Все материалы рубрики "Налоги"
ФСС РФ рекомендует к отчету за 9 месяцев 2012 года по форме - 4 ФСС прилагать сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда
ФСС РФ в письме от 2 октября 2012 г. № 15-03-11/07-12612 рекомендует к отчету за 9 месяцев 2012 года по форме — 4 ФСС прилагать сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда.
Форма представления сведений по аттестации рабочих по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам содержится в Приказе Минтруда России от 31 августа 2012 г. № 152н, который в настоящее время находится на согласовании в Минюсте России.
Указанные сведения необходимо представить в ФСС РФ в целях установления скидки к страховому тарифу на 2013 год (соответствующее заявление страхователей принимается до 1 ноября текущего года). ФСС РФ напоминает также, что размер скидки (или надбавки) к страховому тарифу устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая в т.ч. результаты аттестации рабочих мест) и расходов на обеспечение по страхованию.
Работодатель может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установить повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда
Минтруд России в Информации от 1 октября 2012 г. разъясняет порядок предоставления работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда.
Сообщается, что до реализации Министерством труда и социальной защиты РФ поручения, указанного в пункте 2 постановления Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870, работодатель может самостоятельно по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда устанавливать повышенные или дополнительные компенсации за работу на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Размеры предоставления соответствующих компенсаций устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.
Для установления соответствующего размера компенсации работодатель может использовать Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденный постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25 октября 1974 г. № 298/П-22, Инструкцию о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденную постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21 ноября 1975 г. № 273/П-20, Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за условия труда, утвержденное постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 3 октября 1986 г. № 387/22-78, и иные действующие нормативные правовые акты, устанавливающие соответствующие размеры компенсаций, в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
Форма - 4 ФСС за 9 месяцев 2012 года не изменилась
ФСС РФ информирует страхователей, что форма отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ за 9 месяцев 2012 года (форма — 4 ФСС) не изменилась.
Фонд социального страхования напоминает, что в период с 1 по 15 октября 2012 года отчетность за 9 месяцев 2012 года принимается по форме расчета, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н.
Изменения, которые планировалось внести в указанную форму отчетности, еще не приняты (в настоящий момент приказ Минтруда России от 31 сентября 2012 г. № 152н, предусматривающий внесение изменений в форму отчетности, находится на государственной регистрации в Минюсте России).
Предположительно, новая форма — 4 ФСС начнет применяться с отчетности за 2012 год.
НДС: реализация муниципального имущества, выкупаемого в порядке приватизации
Минфин России в письме от 18 сентября 2012 г. № 03-07-07/93 разъясняет, что передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации, не облагается НДС.
Средства ФСС РФ являются целевыми и не могут быть списаны в счет задолженности по налогам
Минфин России в письме от 11 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-221 разъясняет, что налоговым, гражданским и бюджетным законодательством РФ не предусмотрено списание в первоочередном порядке сумм в счет выплат социальных пособий с того банковского счета работодателя, операции по которому приостановлены инспекцией.
Разъяснено, что при задолженности общества перед бюджетом выставление налоговым органом платежного требования о списании денежных средств со счета должника соответствует требованиям налогового законодательства. Довод, связанный с действиями работодателя, не сообщившего Фонду социального страхования РФ о наличии картотеки к счету, не относится к юридически значимому обстоятельству, который мог бы повлиять на оценку действий ответчика. Обязанным по выплате пособия остается работодатель
Срок представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы
Минфин России в письме от 28 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-233 разъяснен порядок предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы. Бухгалтерская отчетность представляется организациями в налоговые органы в сроки, установленные пунктом 2 статьи 15 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», порядок исчисления которых не различается в зависимости от пользователя бухгалтерской отчетностью.
Установленный законом срок представления бухгалтерской отчетности, определенный днями, исчисляется в календарных днях.
Есть ли основания для зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль?
Минфин России в письме от 28 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-231 разъясняет порядок зачета сумм, излишне уплаченного налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций в счет уплаты НДС за иностранных юридических лиц в качестве налогового агента. Минфин напоминает, что по общему правилу сумма излишне уплаченного федерального налога подлежит зачету в счет погашения недоимки по федеральным налогам.
В то же время следует учитывать особенности, установленные пунктом 4 статьи 174 НК РФ относительно реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
В таком случае уплата НДС налоговым агентом подтверждается поручением по уплате этого налога, что не предусматривает осуществление зачета суммы излишне уплаченного налога в счет уплаты налога на добавленную стоимость.
С учетом изложенного сумма излишне уплаченного налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций не подлежит зачету в счет уплаты НДС налоговым агентом за иностранных юридических лиц.В План счетов бюджетных учреждений внесут изменения
Минфин России разработал проект Приказа «О внесении изменений в План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению, утвержденный приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н».
Документ предусматривает исключение строки «Недвижимое имущество учреждения в пути», дополнение плана счетов строкой «Расчеты по авансам по приобретению ценных бумаг и по иным финансовым вложениям» и изменение формулировок ряда других строк.
В План счетов автономных учреждений внесут изменения
Минфин России разработал проект Приказа «О внесении изменений в План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению, утвержденный приказом Минфина России от 23 декабря 2010 г. № 183н».
Документ предусматривает исключение строки «Недвижимое имущество учреждения в пути», дополнение плана счетов строкой «Расчеты по авансам по приобретению ценных бумаг и по иным финансовым вложениям» и изменение формулировок ряда других строк.
