Учет переплаты зарплаты

Минфин России в письме от 9 ноября 2016 г. № 02-06-10/65506 разъяснил порядок отражения переплаты зарплаты.

В соответствии с пунктом 80 Инструкции № 162н отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, в том числе в связи с увольнением работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, отражается по дебету счета 030211830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» и кредиту счета 020611660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда» методом «Красное сторно».

Требования по возмещению ущерба, образовавшегося в связи с переплатой бывшему работнику заработной платы (в том числе переплатой бывшему работнику за неотработанные дни отпуска при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск), отражаются по дебету счета 020930560 «Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат» и кредиту 020611660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда».

При этом операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), подоходного налога и страховых взносов отражаются методом «Красное сторно».