Все материалы рубрики "Налоги"

Минфин России дал пояснения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Финансовое ведомство разъяснило: принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки. Письмо Минфина РФ от 25 января 2011 г. № 03-04-05/9-28.

Утверждены форма и формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730 (зарегистрирован в Минюсте 2 февраля 2011 г., регистрационный номер 19680). Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года.

Налоговый кодекс не предусматривает, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде. Поэтому, если по итогам налогового периода имущественный вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды. Такие пояснения содержатся в Письме Минфина РФ от 27 января 2011 г. № 03-04-05/7-37.

Всего за рассматриваемый период в федеральный бюджет поступило 3 207,2 млрд. рублей, что на 28% больше, чем в 2009 году, а относительно уровня 2008 года поступления ниже на 10%. В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 43%, НДС - 41% и налога на прибыль 8%.

Организация может выбрать инспекцию для постановки на учет ее обособленных подразделений, если эти подразделения находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Письмо Минфина РФ от 24 января 2011 г. № 03-02-07/1-21.

ФНС России напомнила, что физические лица-собственники квартир вправе использовать их с целью извлечения дохода. При этом граждане, сдающие в наем квартиры физическим лицам, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, исходя из полученного за год дохода по ставке 13% путем подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту своего жительства. Декларацию необходимо представить в срок до 30 апреля, а сумма исчисленного налога должна быть уплачена до 15 июля.

Не нужно вести раздельный учет пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком, выплаченных работникам, занятым одновременно в деятельности, облагаемой ЕНВД и в деятельности облагаемой в рамках общего режима налогообложения. Письмо Минфина РФ от 24 января 2011 г. № 03-11-06/3/3.

Сумма уплачиваемого гражданами транспортного налога исчисляется налоговыми инспекциями на основании сведений, которые им представляют органы, осуществляющие госрегистрацию транспортных средств. Письмо Минфина РФ от 26 января 2011 г. № 03-05-06-04/46.

Федеральная налоговая служба опубликовала для налогоплательщиков-граждан информацию о содержании жалобы, подаваемой в налоговый орган. Ведомство сообщило, какие именно сведения должны быть отражены в жалобе (апелляционной жалобе), подаваемой в налоговый орган.

Минфин России пояснил: при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Письмо Минфина РФ от 20 января 2011 г. № 03-04-05/9-19.

Федеральная налоговая служба опубликовала коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2011 году. Документ можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новое на сайте».

Квартира, которую организация - налогоплательщик единого налога на вмененный доход сдает в наем физическому лицу, не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 20 января 2011 г. № 03-11-06/3/2.

Суммы оплаты организацией стоимости обучения членов семей бывших работников не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это возможно, если обучение проходило в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию. Письмо Минфина РФ от 20 января 2011 г. № 03-04-06/6-6.

Стоимость бесплатно предоставляемого работнику питания может быть учтена в составе расходов на оплату труда. Это возможно, если такое питание предусмотрено в трудовом договоре и (или) коллективном договоре. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-04-06/6-1.

В случае, если срок владения наследуемой квартирой, составляет более трех лет со дня открытия наследства, то доход от ее продажи не облагается НДФЛ. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 20 января 2011 г. № 03-04-05/9-18.

Минфин России дал пояснения по вопросу реализации имущества, составляющего казну области, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Так, в случае если Фонд имущества области осуществляет функции по продаже имущества области по поручению юридического лица-балансодержателя имущества (проводит торги, определяет победителей, заключает с ними договоры купли-продажи, оформляет акты приема- передачи), то НДС должно уплачивать лицо, на балансе которого находится имущество. Письмо Минфина РФ от 18 января 2011 г. № 03-07-11/11.

Налоговые агенты должны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налогов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот период. Это правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Такие пояснения даны в Письме ФНС России от 19 января 2011 г. № КЕ-4-3/512@.

При ответе на частный запрос Минфин России дал пояснения по вопросу чета расходов. В частности, финансовое ведомство уточнило, что бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы. Такая информация содержится в Письме Минфина РФ от 14 января 2011 г. № 03-03-06/1/13.

Организации, осуществляющие только те виды деятельности, по которым она уплачивает ЕНВД, не обязана представлять в налоговые органы декларации по налогам, плательщиком которых она не является. Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-9.

Утвержден порядок ведения единого государственного реестра налогоплательщиков. Реестр ведется ФНС России и ее территориальными органами. В нем содержатся сведения об организациях и физических лицах, которые состоят на учете в налоговых органах. Следует отметить, что сведения о налогоплательщиках исключаются из реестра и переносятся в архив по истечении трех лет со дня снятия с учета в налоговом органе организации или физического лица. Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 116н (зарегистрирован в Минюсте РФ 21 января 2011 г., регистрационный номер 19557).