Все материалы рубрики "Налоги"

Учет дебиторской задолженности

Учет стимулирующих выплат

Налогообложение «прощенных кредитов»

Данные для расчета НДПИ в отношении нефти за ноябрь 2010 года

Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за ноябрь 2010 года. Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 84,22 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 8,2131. Письмо ФНС России от 16 декабря 2010 г. № ШС-37-3/17821@.

Льготы при уплате налога на имущество физлиц

Минфин России напомнил, что пенсионеры, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов, находящихся в их собственности. Такие пояснения содержатся в Письме Минфина РФ от 3 декабря 2010 г. № 03-05-04-01/54.

Порядок учета скидок

Минфин России пояснил, что если цена по договору оказания услуг указана с учетом скидки, то исполнитель не включает сумму такой скидки в состав расходов. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 29 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/115.

Учет имущества унитарным предприятием

При получении от собственника бывшего в употреблении имущества унитарное предприятие формирует первоначальную стоимость этого имущества и устанавливает срок его полезного использования по данным учета собственника. Последний обязан предоставить информацию об остаточной стоимости имущества и его оставшемся сроке полезного использования. Письмо Минфина РФ от 29 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/114.

Налогообложение НДС: частный случай

Услуги по содержанию, обслуживанию, капитальному и текущему ремонту объектов уличного освещения, оказываемые в рамках договора, заключенного с администрацией муниципального образования, подлежат налогообложению НДС. Письмо Минфина РФ от 29 ноября 2010 г. № 03-07-11/453.

Новая форма декларации по НДФЛ

Разработана новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Она предназначена для заполнения налогоплательщиками по доходам, полученным в 2010 году (Приказ ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@). Указанная форма декларации состоит из 23 листов, а порядок по ее заполнения - из 60 листов (с учетом приложений к данному порядку). Приказ направлен на государственную регистрацию в Минюст России. Письмо ФНС России от 2 декабря 2010 г. № ШС-37-3/16791@.

Учет расходов при увольнении работников

Расходы по выплате компенсации при увольнении сотрудника по основаниям, не связанным с ликвидацией организации или сокращением штата, могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыль. Это возможно в случае, если такая выплата предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением к нему или коллективным договором. Письмо Минфина РФ от 3 декабря 2010 г. № 03-03-06/4/117.

Резервы: списание затрат

В случае создания резерва предстоящих расходов на оплату отпусков за счет этого резерва списываются суммы фактически осуществленных затрат по начислению страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Письмо Минфина РФ от 29 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/116.

Налогообложение при аренде госимущества

При приобретении обособленными подразделениями организации услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления НДС обязана уплачивать организация по месту налогового учета. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 26 ноября 2010 г. № 03-07-11/448.

Налог на имущество

Порядок предоставления рассрочки по уплате налогов

Налогоплательщик может обратиться в ФНС России с просьбой о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога на доходы физических лиц. При этом налогоплательщику следует предоставить обосновывающие документы, подтверждающие его затруднительное имущественное положение. Письмо Минфина РФ от 26 ноября 2010 г. № 03-04-05/9-692.

О применении ЕНВД

Деятельность по передаче в аренду зданий, строений, сооружений (их частей), не имеющих торговых залов, для организации розничной торговли, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 22 ноября 2010 г. № 03-11-06/3/164.

Пояснения Минфина: новое в НК РФ

Минфин России дал пояснения о порядке переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли. Финансовое ведомство уточнило, что с 1 января 2011 г., налогоплательщик не вправе переносить на будущее убытки, полученные при определении налоговой базы, в отношении которой он применял ставку 0 процентов. Письмо Минфина РФ от 25 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/740.

Зачет переплаты по налогам

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что излишне удержанная и перечисленная в бюджет сумма НДФЛ, не может быть зачтена в счет исполнения организацией-налогоплательщиком ее обязанности по уплате других налогов. Письмо Минфина РФ от 23 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-543.

Использование налогового вычета

Минфин России пояснил: если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования вычета. Письмо Минфина РФ от 26 ноября 2010 г. № 03-04-05/9-691.

Возврат переплаты по налогам

Исковое заявление в суд о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал (должен был узнать) о факте излишнего взыскания налога. Письмо Минфина РФ от 24 ноября 2010 г. № 03-05-06-02/119.

Аренда: учет расходов

Минфин России дал пояснения по вопросу учета расходов на аренду и проведение неотделимых улучшений арендованного имущества. В частности, финансовое ведомство разъяснило: если затраты на капитальные вложения в арендованное имущество произведены арендатором и впоследствии возмещаются арендодателем, то произведенные капитальные вложения в основные средства амортизируются арендодателем. Письмо Минфина РФ от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/728.