Типичные ошибки при заполнении 6-НДФЛ
Налоговики рассказали о типичных ошибках при заполнении формы 6-НДФЛ, проанализировав представленную отчетность за 1 квартал 2016 года.
Анализ представленной отчетности за 1 квартал 2016 показал, что типовыми ошибками при заполнении расчета 6-НДФЛ являются незаполнение (неверное заполнение) налоговыми агентами таких обязательных реквизитов, как наименование налоговых агентов, ставки налога, даты удержания налога, даты фактического получения дохода, срока перечисления налога и т.д. Кроме того, рядом налоговых агентов заполнены недействительные ИНН, наименование налогового агента с некорректной длиной символов, завышение количества физических лиц, получивших доходы.
С учетом вышеуказанных ошибок, ФНС России дает рекомендации по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.
Налоговики напомнили, что первый раздел расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика. При заполнении строки 060 «Количество физических лиц, получивших доход» учитываются все физлица, получившие доходы в отчетном периоде, при этом получивший доходы по разным договорам человек учитывается как одно физлицо.
Если налоговым агентом в отчетном периоде выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то относительно каждой ставки в первом разделе заполняется отдельный блок строк с 010 по 050, где в каждый из блоков включаются суммарные данные по доходам, облагаемым по конкретным ставкам НДФЛ, предоставленным по ним вычетам и исчисленным суммам НДФЛ.
Важно, что блок «Итого по всем ставкам» заполняется только один раз (на первой странице первого раздела), в нем по строке 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам, по строкам 080 и 090 — соответственно общие суммы неудержанного и возвращенного НДФЛ по разным ставкам.
Во втором разделе расчета формы 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период отражаются те операции, которые совершены за последние три месяца этого отчетного периода. Причем, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, такая операция должна отражаться в периоде завершения.