Имеешь транспорт — не забудь про налог
Материнский капитал НДФЛ не подлежит
ФНС России в письме от 17 сентября 2012 г. № ЕД-3-3/3378@ разъясняет, облагаются ли НДФЛ средства материнского (семейного) капитала, предоставляемые за счет регионального бюджета.
В силу НК РФ не подлежат налогообложению средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей.
НДС: приобретение авиабилетов для работников
Минфин России в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-07-11/393 разъясняет порядок применения вычетов НДС, уплаченного при приобретении авиабилетов.
Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно.
Разъяснено, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Утвержден порядок регистрации пользователей на сайте госзакупок
Минэкономразвития России Приказом от 10 августа 2012 г. № 508 утверждает порядок регистрации пользователей на официальном сайте РФ (www.zakupki.gov.ru) в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.
Также утвержден порядок использования сертификатов ключей проверки электронных подписей для обеспечения работы на сайте по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, осуществлению контроля в сфере размещения заказов, обслуживания официального сайта или проведения открытых аукционов в электронной форме.
Справка 2-НДФЛ. Как подать уточненку?
ФНС России в письме от 13 сентября 2012 г. № АС-4−3/15317 разъясняет как заполнить и представить справки 2−НДФЛ, если в 2012 году произведено уточнение налоговых обязательств за 2011 год в отношении работника, уволившегося в 2011 году, и был установлен факт излишнего удержания налоговым агентом сумм НДФЛ в 2011 году.
Разъяснено, что работодателю следует оформить в отношении данного работника уточненную справку
Представление
Отражение факта возврата НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику в справках, оформляемых за других налогоплательщиков, не предусмотрено.
НДФЛ: договора негосударственного пенсионного обеспечения
ФНС России в письме от 31 августа 2012 г. № ЕД-4-3/14512@ разъясняет порядок обложения НДФЛ пенсионных взносов, перечисляемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключены работодателями в пользу сотрудников, а также пенсий, выплачиваемых согласно таким договорам.
НДФЛ: если увеличен уставный капитал
Минфин России в письме от 17 сентября 2012 г. № 03-04-06/4-281 разъясняет порядок применения НДФЛ при увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций.
При увеличении обществом номинальной стоимости долей участников за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, а не в результате переоценки основных фондов (средств) положения ст. 217 НК РФ не применяются и, следовательно, доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников общества подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
Если часть расходов в виде убытка компенсируется из бюджета
Минфин России в письме от 14 сентября 2012 г. № 03-11-06/1/19 разъясняет, что если убыток от засухи компенсируется сельскохозпроизводителю частично из бюджета, то в целях ЕСХН в расходы включается разница между фактически полученным убытком и суммой его возмещения. Причем при определении базы по ЕСХН материальные расходы учитываются после их оплаты независимо от момента списания в производство.
Разработан порядок общественного обсуждения госзакупок
Разработан порядок общественного обсуждения госзакупок на сумму свыше 1 млрд. рублей, обязательный при размещении заказов для федеральных нужд (Письмо Правительства РФ от 2 августа 2012 г. № АД-П13-4450).
В общественном обсуждении могут на равных условиях принимать участие любые юридические лица, вне зависимости от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, любые физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, а также государственные органы и органы местного самоуправления.
Обсуждение должно проводиться в два этапа — на официальном сайте, предназначенном для размещения информации о госзакупках, и в виде очных открытых публичных слушаний.
Все поступившие на сайт комментарии проходят премодерацию с целью исключения комментариев, содержащих высказывания, нарушающие общепринятые нормы публичной дискуссии (т.е. жаргонизмы, ненормативную лексику и т.п.), и комментариев, не относящихся к предмету общественного обсуждения. Ответы на комментарии заказчик обязан направлять их авторам по электронной почте и публиковать на сайте.
Информация о дате, времени и месте проведения второго этапа обсуждения, публичных слушаний, а также порядке доступа к участию в них, в том числе информация о пропускном режиме, также должна публиковаться заказчиком на сайте. Публичные слушания являются открытыми, заказчик (уполномоченный орган) не имеет права ограничить доступ к участию в них заинтересованных лиц. Всем участникам первого этапа обсуждения заказчик обязан направлять по электронной почте приглашение принять участие в очных публичных слушаниях.
Все поступившие замечания и предложения участников общественного обсуждения и, как уже упоминалось, ответы заказчиков на них, а также промежуточный и итоговый протоколы общественного обсуждения должны быть опубликованы на официальном сайте.
Реорганизация участника КГН: нужно ли вносить изменения в договор?
ФНС России в письме от 12 сентября 2012 г. № АС-4-3/15221@ разъясняет, что если участник консолидированной группы налогоплательщиков реорганизован в форме преобразования, то вносить изменения в договор о создании указанной группы не нужно.
Налоги: выкуп недвижимого имущества для федеральных нужд
Минфин России в письме от 11 сентября 2012 г. № 03-07-11/369 разъясняет, что при изъятии путем выкупа у организации объектов недвижимого имущества для федеральных нужд у организации возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость. Кроме того, при изъятии недвижимого имущества для федеральных нужд налогоплательщик вправе уменьшить сумму компенсации за изымаемое имущество на остаточную стоимость такого амортизируемого имущества.