России в письме от 20 ноября 2023 г. № 03-03-06/1/110834 разъяснил правомерность учета расходов на тренажеры и спортинвентарь в целях налога на прибыль, если для поддержания здоровья работников и повышения их мотивации оборудован спортивный зал в помещении офиса. В спортзал закуплены тренажеры и другой спортивный инвентарь. Работники могут пользоваться спортивным залом безвозмездно во внерабочее время.
Сроки для уплаты НДФЛ в новой редакции Налогового кодекса
Принят закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ, который внес изменения в законодательство России, в том числе в части первую и вторую Налогового кодекса.
Признание неустойки в целях налога на прибыль
Датой признания в целях налога на прибыль внереализационных доходов в виде неустойки является дата признания должником либо вступления в законную силу решения суда.
Проезд к месту учебы и НДФЛ
Минфин России разъяснил вопрос: облагаются ли НДФЛ суммы оплаты работодателем проезда к месту учебы и обратно, если работник получает второе высшее образование?
Путевка в санаторий за счет ДМС: НДФЛ
Выплаты по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, на возмещение медицинских расходов застрахованного лица не учитываются при определении базы по НДФЛ, за исключением случая оплаты стоимости санаторно-курортных путевок (письмо Минфина России от 26 октября 2023 г. № 03-04-05/102031).
Кто утверждает перечень объектов?
Перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, должен утверждаться уполномоченным органом исполнительной власти субъекта России, к которому казенное учреждение не относится.
Услуги VIP-зала аэропорта: страховые взносы
Поскольку расходы организации по оплате услуг аэропорта по обслуживанию в VIP-зале пассажиров, в том числе направленных в командировки, не содержатся в перечне командировочных расходов, указанных в пункте 2 статьи 422 Налогового кодекса, они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.
«Выигрышный» НДФЛ
Минфин России разъяснил вопрос обложения НДФЛ сумм полученных призов и выигрышей от участия в стимулирующем мероприятии (письмо от 30 октября 2023 г. № 03-04-05/103256).
Культурная программа — представительские расходы?
Являются ли представительскими расходам в целях налога на прибыль затраты на культурную программу и на официальный прием лиц, не отнесенных к категории лиц, поименованных в законодательстве?
Расходы на профилактику профессиональных заболеваний — доход работника
Суммы расходов, произведенных работодателем в пользу работников в целях проведения профилактики их профессиональных заболеваний, облагаются НДФЛ.
Получение субсидий и НДС
Минфин России разъяснил вопрос начисления НДС при
получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг),
а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг). Аванс по ГПД: НДФЛ
Доход налогоплательщика, полученный в денежной форме, в том числе в виде предоплаты, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (письмо Минфина России от 3 октября 2023 г. № 03-04-05/93737).
Выплаты при увольнении: НДФЛ и страховые взносы
Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами с выплат при увольнении, в том числе производимых на основании соглашения о расторжении трудового договора, разъяснили налоговики в письме от 27 октября 2023 г. № ЗГ-3-11/13952.
Передача образцов на экспертизу и НДС
Если при предоставлении организацией третьим лицам (промышленным предприятиям) образцов продукции в целях проведения ими испытаний пригодности продукции перехода права собственности на эти образцы не происходит, то объект налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает.
Безнадежные долги
Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
Компенсации при увольнении в натуральной форме: НДФЛ
При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. Удерживаемая сумма не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Отсрочка сдвигает сроки
В случае вступления в силу решения налогового органа о предоставлении плательщику отсрочки (рассрочки) по уплате сумм, доначисленных по результатам налоговых проверок, обязанность по уплате в отношении налогов, сборов, страховых взносов будет отсутствовать, поскольку переносится на более поздний срок.Электронная доверенность
Электронная доверенность не оказывает влияния на процесс приема от уполномоченных представителей налогоплательщиков налоговой и бухгалтерскойотчетности по телекоммуникационным каналам связи, отличного от оказываемого доверенностями, совершенными на бумажных носителях, и не предполагает их отмену.
Пять календарных дней для выставления счета-фактуры
Счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ.
Материальная помощь участникам СВО и их семьям
Выплаты единовременной материальной помощи членам семьи сотрудников, призванных на военную службу по мобилизации в ВС России для участия в специальной военной операции, не признаются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами.