Все материалы рубрики "Налоги"
О предоставлении инвестиционного налогового кредита
Утвержден перечень объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита. В перечень вошли следующие позиции: конденсационные котлы, тепловые насосы, когенерационные установки (до 25 МВт), светодиодные лампы. Постановление Правительства РФ от 25 октября 2010 г. № 857.
Порядок учета МПЗ
Если материально-производственные запасы получены в ходе мероприятий по ремонту и техническому обслуживанию объектов основных средств, то при дальнейшем использовании в производстве их стоимость учитывается в составе материальных расходов. Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 г. № 03-03-06/1/647.
Налогообложение НДС: частный случай
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что денежные средства, выделенные из муниципального бюджета на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими товаров (работ, услуг), не включаются в налоговую базу по НДС. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/407.
О взаимозачете налогов
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что налог на доходы физических лиц, транспортный налог и налог на имущество физических лиц относятся к разным видам налогов. Следовательно, налоговым органом не может быть осуществлен зачет указанных налогов. Письмо от 11 октября 2010 г. № 03-02-08/60.
Применение НДС при реализации муниципального имущества
Проценты, выплачиваемые покупателем за предоставленный органом местного самоуправления коммерческий кредит при покупке муниципального недвижимого имущества, включаются у покупателя в налоговую базу по НДС. Письмо Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/410.
Учет при инвентаризации
Стоимость имущества, обнаруженного в ходе проведения инвентаризации, учитывается в составе внереализационных доходов. При фактической передаче вышеуказанного имущества в производство налогоплательщик вправе учесть стоимость этого имущества в составе материальных расходов. Письмо Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-03-06/1/644.
Учет вознаграждений по договору поставки
Вознаграждение, выплачиваемое покупателю за приобретение определенного количества продовольственных товаров, учитывается в составе внереализационных расходов. При этом не имеет значения, как в договоре поставки именуется данное вознаграждение. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-03-06/1/643.
Налогообложение услуг управляющей компании
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что услуги по отоплению части нежилого административного здания, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-07-11/404.
Применение ЕНВД: частный случай
Минфин России разъяснил, что оказание населению услуг по ремонту и изготовлению ювелирных изделий являются отдельными видами деятельности. Соответственно, исчисление и уплата единого налога на вмененный доход по каждому из указанных видов деятельности должны производиться отдельно. Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 г. № 03-11-11/270.
Порядок зачета излишне уплаченного налога
Решение о зачете сумм излишне уплаченного налога на прибыль в отношении крупнейшего налогоплательщика принимает налоговый орган по месту учета этой организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-02-07/1-451.
Налогообложение «мобильных» расходов
Минфин России дал пояснения по вопросу учета расходов, связанных с применением услуг сотовой связи. В частности, финансовое ведомство уточнило, что при использовании оплаченной организацией мобильной связи для служебных переговоров у сотрудника не возникает налогооблагаемого дохода. Ведь в таких случаях услуги по предоставлению мобильной связи оказываются в интересах организации, а не налогоплательщика - физического лица. Письмо Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-03-06/2/178.
ЕНВД: порядок постановки на налоговый учет
Минфин России дал пояснения о порядке постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности в сфере розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных на территории нескольких районов одного городского округа, обслуживаемых разными инспекциями. В такой ситуации налогоплательщик вправе встать на учет в инспекцию, на подведомственной территории которой расположено место осуществления деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет. Вставать на учет в каждой из налоговых инспекций в данной ситуации не нужно. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-11-11/268.
«Налоговые» доходы федерального бюджета в январе-сентябре 2010 года
Федеральная налоговая служба разместила на своем официальном сайте данные о поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-сентябре 2010 года. Всего за рассматриваемый период (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило 2 351,1 млрд. рублей, что на 29% больше, чем в январе-сентябре 2009 года. Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (43%), НДС (42%) и налога на прибыль (8%).
Налогообложение субсидий: частный случай
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что субсидии, получаемые муниципальным автономным учреждением из муниципального бюджета на возмещение затрат, связанных с выполнением работ (услуг) по постановке концертных программ и организации обучения детей, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-07-11/399.
Изменения в соглашении между РФ и Кипром
Внесены изменения и дополнения в Соглашение между Правительствами РФ и Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. В частности, документ дополнен новой статьей «Ограничение льгот». Согласно последней, резидент Договаривающегося Государства не будет иметь право на какое-либо снижение или освобождение от налогов, если будет установлено, что главной целью или одной из главных целей создания или существования такого резидента было получение льгот в соответствии с вышеназванным Соглашением, которые в противном случае были бы ему недоступны. Протокол от 7 октября 2010 г.
Учет компенсационных выплат
Расходы по выплате компенсации при увольнении сотрудника по основаниям, не предусмотренным "ст. 178" ТК РФ, могут быть учтены при налогообложении прибыли в случае, если такая выплата предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением к нему или коллективным договором. Письмо Минфина РФ от 7 октября 2010 г. № 03-03-06/1/639.
О применении ЕНВД
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что деятельность по передаче в пользование торговых павильонов не переводится на уплату единого налога на вмененный доход. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 7 октября 2010 г. № 03-11-06/3/138.
Налогообложение НДФЛ: частный случай
Суммы возмещения клиентам банка денежных средств, списанных с их карточных счетов в результате незаконных действий третьих лиц, не облагаются НДФЛ. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 7 октября 2010 г. № 03-04-06/6-243.
О порядке заполнения счета-фактуры
Минфин России дал разъяснения по вопросу заполнения счета-фактуры. Финансовое ведомство пояснило, что в "строке 3" "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры указываются полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-07-11/398.
Данные для расчета НДПИ в отношении нефти за сентябрь 2010 года
Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за сентябрь 2010 года (Письмо ФНС России от 19.10.2010 № ШС-37-3/13687@). Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 77,42 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 7,3748. С текстом документа и информацией об официальных курсах доллара США к рублю Российской Федерации можно ознакомиться на сайте ФНС России.