Все материалы рубрики "Налоги"

Разовая операция организации-плательщика единого налога по реализации основных средств не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. В данном случае организация обязана исчислить и уплатить в бюджет налог на прибыль в соответствии с общим режимом налогообложения. Такие пояснения даны на частный запрос в Письме Минфина РФ от 12 июля 2010 г. № 03-11-06/3/102.

Организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него нежилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов гражданина и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 15 июля 2010 г. № 03-04-06/3-148.

Минфин России пояснил, что налог на прибыль, являющийся федеральным налогом, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ. Письмо Минфина РФ от 12 июля 2010 г. № 03-02-07/1-315.

Федеральная налоговая служба России опубликовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за январь-июнь 2009 – 2010 гг. В отчете представлены данные о поступлении налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и прочим налогам.
Также обнародованы данные о поступлении за рассматриваемый период  "налоговых" доходов в федеральный бюджет Российской Федерации. Подробную информацию по этому поводу можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Минфин России дал пояснения по вопросу применения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Ведомство уточнило, что в случае если сумма дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, меньше суммы имущественного налогового вычета, его остаток переходит на последующие налоговые периоды до полного его использования. Письмо Минфина РФ от 8 июля 2010 г. № 03-04-05/9-382.

Правительство РФ утвердило порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по НДС и налогу на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, числящихся налоговыми органами за организациями системы государственного материального резерва. Решение о списании задолженности принимается руководителем налогового органа, исчислившим размер задолженности, в течение 30 дней с даты получения налоговым органом соответствующих документов. Постановление Правительства РФ от 15 июля 2010 г. № 527.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не предусмотрена возможность изменения порядка использования имущественного налогового вычета, согласованного между налогоплательщиками, включая передачу права на имущественный налоговый вычет другому налогоплательщику, а также отказ от его использования. Письмо Минфина РФ от 8 июля 2010 г. № 03-04-05/9-381.

Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за июнь 2010. Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 73,98 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 7,0434. С текстом документа и информацией об официальных курсах доллара США к рублю Российской Федерации можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Минфин России пояснил, что если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо Минфина РФ от 9 июля 2010 г. № 03-11-11/193.

Министерство финансов РФ пояснило, что услуги по предоставлению в пользование жилой площади в общежитиях не освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 03-07-11/283.

Внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на таможенную территорию РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. В перечень включены технологические линии по производству цемента, производительностью 5000 тонн, 6200 тонн клинкера в сутки, цементная помольная установка с двумя вертикальными валковыми мельницами. Постановление Правительства РФ от 15 июля 2010 г. № 523.

В случае нарушения условий применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, переход на иную систему налогообложения осуществляется с начала налогового периода, в котором допущено нарушение. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 9 июля 2010 г. № 03-11-06/3/100.

Платежи (взносы) по бессрочным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим пожизненную выплату пенсий, учитываются в расходах равномерно исходя из порядка и условий внесения пенсионных взносов, содержащихся в пенсионном договоре и пенсионных правилах фонда, но в течение не менее пяти лет. Такие пояснения даны Минфином России при ответе на частный запрос (Письмо Минфина РФ от 8 июля 2010 г. N 03-03-06/1/454).

Правительство Российской Федерации не уполномочено принимать решение о предоставлении налоговому агенту рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц сроком на три года. Письмо Минфина РФ от 6 июля 2010 г. № 03-02-07/1-304.

Если организация, имеющая несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет по месту нахождения одного из таких подразделений, то НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех подразделений, должен быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Письмо Минфина РФ от 1 июля 2010 г. № 03-04-06/8-138.

Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами. Письмо Минфина РФ от 24 июня 2010 г. № 03-03-06/1/430.

ФНС России опубликовала справочник периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов. Он содержит сведения о начале и конце применения различных версий форматов для каждого документа. Для уточненных налоговых деклараций (расчетов), указана дата начала/окончания отчетного (налогового) периода представления налоговых деклараций в утвержденном формате.
Подробная информация по этому поводу размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Минфин России пояснил, что передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации не облагается налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина РФ от 28 июня 2010 г. № 03-07-07/42.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме - свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. Письмо Минфина РФ от 30 июня 2010 г. № 03-04-05/9-363.

Деятельность по реализации заказчиками (продавцами) продукции, изготовленной по их заказам и из их материалов (из давальческого сырья) в рамках договоров подряда, не может быть отнесена к розничной торговле и не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Письмо Минфина РФ от 5 июля 2010 г. № 03-11-06/3/98.