Все материалы рубрики "Налоги"
Порядок постановки на налоговый учет
Отвечая на частный запрос Минфин России напомнил: при подаче физлицом заявления о постановке на налоговый учет инспекция обязана осуществить постановку на учет этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления и в тот же срок выдать ему соответствующее свидетельство (если ранее оно не выдавалось) или уведомление о постановке на учет в налоговом органе. Письмо Минфина РФ от 8 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-509.
Порядок перерасчета налоговой базы
При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные искажения. Письмо Минфина РФ от 15 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-528.
Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков
Федеральная налоговая служба утвердила и обнародовала Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (Приказ ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-10/478@). Он утвержден в целях совершенствования организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков является обязательным для всех территориальных органов ФНС России, осуществляющих взаимодействие с налогоплательщиками.
Применение ККТ
Минфин России напомнил, что плательщики ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению, при расчетах наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт вправе не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи бланков строгой отчетности. Письмо Минфина РФ от 11 ноября 2010 г. № 03-01-15/8-235.
Учет компенсационных выплат
Бюджетные средства, выделенные коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/680.
«Благотворительный» учет
При ответе на частный запрос, Минфин России пояснил, что благотворительные пожертвования, полученные благотворительной организацией в иностранной валюте, не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли при условии целевого использования таких средств. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/105.
Таможенный союз: применение НДС
Местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров в рамках таможенного союза и за его пределы, оказываемых российскими организациями, признается территория Российской Федерации и такие услуги подлежат налогообложению НДС на основании норм законодательства о налогах и сборах Российской Федерации. Письмо Минфина РФ от 3 ноября 2010 г. № 03-07-08/306.
Представительские расходы
Затраты на проведение деловых ужинов в рамках переговоров с клиентами (потенциальными клиентами) во время служебных командировок учитываются в составе представительских расходов при наличии надлежаще оформленных документов. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/675.
Применение вычета по НДС
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств, к вычету не принимаются. Письмо Минфина РФ от 22 октября 2010 г. № 03-07-11/420.
Установлена величина коэффициента-дефлятора
Установлен на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Значение коэффициента равно 1,372. Приказ Министерства экономического развития РФ от 27 октября 2010 г. № 519 (зарегистрировано в Минюсте РФ 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18942).
Возврат товаров: налогообложение
При возврате товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока) для замены товаров суммы НДС, уплаченные продавцом в бюджет при их реализации, подлежат вычетам. Письмо Минфина РФ от 2 ноября 2010 г. № 03-07-11/433.
Налогообложение субсидий
Субсидии, полученные автономным учреждением из областного бюджета и направленные на выполнение задания учредителя, не учитываются при налогообложении прибыли. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/102.
О применении НДС
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что передача потенциальным потребителям в рекламных целях каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, облагается налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 25 октября 2010 г. № 03-07-11/424.
О стоимости активов
Изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/672.
Целевое финансирование: налогообложение НДС
Минфин России дал пояснения по вопросу применения НДС при получении денежных средств (субсидий) на проведение капитального ремонта многоквартирных домов. Финансовое ведомство уточнило: если вышеуказанные средства в полном объеме перечисляются подрядчикам, то эти суммы не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 25 октября 2010 г. № 03-07-11/422.
О порядке предоставления имущественного вычета
Минфин России дал пояснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета. Финансовое ведомство пояснило что в случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-04-05/7-647.
Утвержден порядок взаимодействия ФМС России и ФНС России
Порядок устанавливает процедуру взаимодействия ФМС России с ФНС России при предоставлении налоговыми органами информации о начисленных и об удержанных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных физических лиц - высококвалифицированных специалистов. Приказ Федеральной миграционной службы (ФМС России) от 27 сентября 2010 г. № 290 (зарегистрирован в Минюсте РФ 1 ноября 2010 г., регистрационный номер 18867).
Порядок заполнения счетов-фактур
Минфин России дал пояснения о порядке заполнения счетов-фактур при передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных. Финансовое ведомство уточнило, что при передаче имущественных прав в "строках 3" "Грузоотправитель и его адрес" и "4" "Грузополучатель и его адрес" ставятся прочерки. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-07-09/48.
Налогообложение НДФЛ: «зарплатные» карты
Суммы комиссии, уплаченные организацией за выпуск «зарплатных» пластиковых карточек и годовое обслуживание карточных счетов, не признаются экономической выгодой (доходом) сотрудников и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 28 октября 2010 г. № 03-04-06/6-255.
Налогообложение при продаже имущества
Минфин России дал пояснения по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи имущества. Финансовое ведомство пояснило что денежная сумма по договору купли-продажи недвижимого имущества включается в налоговую базу по НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она была получена налогоплательщиком. Письмо Минфина РФ от 26 октября 2010 г. № 03-04-05/10-643.