Все материалы рубрики "Налоги"

В случае нарушения условий применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, переход на иную систему налогообложения осуществляется с начала налогового периода, в котором допущено нарушение. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 9 июля 2010 г. № 03-11-06/3/100.

Платежи (взносы) по бессрочным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим пожизненную выплату пенсий, учитываются в расходах равномерно исходя из порядка и условий внесения пенсионных взносов, содержащихся в пенсионном договоре и пенсионных правилах фонда, но в течение не менее пяти лет. Такие пояснения даны Минфином России при ответе на частный запрос (Письмо Минфина РФ от 8 июля 2010 г. N 03-03-06/1/454).

Правительство Российской Федерации не уполномочено принимать решение о предоставлении налоговому агенту рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц сроком на три года. Письмо Минфина РФ от 6 июля 2010 г. № 03-02-07/1-304.

Если организация, имеющая несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет по месту нахождения одного из таких подразделений, то НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех подразделений, должен быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Письмо Минфина РФ от 1 июля 2010 г. № 03-04-06/8-138.

Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами. Письмо Минфина РФ от 24 июня 2010 г. № 03-03-06/1/430.

ФНС России опубликовала справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов. Он содержит сведения о начале и конце применения различных версий форматов для каждого документа. Для уточненных налоговых деклараций (расчетов), указана дата начала/окончания отчетного (налогового) периода представления налоговых деклараций в утвержденном формате.
Подробная информация по этому поводу размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Минфин России пояснил, что передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации не облагается налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 28 июня 2010 г. № 03-07-07/42.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме - свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. Письмо Минфина РФ от 30 июня 2010 г. № 03-04-05/9-363.

Деятельность по реализации заказчиками (продавцами) продукции, изготовленной по их заказам и из их материалов (из давальческого сырья) в рамках договоров подряда, не может быть отнесена к розничной торговле и не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Письмо Минфина РФ от 5 июля 2010 г. № 03-11-06/3/98.

Минфин России дал пояснения по вопросу об уплате земельного налога. В частности, финансовое ведомство разъяснило, что основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок. Письмо Минфина РФ от 28 июня 2010 г. № 03-05-05-02/45.

Минфин России дал пояснения по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость. Финансовое ведомство уточнило, что налогоплательщик - соинвестор строительства объекта не вправе осуществлять вычеты налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, выставленных на имя другого налогоплательщика - инвестора строительства объекта. Письмо Минфина РФ от 22 июня 2010 г. № 03-07-10/09.

На прошлой неделе в г.Брюсселе (Бельгия) прошла 14-ая Генеральная Ассамблея Внутриевропейской организации налоговых администраций (Intra-European Organization of Tax Administrations – IOTA), в рамках которой состоялось голосование о признании ФНС России в качестве полноправного члена IOTA с 1 января 2011 года. Страны-члены IOTA большинством голосов одобрили вступление ФНС России в эту организацию. Подробная информация по этому поводу размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Отметим, что членство в IOTA, в частности, позволит ФНС России укрепить сотрудничество с налоговыми администрациями европейского региона.

Если согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам помещения, предназначенные для торговли и находящиеся в одном здании, являются разными торговыми объектами, то в целях применения ЕНВД площадь торгового зала учитывается отдельно по каждому торговому объекту. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 24 июня 2010 г. № 03-11-06/3/90.

Организации, которые предоставляют в аренду имущество субъекта Российской Федерации, переданное им в оперативное управление, должны осуществлять исчисление и уплату в бюджет налога на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 23 июня 2010 г. № 03-07-11/266.

При ответе на частный запрос, Минфин России напомнил, что налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением лекарственного средства, если данный медикамент входит в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации № 201. При этом следует иметь в виду, что социальные налоговые вычеты предоставляются в размере не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Письмо Минфина РФ от 23 июня 2010 г. № 03-04-05/7-353.

Минфин России пояснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрен способ уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации через платежные терминалы. Письмо Минфина РФ от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287.

Федеральная налоговая служба дала разъяснения о порядке отражения в налоговой декларации сумм начисленной амортизации (Письмо ФНС России от 23 июня 2010 г. № ШС-37-3/4878).
Ведомство напомнило, что вне зависимости от установленного в учетной политике метода начисления амортизации, линейный метод применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы. В отношении прочих объектов амортизируемого имущества применяется только метод начисления амортизации, установленный налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.

Сумму доплаты работнику до фактического заработка на период временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам можно учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом отнести суммы вышеуказанных доплат к расходам можно только в случае, если такие доплаты предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами (контрактами). Письмо Минфина РФ от 22 июня 2010 г. № 03-03-06/4/62.

При ответе на частный запрос, Минфин России пояснил, что разведенный родитель не является единственным родителем у ребенка и, соответственно, ему не предоставляется удвоенный стандартный налоговый вычет. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/5-340.