Все материалы рубрики "Налоги"

Незавершенное строительство и налог на прибыль

В случае принятия налогоплательщиком решения о ликвидации объекта незавершенного строительства и осуществления соответствующих мероприятий стоимость такого объекта не может учитываться при определении базы по налогу на прибыль.

Налог на имущество: сведения о кадастровой стоимости

Условием применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу в отношении объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, является включение их в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта России.

Компенсация за детский сад и страховые взносы

Суммы компенсации платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, выплачиваемой работодателем своим работникам в соответствии с трудовыми договорами, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.

НМА получен безвозмездно: амортизация

Если налогоплательщик не несет расходов, связанных с безвозмездным получением нематериального актива, первоначальная стоимость такого актива равна нулю, вследствие чего амортизация по такому активу не начисляется (письмо Минфина России от 4 июля 2023 г. № 03-03-06/1/62018).

Субсидия медорганизации и налог на прибыль

Сумма полученной медицинской организацией субсидии, не связанная с осуществлением медицинской деятельности, включенной в Перечень, утвержденный постановлением Правительства России от 10 ноября 2011 г. № 917, не учитывается в составе доходов от осуществления такой деятельности, при определении доли дохода, предусмотренной пунктом 3 статьи 284.1 Налогового кодекса.

Компенсация за использование автомобиля: в пределах норм

Плательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Налогового кодекса.

Кадастровая стоимость в целях налогообложения

Значение кадастровой стоимости, используемое для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, должно полностью соответствовать выражению ее значения, содержащемуся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Возмездность договора имеет значение

Оценка возмездности договора в целях налога на прибыль производится с учетом особенностей договорных отношений плательщика, возникающих в связи с получением денежных средств, в каждом конкретном случае.

Вычет по НДФЛ разведенному родителю

Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.

Амортизация объекта финансовой аренды

Объект учета финансовой (неоперационной) аренды амортизируется в течение срока его полезного использования методом, применяемым для амортизации аналогичных объектов основных средств.

Физкультурные и спортивные мероприятия: НДС

Вопрос применения НДС при выполнении работ (оказании услуг) в рамках организации физкультурных и спортивных мероприятий учреждениями, подведомственными Минспорту России, с привлечением соисполнителей, рассмотрела ФНС России в письме от 19 июня 2023 г. № СД-18-3/1563@.

Вычет на студента

Если учащийся достиг возраста 24 года и продолжает обучение, то начиная со следующего после дня рождения месяца право на стандартный налоговый вычет прекращается.

Вычет по НДФЛ: документальное подтверждение

Списание средств с ЕНС: новый порядок

Налоговые органы с 29 мая 2023 года определяют принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением определенной последовательности.

Применение дополнительных тарифов

Выплаты в пользу работника, занимающего должность на работе с вредными и опасными условиями труда, начисляемые за период нахождения такого работника в учебном отпуске, в полном объеме облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (письмо Минфина России от 6 июня 2023 г. № 03-15-05/52122).

Особенности уплаты ЕНП

ФНС России разъяснила правила заполнения уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств и платежных документов для перечисления платежей в бюджетную систему России.

НДС при исполнении строительных госконтрактов

Обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца (подрядчика), применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом (подрядчиком) счета-фактуры с выделением в нем суммы НДС. В том случае если продавец (подрядчик) выставляет в адрес заказчика только первичные учетные документы (КС-2 и КС-3) с выделенной в них суммой НДС без выставления счета-фактуры, то обязанности по уплате НДС в бюджет у продавца (подрядчика), применяющего УСН, не возникает (письмо ФНС России от 26 мая 2023 г. № СД-4-3/6648).

НДФЛ: ставки бывают разные

Если сумма соответствующих налоговых баз в налоговом периоде составляет более пяти миллионов рублей, то в целях исчисления НДФЛ применяется налоговая ставка в размере 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих налоговых баз, превышающей пять миллионов рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Разъяснения финорганов — не услуга

Предоставление финансовыми органами письменных разъяснений по вопросам применения законодательства налогах и сборах не является муниципальной услугой.

Доход в натуральной форме: исполнение функций налогового агента

Если в течение налогового периода удержать исчисленную сумму НДФЛ нет возможности, то в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (письмо Минфина России от 26 мая 2023 г. № 03-04-05/48497).