Все материалы рубрики "Налоги"

Сбор за пользование объектами водных биоресурсов: новая форма в действии

Форма сведений о полученном разрешении на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, сумме сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащей уплате в виде разового и регулярных взносов, утвержденная приказом ФНС России от 17 ноября 2023 г. № ЕД-7-3/853@, начала действовать с 26 февраля 2024 года.

Сетевая форма образовательных услуг: налогообложение

Минфин России в письме от 17 января 2024 г. № 03-03-06/3/2759 рассмотрел вопросы учета доходов и расходов в целях налога на прибыль и об освобождении от НДС при оказании услуг в сфере образования в рамках сетевой формы реализации образовательных программ.

Учет штрафов и пеней в расходах

Налоговый вычет за расходы на очное обучение супруга

Плательщики могут вернуть 13 процентов от расходов на оплату очного обучения мужа или жены. Новшество распространяется на расходы, осуществленные с 2024 года.

Расходы на возмещение ущерба входят в базу налога на прибыль организаций

В целях обложения налогом на прибыль организаций расходы в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств учитываются в составе внереализационных расходов.

Налог на прибыль: учет страховой премии

Если договором страхования, заключенным на срок более одного отчетного периода, предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ скорректированы

Изменения, внесенные приказом ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/3 в приложения № 1 «Коды видов доходов налогоплательщика» и № 2 «Коды видов вычетов налогоплательщика» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@, вступают в силу 20 февраля 2024 года.

Счет-фактура и прослеживаемые товары

Обязанность выделения прослеживаемого товара в составе выполненных работ в наименовании товара не установлена. Одновременно отсутствует и запрет такого выделения.

ФНС России напомнила о сроке уплаты имущественных налогов

Налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года должны быть уплачены не позднее 28 февраля текущего года.

Вычет по НДФЛ на обучение

6-НДФЛ: близится срок отчета

Налоговые агенты должны отчитаться по исчисленному и удержанному налогу по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, не позднее 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля приходится на выходной день.

Налог на прибыль: перечень признаваемых расходов дополнен

Перечень расходов на добровольное страхование, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, дополнен расходами на другие виды добровольного имущественного страхование, если оно направлено на компенсацию расходов, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

Применение ставки 0% по налогу на прибыль

Вопрос об учете медицинской организацией доходов от оказания платных медицинских услуг, осуществляемых с привлечением другой медицинской организации, в целях применения ставки 0 % по налогу на прибыль, рассмотрел Минфин России в письме от 20 декабря 2023 г. № 03-03-06/1/123463).

Выплата при награждении облагается НДФЛ

Доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении государственными наградами России, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

«Плавательный» НДС

Если договором предусмотрено оказание услуг по организации и проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий, в частности предоставление плавательной дорожки, то такие услуги освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.

Создаем резерв на дорогой ремонт

При формировании дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта организация должна соблюсти условие о неосуществлении такого ремонта основных средств в трех предыдущих налоговых периодах.

Авторское право ИП: НДФЛ и страховые взносы

Вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора, являющегося индивидуальным предпринимателем, применяющим НПД, рассмотрел Минфин России в письме от 18 декабря 2023 г. № 03-11-11/122304.

Выплаты участникам клинических исследований и страховые взносы

Выплаты, производимые исследовательским центром участникам клинических исследований лекарственных препаратов для медицинского применения, подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам.

Подтверждение статуса налогового резидента

Налоговый статус физического лица определяется исходя из общего времени фактического нахождения этого лица на территории России в календарном году: не менее 183 дней. Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в Налоговом кодексе не содержится.

Ухудшение качества земель: НДС

Суммы НДС, выделенные в счете-фактуре, выставленном арендатору собственником земельного участка при получении сумм денежных средств в виде возмещения убытков, причиненных ухудшением качества земель в результате деятельности арендатора, у арендатора к вычету не принимаются, поскольку в указанном случае приобретение работ (услуг) по восстановлению земель (биологической рекультивации) не осуществляется.