Все материалы сайта

Переезд работника

Методические рекомендации по применению бюджетной классификации

Минфин РФ выпустил Методические рекомендации по применению классификации операций сектора государственного управления при исполнении бюджетов и осуществлении приносящей доход деятельности, кассовом обслуживании исполнения бюджетов, осуществлении операций по санкционированию расходов, ведении бюджетного учета и формировании бюджетной отчетности, а также при проведении мероприятий государственного финансового контроля. (Письмо Минфина РФ от 21 июля 2009 г. № 02-05-10/2931)

Если ребенок учиться в военном университете

Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется родителям или супругам родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Данный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Если ребенок налогоплательщика, обучается в военном учебном заведении и имеет статус проходящего военную службу по контракту, то он может рассматриваться в качестве курсанта. (Письмо Минфина РФ от 17 июля 2009 г. № 03-04-05-01/571)

Налоговая декларация в электронном виде

Организация, численность которой составляет менее 100 человек, не обязана представлять в налоговые органы налоговую отчетность в электронном виде. Такая обязанность установлена ст.80 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. (Письмо Минфина РФ от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385)

Факсимильная подпись на счете-фактуре

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ). Пунктом 2 статьи 160 Гражданского кодекса предусмотрено, что использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, являются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету (письмо Минфина России от 17 июня 2009 г. № 03-07-09/31).

Авансовые платежи при реорганизации

Учреждению, реорганизованному путем преобразования, необходимо начать уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты государственной регистрации вновь возникшего юридического лица. Для правильного исчисления и уплаты авансовых платежей учреждение должно руководствоваться статьями 286, 287 и 289 Налогового кодекса, а учреждения, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату авансовых платежей должны осуществлять с учетом требований статьи 288 Налогового кодекса. В случае ликвидации (реорганизации) учреждения до конца календарного года, последним налоговым периодом для него является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Наличные деньги по банковской карте

Минфин России приказом от 04.06.2009 № 49н установил порядок проведения эксперимента по обеспечению получателей средств федерального бюджета наличными денежными средствами с использованием банковских карт. С помощью банковских карт организации смогут получать наличные денежные средства для выплаты заработной платы (денежного содержания, командировочных расходов) своим работникам и для осуществления текущих расходов, а также вносить наличные денежные средства на основании договора банковского счета, заключенного органом Федерального казначейства с кредитной организацией.

Повторная налоговая проверка

Если при проведении повторной выездной налоговой проверки был выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной проверки, то к налогоплательщику не применяются налоговые санкции.
 Исключение составляет случай, когда невыявление факта налогового правонарушения при проведении первоначальной налоговой проверки явилось результатом сговора между налогоплательщиком и должностным лицом налогового органа. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 № 03-02-07/1-342)

Зарплата не в срок

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, и других выплат, причитающихся работнику, он обязан выплатить их с уплатой денежной компенсации в размере процентов, определенных Трудовым кодексом. Размер компенсации должен быть не ниже одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
 На основании п. 3 ст. 217 НК РФ денежная компенсация освобождается от налогообложения НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 16 июля 2009 г. № 03-04-06-01/172)

Безвозмездно передано

Находящееся на балансе таможни имущество, переданное по договору ссуды во временное безвозмездное пользование для нужд пограничной службы, не признается объектом налогообложения налогом на имущество на основании пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ во взаимосвязи со ст. 2 Федерального закона № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». (Письмо Минфина РФ от 16 июня 2009 г. № 03-05-04-01/42)

Изменения в Трудовой кодекс

С 1 января 2010 года в Трудовой кодекс вносится понятие «стандарты безопасности труда», которые теперь относятся к государственным нормативным требованиям охраны труда. Под стандартами безопасности труда понимаются правила, процедуры, критерии и нормативы, направленные на сохранение жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности и регламентирующие социально-экономические, организационные, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические и реабилитационные меры в области охраны труда. Порядок разработки, утверждения и изменения подзаконных нормативных правовых актов, содержащих государственные нормативные требования охраны труда, устанавливается Правительством РФ. (Федеральный закон РФ от 24.07.2009г № 206-ФЗ)

Налоговая проверка

Решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, включая результаты дополнительных мероприятий налогового контроля выносит руководитель налогового органа. При этом налогоплательщику, в отношении которого проводилась эта проверка, отправляется извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки и он вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично или через своего представителя. Налогоплательщик имеет право предоставить возражения, в том числе в письменной форме, по материалам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля.
Нарушение этих условий согласно п. 14 ст. 101 НК РФ является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. ( Письмо Минфина РФ от 19 июня 2009 г. № 03-02-07/1-321)

