Еще раз об особенностях заполнения 6-НДФЛ

ФНС России в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14507 разъяснила порядок заполнения формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов.

В случае если работникам заработная плата за первую половину июня 2016 года выплачена 22.06.2016, за вторую половину июня — 07.07.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 08.07.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по строкам 020, 040.

Сумма налога, удержанная 08.07.2016 с заработной платы за июнь 2016 года, подлежит отражению по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.

При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 30.06.2016, по строке 110 — 07.07.2016, по строке 120 — 08.07.2016, по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

В части заполнения расчета по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов налоговики пояснили следующее.

Так, если физическому лицу 20.06.2016 выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а НДФЛ перечислен 20 июля 2016 года, то данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Кроме того, данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом: по строке 100 указывается 20.06.2016, по строке 110 — 20.06.2016, по строке 120 — 20.07.2016, по строке 130 — 10 000, по строке 140 — 1300.