Все материалы рубрики "Налоги"

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе самостоятельно определить перечень прямых расходов, закрепив его в учетной политике. Письмо Минфина РФ от 26 августа 2010 г. № 03-03-06/4/78.

При документальном подтверждении следователем ОВД отсутствия лиц, виновных в хищении имущества, налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде убытков от хищений. Письмо Минфина РФ от 27 августа 2010 г. № 03-03-06/4/81.

Единовременное пособие, выплачиваемое при увольнении работника в связи с выходом на пенсию, и не связанное с его производственными результатами, не учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль организаций. Письмо Минфина РФ от 27 августа 2010 г. № 03-03-06/4/79.

Счет-фактура, составленный с нарушением законодательно установленного срока (позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг), не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 26 августа 2010 г. № 03-07-11/370.

Минфин России дал пояснения по вопросу учета задолженности в виде процентов по кредиту. Финансовое ведомство сообщило: если судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства по обязательству в виде процентов по кредиту, то задолженность по начисленным, но не выплаченным должником процентам признается безнадежной. Письмо Минфина РФ от 16 августа 2010 г. № 03-03-06/2/146.

При ответе на частный запрос Минфин России дал пояснения по вопросу применения ККТ. В ряде случаев плательщики ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Письмо Минфина РФ от 17 августа 2010 г. № 03-01-15/7-182.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде периодических платежей за право использования товарного знака могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Письмо Минфина РФ от 16 августа 2010 г. № 03-03-06/1/551.

При оказании бюджетными учреждениями услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, переданного им в оперативное управление, указанные учреждения должны осуществлять исчисление и уплату в бюджет НДС. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 23 августа 2010 г. № 03-07-11/360.

Разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 17 августа 2010 г. № 03-04-05/5-464.

Минфин России дал пояснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов по проезду до места командировки и обратно. В частности, финансовое ведомство рассмотрело ситуацию отзыва в связи со служебной необходимостью сотрудника организации из отпуска и направлении его в место командирования из места нахождения в отпуске, а по окончании командировки возвращении обратно в место проведения отпуска. В данном случае налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов расходы по проезду работника из места проведения отпуска к месту командировки и обратно к месту проведения отпуска. Письмо Минфина РФ от 16 августа 2010 г. № 03-03-06/1/545.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 20 августа 2010 г. № 03-04-05/7-479.

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил: если основным видом деятельности организации являются пассажирские и (или) грузовые перевозки, то находящиеся в ее собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда не являются объектом налогообложения транспортным налогом. Письмо Минфина РФ от 18 августа 2010 г. № 03-05-05-04/17.

Если предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя до истечения договора лизинга, то платежи, не полностью уплаченные по такому договору, но подлежащие уплате, лизингополучатель может продолжать учитывать в расходах. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 16 августа 2010 г. № 03-03-06/2/144.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что по ставке 13 процентов подлежат налогообложению не любые доходы, получаемые физическим лицом - высококвалифицированным специалистом, а доходы в виде заработной платы (вознаграждения), выплаченной высококвалифицированному специалисту работодателем или заказчиком работ (услуг). Письмо Минфина РФ от 17 августа 2010 г. № 03-04-06/0-181.

Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов могут быть отнесены к расходам на рекламу. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 12 августа 2010 г. № 03-03-06/1/542.

ФНС России дала разъяснения по вопросу налогообложения сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утвержденными соответствующими органами государственной власти. В частности, ведомство уточнило, что порядок налогообложения указанных средств напрямую зависит от того, какой режим налогообложения применяет их получатель. Письмо ФНС России от 19 августа 2010 г. № ШС-37-3/9373@.

Минфин России разъяснил, что работы по перегрузке товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, выполняемые российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства, подлежат налогообложению НДС по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы соответствующих документов. Письмо Минфина РФ от 16 августа 2010 г. № 03-07-08/234.

При приобретении квартиры в готовом доме налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при представлении основного договора купли-продажи квартиры и свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 10 августа 2010 г. № 03-04-05/7-442.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок. Письмо Минфина РФ от 13 августа 2010 г. № 03-05-05-02/65.

Минфин России дал пояснения по вопросу налогообложения НДС. Финансовое ведомство уточнило, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет покупателями - налоговыми агентами, подлежат вычетам в установленном порядке. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 12 августа 2010 г. № 03-07-11/355.