Компенсация на лечение

Ежемесячное компенсационное пособие и ежегодная компенсации на лечение, полученные муниципальным служащим, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Но, если сметой доходов и расходов бюджетного учреждения предусмотрены расходы на лечение и медицинское обслуживание работников учреждения в медицинской организации, то указанные суммы оплаты лечения и медицинского обслуживания, произведенные за счет бюджетных средств, не подлежат налогообложению НДФЛ.( Письмо Минфина РФ от 6 июля 2009 г. № 03-04-05-01/527)

Штрафы онлайн

ГИБДД по Чувашской республике в полном объеме реализует свои полномочия по администрированию платежей в бюджетную систему. Кроме того существенно минимизированы затраты службы судебных приставов на возбуждение исполнительных производств по ранее погашенным задолженностям.
 Дело в том, что изменения в кодексе об административных правонарушениях избавили население от необходимости предоставлять сведения об уплате штрафа в органы, назначившие административное наказание. Однако это не снимает с администратора поступлений в бюджет обязанность вести контроль за своевременностью осуществления платежей в бюджетную систему.
Для решения вышеозначенной проблемы в Чувашской республике введена в промышленную эксплуатацию система по приему штрафов ГИБДД через устройства самообслуживания Сбербанка, основанная на технологии онлайн биллинга. Развернутая система стала результатом совместных работ сотрудников Сбербанка, компании «Кейсистемс» и ГИБДД по ЧР. Водителям-нарушителям теперь не нужно изучать образцы заполнения бумажных квитанций на стендах банка и вручную заполнять бланки. Достаточно ввести в устройство самообслуживания номер протокола или постановления об административном правонарушении, внести наличные средства или подтвердить операцию списания со своей банковской карты. Информация о платеже мгновенно будет доведена до ГИБДД и с нарушителя будут сняты обязательства перед бюджетом.
Всего на территории республики находятся 155 банкоматов и 38 терминалов самообслуживания типа «Электронная касса», принимающих наличные денежные средства.

О различных способах организации приема и обработки платежей было изложено в журнале Бюджетный учет № 7, стр. 26.

Индексация страховой части трудовой пенсии

С 1 августа 2009 г. коэффициент индексации страховой части трудовой пенсии увеличен на 7,5%. Индексация производится исходя из уровня инфляции. (Постановление Правительства РФ от 23 июля 2009 г. № 611)

Вычет по НДФЛ

Если отец ребенка находится в разводе с его матерью и проживает вместе с ребенком, участвуя в его обеспечении, то он имеет право в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. (Письмо Минфина РФ от 16 июля 2009 г. № 03-04-05-01/564)

Имущество в аренду

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и закрепленного за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления, признаются доходами в целях налогообложения прибыли. А вот расходы учреждения, связанные с эксплуатацией и содержанием такого имущества, если произведены за счет бюджетных ассигнований, в целях налогообложения прибыли не учитываются. (Письмо Минфина РФ от 15 июля 2009 г. № 03-03-06/4/60)

Изменены размеры пособий

С 1 января 2010 года вводится фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии. Для граждан, не имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, такой размер составит 2 562 руб. в месяц, а для граждан, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, - 5 124 руб. в месяц.
Также увеличивается максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Теперь он составит при страховом стаже до 5 лет - 20 750 руб., при страховом стаже от 5 до 8 лет - 27 666 руб.; при страховом стаже 8 и более лет - 34 583 руб. (ранее максимальный размер этого пособия независимо от стажа равнялся 18 720 руб.). Максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц составит 34 583 руб. (прежде - 25 390 руб.). (Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ)

Замена ЕСН

С 2010 г. ЕСН заменяется страховыми взносами на конкретные виды социального страхования. Страховые взносы будут уплачиваться в ПФР (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФОМС и ТФОМС (на обязательное медицинское страхование). В 2010 г. тарифы еще сохранятся в размерах действующих ставок ЕСН, применяемых к первому порогу регрессии А с 2011 г. тарифы страховых взносов будут такими: в ПФР - 26%, в ФСС РФ - 2,9%, в ФФОМС - 2,1%; в ТФОМС - 3%. База для начисления страховых взносов определяется в отношении каждого работника с начала года нарастающим итогом и не может превышать 415 тыс. руб. (Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Разъяснения Минфина

Если организация не платила налоги, руководствуясь разъяснениями Минфина, то это обстоятельство исключает ее вину и исключает возможность привлечения ее к налоговой ответственности. (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19 июня 2009 г. по делу № А32-1284/2007-48/26)