Все материалы рубрики "Налоги"
Возврат товаров: налогообложение
При возврате товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока) для замены товаров суммы НДС, уплаченные продавцом в бюджет при их реализации, подлежат вычетам. Письмо Минфина РФ от 2 ноября 2010 г. № 03-07-11/433.
Налогообложение субсидий
Субсидии, полученные автономным учреждением из областного бюджета и направленные на выполнение задания учредителя, не учитываются при налогообложении прибыли. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/102.
О применении НДС
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что передача потенциальным потребителям в рекламных целях каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, облагается налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 25 октября 2010 г. № 03-07-11/424.
О стоимости активов
Изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/672.
Целевое финансирование: налогообложение НДС
Минфин России дал пояснения по вопросу применения НДС при получении денежных средств (субсидий) на проведение капитального ремонта многоквартирных домов. Финансовое ведомство уточнило: если вышеуказанные средства в полном объеме перечисляются подрядчикам, то эти суммы не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 25 октября 2010 г. № 03-07-11/422.
О порядке предоставления имущественного вычета
Минфин России дал пояснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета. Финансовое ведомство пояснило что в случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-04-05/7-647.
Утвержден порядок взаимодействия ФМС России и ФНС России
Порядок устанавливает процедуру взаимодействия ФМС России с ФНС России при предоставлении налоговыми органами информации о начисленных и об удержанных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных физических лиц - высококвалифицированных специалистов. Приказ Федеральной миграционной службы (ФМС России) от 27 сентября 2010 г. № 290 (зарегистрирован в Минюсте РФ 1 ноября 2010 г., регистрационный номер 18867).
Порядок заполнения счетов-фактур
Минфин России дал пояснения о порядке заполнения счетов-фактур при передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных. Финансовое ведомство уточнило, что при передаче имущественных прав в "строках 3" "Грузоотправитель и его адрес" и "4" "Грузополучатель и его адрес" ставятся прочерки. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-07-09/48.
Налогообложение НДФЛ: «зарплатные» карты
Суммы комиссии, уплаченные организацией за выпуск «зарплатных» пластиковых карточек и годовое обслуживание карточных счетов, не признаются экономической выгодой (доходом) сотрудников и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-04-06/6-255.
Налогообложение при продаже имущества
Минфин России дал пояснения по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи имущества. Финансовое ведомство пояснило что денежная сумма по договору купли-продажи недвижимого имущества включается в налоговую базу по НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она была получена налогоплательщиком. Письмо Минфина РФ от 26 октября 2010 г. № 03-04-05/10-643.
Работа ФНС России с обращениями граждан в сентябре 2010 года
В центральный аппарат ФНС России в сентябре 2010 года поступило на рассмотрение 1429 обращений граждан. За прошедший период в обращениях граждан затрагивались вопросы: по регистрации и учету юридических и физических лиц, уплате налога на доходы физических лиц, о задолженности по уплате налогов, уплате налога на имущество, а также уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации.
Распределение имущественного вычета
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-04-05/7-650.
Налогообложение лотерейных выигрышей
Выигрыши, выплачиваемые гражданам организаторами лотерей, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Налоговая ставка в размере 35 процентов применяется только в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб. Письмо Минфина РФ от 22 октября 2010 г. № 03-04-05/9-636.
Налогообложение транспортным налогом
В целях налогообложения транспортным налогом категория транспортного средства должна определяться исходя из типа транспортного средства и его назначения (категории), указанных в паспорте транспортного средства. Письмо Минфина РФ от 21 октября 2010 г. № 03-05-06-04/251.
Налогообложение подарков
Минфин России дал пояснения по вопросу учета расходов, связанных с приобретением подарков клиентам. В частности, финансовое ведомство пояснило, что передача организацией подарков своим клиентам является объектом налогообложения НДС. Письмо Минфина РФ от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653.
Порядок получения имущественного вычета
Минфин России пояснил, что в целях получения имущественного налогового вычета при продаже имущества срок владения новой квартирой исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на нее. Письмо Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-04-05/7-624.
Разъяснения по вопросам уплаты транспортного и земельного налогов физлицами
В связи с внесенными в НК РФ изменениями, срок уплаты транспортного и земельного налогов физлицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данные изменения применяются начиная с налогового периода 2011 года. Вместе с тем, законодательные (представительные) органы субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований вправе распространить новые сроки уплаты налогов на налоговый период - 2010 год в случае, если новые сроки улучшают положение налогоплательщиков. Информационное сообщение Минфина РФ от 1 ноября 2010 года.
Порядок предоставления социального налогового вычета
Родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не предоставляется. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 20 октября 2010 г. № 03-04-05/5-632.
Учет затрат на ГСМ и ремонт авто
Затраты на приобретение ГСМ, на техобслуживание и ремонт автомобиля, арендованного у сотрудника компании, можно учесть при исчислении базы по налогу на прибыль при условии, что арендованный автомобиль используется деятельности, связанной с получением доходов. Письмо Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-03-06/1/649.
Налогообложение НДС: услуги по перевозке
Услуги по перевозке автомобильным транспортом экспортируемых и импортируемых товаров по территории Российской Федерации облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18 процентов. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-07-08/293.