Все материалы сайта

Организация в расходы на оплату труда может включить любые начисления работникам в денежной или натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, и предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми или коллективными договорами.
Следовательно, начисления стимулирующего характера, выплаченные за производственные результаты, высокие достижения и иные подобные показатели могут быть включены в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 № 03-03-06/1/457)

Если организация производит выплаты своим работникам в виде стоимости подарков, подарочных сертификатов к праздничным датам (Новый год, 8 Марта, 23 февраля) и к дням рождения, и данные выплаты не предусмотрены трудовым и коллективным договором, то они не признаются объектом налогообложения ЕСН. Так как п.1 ст. 236 Налогового кодекса установливает, что налоговая база по ЕСН формируется из выплат или иных вознаграждений, начисляемых налогоплательщиками в пользу физических лиц, по трудовым договорам. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 № 03-04-06-02/51)

Право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в сумме 1000 руб. на одного ребенка ограничено рядом условий, в частности, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размером такого дохода установленной величины и т.д
Для получения налогового вычета работодателю необходимо представить документы, подтверждающими данное право, в частности это могут быть:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
• копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака; справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
• справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма 2-НДФЛ).

 (Письмо Минфина РФ от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199)

При подаче искового заявления в арбитражный суд необходимо уплатить госпошлину. Ее размеры определяются в соответствии со ст. 333.21 НК РФ и зависят от предмета исковых требований.
При подаче заявления о признании нормативного правового акта недействующим, о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц незаконными, организации уплачивают госпошлину в размере 2000 руб. Порядок уплаты установлен ст. 333.18 НК РФ.
Если искового заявление предъявляют несколько истцов, и оно содержит единое требование, то государственная пошлина уплачивается истцами совместно в равных долях в размере, установленном НК РФ для указанного требования. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-05-06-03/34)

Реализация на территории Российской Федерации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, физическим лицам, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость. В соответствии с п. 3 ст. 161 Налогового кодекса, обязанность по уплате налога возлагается на органы местного самоуправления, осуществляющие операции по реализации данного имущества физическому лицу. (Письмо ФНС от 13 июля 2009 г. № ШС-22-3/562@)

Должностное лицо территориального налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку филиала в рамках налоговой проверки организации, имеет право вручить Требование о представлении документов, относящихся к деятельности филиала, его руководителю, при условии, что он уполномочен представлять интересы проверяемой организации в отношениях с налоговыми органами. (Письмо Минфина РФ от 28 июля 2009 г. № 03-02-07/1-389)

Федеральное казначейство приказом от 07.08.2009 № 178 утвердило особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации органами Федерального казначейства. Данный вид отчетности составляется органами казначейства в соответствии с Инструкцией № 128н от 13 ноября 2008г.

В 2006 г. организация приобрела объект недвижимости и произвела его реконструкцию. В 2008 г. реконструкция была завершена и организация учла в расходах по налогу на прибыль амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию. В 2009 г. объект реализован. На запрос организации о восстановлении суммы амортизационной премии за период реализации имущества Минфин ответил положительно, уточнив, что восстановление премии происходит независимо от того, самортизировано или нет такое имущество к моменту его реализации. (Письмо от 31 июля 2009 г. № 03-03-06/1/507)

Постановление Правительства РФ от 24.12.2008 № 987 в мае этого года было дополнено положениями, устанавливающими возможность при определенных условиях применения авансовых платежей в государственных контрактах на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства федеральной собственности авансовые платежи. Новое Постановление Правительства РФ от 5 августа 2009 г. № 642 уточняет, что данные положения могут применяться и к отношениям, вытекающим из государственных контрактов, заключенных до 19 мая 2009 года.

Согласно ст. 161 НК РФ при предоставлении госорганами и органами местного самоуправления в аренду федерального или муниципального имущества, налог на добавленную стоимость исчисляют и уплачивают в бюджет арендаторы указанного имущества. Если организация приобретает услуги по предоставлению рекламного места на муниципальном здании, то данная норма налогового кодекса на нее не распространяется. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-07-11/189)

Централизация закупок возможно при создание органа местного самоуправления, уполномоченного на осуществление функций по размещению заказов для государственных или муниципальных заказчиков. Либо за счет проведения совместных торгов в соответствии с ч. 6 ст. 10 Закона 94-ФЗ, когда два и более заказчика, уполномоченных органа вправе осуществлять размещение заказов на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем проведения совместных торгов. В письме Минэкономразвития РФ от 1 июня 2009 г. № Д05-2704 даны разъяснения по применению Закона № 94-ФЗ при централизованных закупках.

