Все материалы сайта

Работник по договору подряда

Суммы компенсации расходов на проезд и проживание, выплаченные физическому лицу, работающему на организацию по договору подряда, не подлежит налогообложению ЕСН, но включаются в базу по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-06-02/40)

Единый порядок делопроизводства

Установлен единый порядок делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти, за исключением работы с документами, содержащими гостайну. Согласно новому порядку оформление документов производиться на бланках, стандартных листах бумаги формата А4 или А5 либо в виде электронных документов. Допускаются бланки с угловым или продольным вариантом расположения реквизитов. Установлен перечень реквизитов документов, а также из состав, определенный видом и назначением документа.  Доставка и отправка документов осуществляются посредством почтовой связи, фельдъегерской связи и электросвязи. Документооборот должен быть разделен на три потока: входящая, исходящая и внутренняя документация. Вся поступившая и создаваемая в органе документация подлежит регистрации.
 На основании данного порядка в федеральных органах исполнительной власти по должны быть утверждены инструкции по делопроизводству. (Постановление Правительства РФ от 15 июня 2009 г. № 477)

Освобождение от НДФЛ

Статьей 217 Налогового Кодекса установлен перечень доходов, не подлежащих или освобождаемых от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Минфин в письме от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190 разъясняет порядок применения данной статьи. В частности, порядок налогообложения государственных пособий, имеющих характер возмещения утраты гражданами источника доходов (временная нетрудоспособность, безработица, беременность и рождение ребенка), а также отдельных видов компенсационных выплат и социальных пособий.

Двойной вычет по НДФЛ

Если в свидетельстве о рождении фамилия отца записана со слов матери, а юридически отцовство не установлено, то мать ребенка может получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере. (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-05-01/406)

Нецелевое использование

С 1 января по 31 декабря 2009 года блокировка расходов бюджетных учреждений будет осуществляться только по фактам нецелевого использования бюджетных средств, выявленным до 1 января 2009 года Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, ее территориальными органами и Счетной палатой Российской Федерации. (Приказ Минфина РФ от 23.04.2009 № 37н)

Возврат излишне уплаченного налога

Суммы излишне уплаченного налога может быть зачтена в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам или возвращена на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Конституционный Суд Российской Федерации определил, что в случае пропуска срока для подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы налога, но только в случае отказа налогового органа в удовлетворении заявления о возврате либо неполучения налогоплательщиком ответа в установленный законом срок. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 № 03-02-07/1-281)

Оплата исполнительных листов органами ФОМС

Оплата исполнительных листов, предъявляемых к ФОМС и территориальным ФОМС, производится только на основании судебного акта. Расходы по оплате требований, содержащихся в исполнительных документах, должны осуществляться за счет средств бюджета Федерального ФОМС или бюджета территориального ФОМС в пределах лимитов бюджетных обязательств. Для исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, показатели сводной бюджетной росписи бюджета могут быть изменены без внесения изменений в закон (решение) о бюджете. (Письмо Минфина РФ от 8 мая 2009 г. № 02-03-09/1936)

Налоговый вычет разведенному родителю

Если родитель лишен родительских прав, но на его содержании находиться ребенок, то он имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Одним из условий, при котором предоставляется налоговым вычет, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. В случае если ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом и находится на их обеспечении, налоговый вычет в однократном размере может быть предоставлен матери и ее супругу. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 № 03-04-05-01/442)

Единый интернет-портал для органов власти

Правительство решило помочь гражданам и организациям в поиске информации о государственных и местных органах власти, их функциях и услугах, которые они оказывают. Для этого в Интернете будет размещена единая система, включающая в себя совокупность государственных информационных ресурсов и систем. Составными частями единой системы планируется сделать «Сводный реестр» и «Единый портал». Сводный реестр будет включать в себя федеральный реестр государственных услуг (функций); реестр государственных услуг (функций) субъектов РФ; реестр муниципальных услуг (функций); раздел справочной информации. Единый портал предназначен для доступа граждан и организаций к сведениям об услугах и функциях, размещенных в сводном реестре. (Постановление Правительства РФ от 15.06.2009 № 478)

Деньги, полученные по госконтракту

Средства, предоставленные организации федеральным государственным унитарным предприятием в рамках государственного контракта, признаются доходом и подлежат обложению налогом на прибыль. Такое мнение высказал Минфин в письме от 09.06.2009 г. 03-03-06/1/379, обосновав его тем, что при получении средств из федерального бюджета на основании гражданско-правовых договоров контрагентами получателей бюджетных средств указанные средства подлежат налогообложению налогом на прибыль.

Старый кассовый аппарат

Минфин не поддержал предложение об увеличение срока амортизации контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, или продление срока ее эксплуатации на срок, определенный лицом, обеспечивающим производство, распространение и техническую поддержку соответствующей модели контрольно-кассовой техники. (Письмо Минфина РФ от 9 июня 2009 г. № 03-01-15/6-292).

Штраф за декларацию

Если организация по истечении отчетного и налогового периода несвоевременно представила в налоговую инспекцию соответствующие декларации, то в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ она должна уплатить штраф в размере 50 рублей за каждый документ. (Письмо Минфина РФ от 05.05.2009 № 03-02-07/1-228)

Суточные сверхнормы

Суточные, выплаченные организацией в 2008 году сверх размеров установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 93, облагаются налогом на доходы с физических лиц и единым социальным налогом, при превышении 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. (Письмо Минфина РФ от 11 июня 2009 г. № 03-04-06-01/133)

Бывшие госслужащие

Работодатель при заключении трудового договора с гражданами, замещавших определенные должности государственной и муниципальной службы, в течение двух лет после его увольнения с государственной или муниципальной службы обязан в десятидневный срок сообщать о заключении такого договора работодателю по последнему месту его службы. Но перечень соответствующих должностей государственной и муниципальной службы до сих пор не утвержден. Сейчас разрабатываются нормативные правовые акты, до принятия которых положение устанавливающее такую обязанность работодателя не применяется. (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 24.04.2009 № 3854-17).

Выплаты приемным родителям

Выплаты, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства в пользу приемных родителей по договорам о передаче ребенка на воспитание в семью являются объектом налогообложения ЕСН с учетом п. 3 ст. 238 НК РФ (о невключении в налоговую базу в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера). (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-06-02/39)

Ошибка банка

При формировании электронного платежного документа банк допустил ошибку и указал неверный КБК для зачисления налога. Вины налогоплательщика в этой ошибке не было. Поэтому в такой ситуации налоговый орган проводит сверку расчетов с налогоплательщиком. После этого запрашивает банк о представлении копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. И при получении из банка копии расчетного документа, подтверждающего факт уплаты, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92)

Спор с налоговой

Решение налогового органа о привлечении к ответственности по результатам выездной и камеральной налоговой проверки за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано организацией в суде только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе. Организация вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки лично или через своего представителя, но участие в процедуре рассмотрения ее жалобы вышестоящим налоговым органом не предусмотрено налоговым кодексом. (Письмо Минфина РФ от 3 июня 2009 г. № 03-02-08/46)

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н, в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02, признана судом недействующей. (Решение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 21 мая 2009 г. № ВАС-3454/09).

Порядок учета целевых средств

В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений и ведение уставной деятельности, финансируемой за счет указанных источников, и расходы, производимые за счет этих средств. Минфин России в письме от 13 мая 2009 г. № 03-03-06/4/35 разъясняет порядок учета доходов и расходов, полученных и произведенных бюджетным учреждением за счет целевого использования средств, а также при осуществлении предпринимательской деятельности.