Все материалы рубрики "Налоги"

Суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным у организаций розничной торговли, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 3 августа 2010 г. № 03-07-11/335.

Федеральная налоговая служба обнародовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-июле 2010 года Всего за рассматриваемый период в федеральный бюджет поступило 1 819,0 млрд. рублей, что на 34% больше, чем в январе-июле 2009 года. Основная масса налоговых доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (43%), НДС (42%) и налога на прибыль (8%). Подробная информация по этому поводу размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Организация может учесть сумму доплаты к отпускным до суммы месячного заработка в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом отнесение работодателем вышеуказанных сумм к расходам возможно только в случае, если такие доплаты предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами. Письмо Минфина РФ от 9 августа 2010 г. № 03-03-06/1/535.

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено изменение порядка использования имущественного налогового вычета по НДФЛ, согласованного между налогоплательщиками (супругами), включая передачу остатка неиспользованного вычета другому налогоплательщику (супругу). Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 6 августа 2010 г. № 03-04-05/7-437.

Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за июль 2010 (письмо ФНС России от 16 августа 2010 № ШС-37-3/9182@). Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 74,27 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 6,9686.
С текстом документа и информацией об официальных курсах доллара США к рублю Российской Федерации можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru.

ФНС России напомнила, что с 1 октября 2010 г. вступают в силу поправки в НК РФ. Согласно последним, в частности, освобождаются от налогообложения НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения). Письмо ФНС РФ от 12 августа 2010 г. № ШС-37-3/8932@.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что суммы компенсации стоимости путевок в оздоровительные учреждения, выплачиваемые работникам и детям, не достигшим возраста 16 лет, не облагаются НДФЛ. При этом необходимым условием для освобождения от налогообложения доходов физических лиц в виде стоимости путевок является отнесение организации, оказывающей соответствующие услуги, к санаторно-курортным или оздоровительным организациям. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 2 августа 2010 г. № 03-04-06/5-162.

Опубликована справка о работе с обращениями граждан и запросами пользователей информации в центральном аппарате Федеральной налоговой службы в июле 2010 года. За прошедший период на рассмотрение поступило 1331 обращение. В обращениях граждан затрагивались вопросы: по уплате НДФЛ, регистрации и учета юридических и физических лиц, уклонение от уплаты налогов в бюджет РФ и задолженности по уплате налогов.
Подробную информацию по этому поводу (справку, данные о количестве обращений по той или иной тематике) можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новое на сайте».

Сдача в аренду стационарных торговых объектов, имеющих торговые залы, а также площадей для их организации и для организации объектов общественного питания, имеющих зал обслуживания посетителей, не облагается ЕНВД. Письмо Минфина РФ от 3 августа 2010 г. № 03-11-06/3/115.

Денежные средства, ошибочно поступившие на расчетный счет организации, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 2 августа 2010 г. № 03-07-11/329.

Федеральная налоговая служба обнародовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-июле 2010 года Всего за рассматриваемый период (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило 1 819 млрд. рублей, что на 34% больше, чем в январе-июле 2009 года. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДПИ (43%), НДС (42%) и налога на прибыль (8%).
Подробную информацию по этому поводу можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новое на сайте».

Определяя налоговую базу при реализации муниципального имущества по выкупной цене, равной рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком, следует исходить из того, что в эту стоимость включен налог на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 30 июля 2010 г. № 03-07-11/325.

Минфин России дал пояснения о порядке учета транспортных расходов в целях налогообложения прибыли. Финансовое ведомство уточнило, что организация может предусмотреть в налоговом учете обособленный порядок учета товаров, в стоимость которых включены транспортные расходы, и товаров, в стоимость которых данные расходы не включены. Указанный порядок должен быть установлен в учетной политике организации. Письмо Минфина РФ от 30 июля 2010 г. № 03-03-06/1/497.

Минфин России дал пояснения о порядке применения ЕНВД. Финансовое ведомство уточнило, что организации, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщиков ЕНВД. Письмо Минфина РФ от 16 июля 2010 г. № 03-11-09/61.

Налоговый орган не вправе принимать решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки до истечения срока, установленного для представления налогоплательщиком письменных возражений по акту налоговой проверки. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 15 июля 2010 г. № 03-02-07/1-331.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что вопрос установления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для малого бизнеса, находится в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ. Письмо Минфина РФ от 15 июля 2010 г. № 03-05-05-01/27.

Организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по договору гражданско-правового характера, признается налоговым агентом в отношении таких доходов гражданина и обязана удержать и перечислить в бюджет исчисленную сумму налога на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 13 июля 2010 г. № 03-04-05/3-390.

Разовая операция организации-плательщика единого налога по реализации основных средств не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. В данном случае организация обязана исчислить и уплатить в бюджет налог на прибыль в соответствии с общим режимом налогообложения. Такие пояснения даны на частный запрос в Письме Минфина РФ от 12 июля 2010 г. № 03-11-06/3/102.

Организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него нежилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов гражданина и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148.

Минфин России пояснил, что налог на прибыль, являющийся федеральным налогом, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ. Письмо Минфина РФ от 12 июля 2010 г. № 03-02-07/1-315.