Все материалы рубрики "Налоги"

НДФЛ не облагается

В Налоговый кодекс внесены очередные изменения, касающиеся доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (Закон от 14 ноября 2023 г. № 533-ФЗ).

Земельный налог: уведомление для определения налоговой базы

Сумма земельного налога (сумма авансового платежа) исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом, в частности, сведений в уведомлении, по форме и в порядке утвержденными приказом ФНС России от 16 августа 2023 г. № ЕД-7-21/546@ (начало действия документа — 1 января 2024 г.), и подтверждающих документах.

Нюансы вычета по НДС

Возможно ли организации применять право на вычет по НДС по оприходованному основному средству на основании одного счета-фактуры, полученного от поставщика, в течение трех лет в разные налоговые периоды частями независимо от итоговой суммы по декларации (и в случае итоговой суммы к уплате, и в случае итоговой суммы к возмещению)?

Возврат излишне уплаченного НДФЛ

Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, статьей 231 Налогового кодекса не предусмотрена (письмо ФНС России от 8 декабря 2023 г. № БС-3-11/16117).

Нет собственности — нет налога

Учреждение обязано платить земельный налог, если по данным ЕГРН на него оформлен земельный участок.

Первоначальная стоимость высокотехнологичного оборудования

Завершение финансового года: уведомления по страховым взносам за декабрь

Суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков в месяце, за который они были исчислены, при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности до наступления срока уплаты, установленного Налоговым кодексом.

Представление уведомления по налогу на имущество за 2023 год

Начиная с 1 января 2024 года законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налога, в том числе за налоговый период 2023 года, после представления налоговой декларации по налогу.

Оплата и отгрузка в разных налоговых периодах: когда восстанавливать НДС?

Обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, в том числе частичной, возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты произвел отгрузку товаров.

Учет расходов третьих лиц

Расходы, понесенные третьим лицом на выплату процентов по долговым обязательствам, заключенным таким лицом в интересах налогоплательщика, не могут быть учтены налогоплательщиком при определении базы по налогу на прибыль.

Уведомление об исчисленных суммах налогов: обновили контрольные соотношения

ФНС России направила перечень контрольных соотношений для уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (письмо от 29 ноября 2023 г. № ЕА-4-15/14981@).

Амортизация: простой имущества не имеет значения

В отношении временно не эксплуатируемого имущества амортизация начисляется в общеустановленном порядке, при условии, что такое имущество соответствует критериям амортизируемого.

НДФЛ дистанционного работника

С 1 января 2024 года вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем — российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в редакции Закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ) (письмо ФНС России от 13 ноября 2023 г. № ЗГ-3-11/14749).

Наградной НДФЛ

Единовременное поощрение в размере пяти окладов месячного денежного содержания, выплачиваемое награжденным военнослужащим, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы России для участия в специальной военной операции, а также проходящим военную службу по контракту, может быть освобождено от обложения НДФЛ на основании пункта 93 статьи 217 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 9 ноября 2023 г. № БС-4-11/14213@).

Командировочные расходы без чека

Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения, если нет кассового чека?

Спортивные расходы: налог на прибыль

Минфин России в письме от 20 ноября 2023 г. № 03-03-06/1/110834 разъяснил правомерность учета расходов на тренажеры и спортинвентарь в целях налога на прибыль, если для поддержания здоровья работников и повышения их мотивации оборудован спортивный зал в помещении офиса. В спортзал закуплены тренажеры и другой спортивный инвентарь. Работники могут пользоваться спортивным залом безвозмездно во внерабочее время.

Сроки для уплаты НДФЛ в новой редакции Налогового кодекса

Принят закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ, который внес изменения в законодательство России, в том числе в части первую и вторую Налогового кодекса.

Признание неустойки в целях налога на прибыль

Датой признания в целях налога на прибыль внереализационных доходов в виде неустойки является дата признания должником либо вступления в законную силу решения суда.

Проезд к месту учебы и НДФЛ

Минфин России разъяснил вопрос: облагаются ли НДФЛ суммы оплаты работодателем проезда к месту учебы и обратно, если работник получает второе высшее образование?

Путевка в санаторий за счет ДМС: НДФЛ

Выплаты по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, на возмещение медицинских расходов застрахованного лица не учитываются при определении базы по НДФЛ, за исключением случая оплаты стоимости санаторно-курортных путевок (письмо Минфина России от 26 октября 2023 г. № 03-04-05/102031).