Бюджетные учреждения в целях налогообложения обязаны вести раздельный учет доходов, полученных в рамках целевого финансирования и за счет иных источников, и произведенных расходов. Для исчисления налога на прибыль доходами от коммерческой деятельности признаются доходы бюджетных учреждений, получаемые от юридических и физических лиц по операциям реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, и внереализационные доходы. Налоговая база определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой деятельности. (Письмо Минфина РФ от 16 апреля 2009 г. № 03-03-09/59)

Разведенный родитель, уплачивающий алименты в порядке и размере, установленным Семейным кодексом, имеет право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на одного ребенка в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. (Письмо Минфина РФ от 27 июля 2009 г. № 03-04-05-01/589)

Если организация арендует имущество у физического лица, то в соответствии со ст.226 Налогового кодекса она обязана исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму налога на доходы физических лиц с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю. (Письмо Минфина РФ от 20 июля 2009 г. № 03-04-06-01/178)

Минфин РФ приказом от 11 июня 2009 г. № 51н установил общие требования к порядку взыскания в доход соответствующего бюджета неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субвенций и субсидий, а также Порядок взыскания остатков неиспользованных целевых средств в доход федерального бюджета.
Остатки целевых средств, неиспользованные по состоянию на 1 января очередного финансового года, подлежат возврату в бюджет, из которого они были предоставлены. Если неиспользованные остатки целевых средств не перечислены в доход федерального бюджета до 1 апреля года, следующего за отчетным, то такие средства взыскиваются в соответствии с установленным Порядком на основании направляемого в Федеральное казначейство приказа Минфина РФ.

10,75% годовых - такую ставку рефинасирования  устанавливает ЦБ РФ с 10 августа 2009 года . Также принято решение снизить процентные ставки по операциям Банка России. Снижение ставки происходит за этот год уже пятый раз.(Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 № 2270-У)

Для учета и проведения операций со средствами от приносящей доход деятельности муниципальные бюджетные учреждения, в том числе администрации муниципальных образований, могут открывать счета в органах Федерального казначейства или кредитных организациях с учетом положений бюджетного законодательства. При открытии счета в коммерческом банке можно руководствоваться Указанием ЦБ РФ от 10.02.2006г. № 1658-У «Об открытии органам местного самоуправления или органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов, включая органы Федерального казначейства, счетов для учета средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученных учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления, в учреждениях Банка России или кредитных организациях (филиалах)». (Письмо Минфина РФ от 02 июля 2009г. № 06-04-06/01-143)

В случае приостановления операций по счету организации банк не вправе осуществлять расходные операции по данному счету, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы, за исключением платежей, на которые в силу п. 1 ст. 76 Кодекса не распространяется приостановление операций по счету налогоплательщика в банке. К таким платежам относятся суммы по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов. Во вторую очередь подлежат списанию денежные средства по исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты и вознаграждений по авторскому договору. Все остальные платежи, в том числе оплата труда лицам, работающим по трудовому договору, осуществляются в порядке календарной очередности, после перечисления платежей первой и второй очереди. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 № 03-02-07/1-350)

Бюджетные учреждения с 1 января 2009 г. имеют право реструктуризации задолженности по страховым взносам в бюджеты ПФР, ФСС России, Государственного фонда занятости населения, ФФОМС и ТФОМС. Это касается задолженности по страховым взносам по состоянию на 1 июля 2008 г., а также по пеням и штрафам, начисленным на них до принятия решения о реструктуризации. Реструктуризация может проводится только один раз. Для ее проведения учреждение должно подать до 1 ноября 2009 г. в соответствующий налоговый орган заявление с приложением необходимых документов.
Решение налоговый орган принимает в течение 30 рабочих дней. С момента принятия решения о реструктуризации пени и штрафы на сумму задолженности не начисляются. Исключением является задолженность по страховым взносам на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на обязательное пенсионное страхование, которые не подлежат реструктуризации. (Постановление Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 581)

С 1 августа 2009 г. на 8,5% увеличиваются размеры окладов по воинским должностям и званиям военнослужащих-контрактников. На такой же коэффициент повышаются размеры окладов по штатным должностям и специальным званиям сотрудников органов внутренних дел РФ, учреждений и органов УИС, Государственной противопожарной службы, органов наркоконтроля, таможенных органов и лицах начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи. (Постановление Правительства РФ от 23 июля 2009 г. № 603)