Все материалы рубрики "Налоги"

Прощение долга за обучение: НДФЛ

При прощении организацией задолженности с физического лица — должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникают экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности, подлежащий налогообложению в установленном порядке (письмо Минфина России от 7 сентября 2023 г. № 03-04-05/85508).

Период простоя: расходы учитываем?

Расходы организации, независимо от того, за счет каких средств они произведены, за исключением полученных в рамках целевого финансирования и целевых поступлений, в рамках которых у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета доходов (расходов), могут учитываться при определении базы по налогу на прибыль.

Находка и НДФЛ

Минфин России дал разъяснения по поводу обложения НДФЛ суммы находки.

Страховые взносы на выплаты волонтерам

Выплаты волонтерам, направленные на возмещение их расходов, в частности, расходов на питание в размере, не превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса, не облагаются страховыми взносами.

Доступ к личному кабинету налогоплательщика по доверенности

Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется в том числе лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации, либо лицом, имеющим действующую доверенность с полными полномочиями, либо руководителем управляющей компании.

Стандартный налоговый вычет при задержке зарплаты

Налоговики на своем сайте разъяснили, можно ли применить стандартный налоговый вычет (СтНВ) в случае задержки выплаты заработной платы.

Налоговая база для гибридного автомобиля

Налоговую базу гибридного транспортного средства определяет суммарный учет мощностей двигателя внутреннего сгорания и электродвигателя, имеющихся в таком автомобиле.

Сэндвичи, гамбургеры, чизбургеры: НДС 20 процентов

При реализации сэндвичией, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия, которым соответствуют коды группировки ОКПД2 10.85.19 «Продукты пищевые готовые и блюда прочие (включая замороженную пиццу)», применяется ставка НДС в размере 20 процентов.

НДФЛ для призванных на военную службу

Доходы, в частности, в виде имущества, безвозмездно полученного членом семьи лица, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России, освобождаются от налогообложения на основании пункта 93 статьи 217 Налогового кодекса только, если они связаны с прохождением таким лицом военной службы по мобилизации.

Пени на суммы доначисленных налогов по результатам налоговой проверки

ФНС России разъяснила правомерность начисления пени на недоимку, указанную в решении налогового органа, в отношении которого налогоплательщиком было представлено заявление о распоряжении путем зачета, а также последующему списанию ЕНП в счет погашения таких пеней (письмо от 22 августа 2023 г. № КЧ-4-8/10713@).

Компенсация за детский сад облагается страховыми взносами

Компенсация на содержание детей в детских дошкольных учреждениях, выплаченная работникам, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений в соответствии с положениями Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

НДФЛ с материальной помощи

Неочевидные вопросы налогообложения

Несмотря на то, что многие учреждения не задумываются о проблемах налогообложения, сложности не исчезают. Рассмотрим ряд неочевидных трудностей.

Коэффициент 1,5: обязательные условия для применения

В целях налога на прибыль организаций плательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость высокотехнологичного оборудования, при соблюдении следующих условий:

— объект введен в эксплуатацию начиная с 21 июля 2023 года и включен в перечень высокотехнологичного оборудования, утвержденный Правительством,

— учетной политикой для целей налогообложения на соответствующий год предусмотрено применение такого коэффициента.

Единовременная выплата работнику: налог на прибыль

Если единовременная выплата, предусмотренная трудовым договором (контрактом) и (или) коллективным договором, не является материальной помощью и не поименована в статье 270 Налогового кодекса, то такая выплата может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 14 августа 2023 г. № 03-03-06/3/75969).

ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД

По информации ФНС России от 4 сентября 2023 года для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами.

Отдых в бизнес-зале и НДФЛ

Сумма оплаты командированному работнику стоимости услуг бизнес-залов облагается налогом на доходы физических лиц.

Налог на имущество организаций в отношении объектов незавершенного строительства

Условия освобождения от налогообложения налогом на имущество организаций не распространяются на объекты незавершенного строительства, использование которых (в том числе при производстве, переработке, реализации сельскохозяйственной продукции, оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) до завершения их строительства не предусмотрено главой 6.2 «Эксплуатация задний, сооружений» Градостроительного кодекса.

Проезд к месту командировки и обратно

Вопрос обложения НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, рассмотрел Минфин России в письме от 14 августа 2023 г. № 03-04-05/76231.

Получение социального вычета

Налоговики информировали, что с 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства, которые позволяют получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 2 августа 2023 г. № БС-4-11/9898@).