Все материалы рубрики "Налоги"
05.04.2011 Налоги
Штрафы ФСС
В случае непредставления Расчета территориальные органы ФСС РФ вправе применять как статью 46 Закона № 212-ФЗ, так и статью 19 Закона № 125-ФЗ, т. e. плательщики привлекаются к ответственности территориальными органами Фонда в виде штрафа, размер которого определяется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования.
За непредставление расчета по форме - № 4-ФСС в размере начисленного штрафа учитывается сумма страховых взносов за последний отчетный период, уменьшенная на сумму выплат обязательного страхового обеспечения за тот же период (письмо Минздравсоцразвития России от 22 февраля 2011 г. № 507-19).
05.04.2011 Налоги
Администрирование страховых взносов на ОПС
В Минфине России 4 апреля 2011 г. состоялось совещание по вопросу администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ. На совещании были затронуты проблемы администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговые периоды до 1 января 2010 и, в частности, проблемы дублирования учета доходов двумя администраторами - Пенсионным фондом и ФНС РФ. Кроме того, на совещании обсуждались перспективы передачи полномочий по администрированию указанных взносов Пенсионному фонду.
04.04.2011 Налоги
Учет затрат на содержание общепита
Если столовая находится на территории предприятия и обслуживает только его работников, то затраты, связанные с содержанием помещения столовой, можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Письмо Минфина РФ от 18 марта 2011 г. № 03-03-06/1/146.04.04.2011 Налоги
Порядок уплаты транспортного налога
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: если в течение месяца одно транспортное средство было снято с учета в органах ГИБДД МВД России, а другое было зарегистрировано, то этот месяц учитывается при исчислении транспортного налога в отношении каждого из указанных транспортных средств. Письмо Минфина РФ от 14 марта 2011 г. № 03-05-06-04/97.01.04.2011 Налоги
Форма 3-НДФЛ: на заполнение декларации осталось 30 дней
Федеральная налоговая служба России напомнила, что 30 апреля 2011 года заканчивается срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год (форма 3-НДФЛ). Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо в налоговые органы по месту жительства (месту учета). Для заполнения декларации ФНС России рекомендует использовать программу, которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.
01.04.2011 Налоги
О применении НДС
Минфин России дал пояснения по вопросу налогообложения строительно-монтажных работ. В частности, финансовое ведомство пояснило, что стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых для выполнения таких работ, включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 17 марта 2011 г. № 03-07-10/05.
01.04.2011 Налоги
Спецодежда: учет расходов
Если опасные условия труда подтверждены аттестацией рабочих мест и работникам выдается спецодежда и иные средства индивидуальной защиты по типовым или повышенным нормам, то расходы на выдачу таких средств защиты могут быть учтены в составе материальных расходов. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 16 марта 2011 г. № 03-03-06/1/143.
31.03.2011 Налоги
Учет расходов
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль, можно учесть в составе прочих расходов. Письмо Минфина РФ от 15 марта 2011 г. № 03-03-06/1/138.
31.03.2011 Налоги
Земельный налог: частный случай
Минфин России пояснил, что орган исполнительной власти субъекта РФ может утвердить новые результаты государственной оценки земель нормативным актом, положения которого распространяются на прошлые налоговые периоды. При этом вновь утвержденные результаты оценки земель применяются для перерасчета земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, в том случае, если положение налогоплательщика улучшается. Письмо Минфина РФ от 10 марта 2011 г. № 03-05-04-02/20.
30.03.2011 Налоги
Приобретение и реализация земли: налоговый учет
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: в случае приобретения земельных участков у юридических или физических лиц, связанные с этим расходы организация не может учесть для целей налогообложения прибыли. При дальнейшей реализации таких участков компания может уменьшить доход от реализации на цену их приобретения. Письмо Минфина РФ от 18 марта 2011 г. № 03-03-06/1/151.
28.03.2011 Налоги
О порядке получения имущественного вычета
В случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве имущественный вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру на основании акта приема-передачи. При приобретении квартиры по договору купли-продажи вычет может быть получен при представлении документов, подтверждающих право собственности. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 10 марта 2011 г. № 03-04-05/9-122.
28.03.2011 Налоги
Аренда: налогообложение транспортным налогом
При ответе ан частный запрос Минфин России пояснил: если государственная регистрация транспортных средств осуществлена за арендодателем, а временная - за арендатором, то налогоплательщиком транспортного налога признается арендодатель. Письмо Минфина РФ от 4 марта 2011 г. № 03-05-05-04/04.
28.03.2011 Налоги
Учет стимулирующих выплат
Расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой сотрудникам в случаях длительного или тяжелого заболевания, не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли. Выплаты в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами также не учитываются в составе расходов. Письмо Минфина РФ от 22 февраля 2011 г. № 03-03-06/4/12.
24.03.2011 Налоги
Электронные требования об уплате налогов
Федеральная налоговая служба дала пояснения о порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В частности, ведомство отметило: срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного организациям в электронном виде, должен составлять не менее 20 календарных дней, а гражданам - не менее 30 календарных дней. Письмо ФНС России от 9 марта 2011 г. № ЯК-4-8/3612@.
24.03.2011 Налоги
Муниципальные предприятия: учет ОС
Муниципальное унитарное предприятие не может учесть в составе расходов стоимость здания и других основных средств, безвозмездно полученных в хозяйственное ведение от собственника (учредителя). Письмо Минфина РФ от 4 марта 2011 г. № 03-11-06/2/32.
23.03.2011 Налоги
Данные для расчета НДПИ
Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за февраль 2011 года. Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 101,10 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 9,6639. Письмо ФНС России от 22 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4438@.
23.03.2011 Налоги
Налогообложение НДФЛ: договор подряда
Налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору гражданско-правового характера, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору. Такие пояснения содержатся в Письме Минфина РФ от 5 марта 2011 г. № 03-04-05/8-121.
22.03.2011 Налоги
Реализация товаров бюджетникам
Деятельность по реализации товаров бюджетным учреждениям (детским садам, школам, больницам) не для целей последующей перепродажи, осуществляемая исключительно в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Такие пояснения содержатся в Письме Минфина РФ от 4 марта 2011 г. № 03-11-11/49.
22.03.2011 Налоги
Учет расходов на утилизацию продукции
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: расходы в виде стоимости кондитерских изделий с истекшим сроком годности, а также затраты, связанные с уничтожением такой продукции, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли. Это возможно при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены. Письмо Минфина РФ от 5 марта 2011 г. № 03-03-06/1/121.
21.03.2011 Налоги
Налоговый учет субсидий
Выделение денежных средств государственным автономным учреждением может быть произведено только в рамках договорных обязательств. Как следствие, полученные средства не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования, ни в качестве целевых поступлений. Такие субсидии должны учитываться при определении базы по налогу на прибыль. Письмо Минфина РФ от 5 марта 2011 г. № 03-03-06/4/16.