Все материалы рубрики "Налоги"

Суммы оплаты за счет чистой прибыли лечения и медицинского обслуживания сотрудников могут быть освобождены от налогообложения НДФЛ. Это возможно при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Письма Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-23, от 11 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-24.

Зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Представление в налоговый орган такого заявления по телекоммуникационным каналам связи Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-02-07/1-46.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у собственника независимо от целей дальнейшего использования приобретенного объекта недвижимости. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 9 февраля 2011 г. № 03-05-06-01/21.

Граждане, которые оказывают образовательным учреждениям благотворительную помощь в виде добровольных пожертвований денежных средств на осуществление уставной деятельности, имеют право на получение социального налогового вычета. Это возможно в случае, если образовательное учреждение частично или полностью финансируется из средств соответствующих бюджетов. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-78.

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил: налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/75.

ФНС России проинформировала налогоплательщиков о том, что форма декларации по налогу на прибыль организаций претерпела некоторые изменения. Так, декларация дополнена новым отдельным приложением, в котором отражаются доходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы, а также расходы, учитываемые в особом порядке. Внесены технические правки в форму Листа № 3, а также в Листы 04 и 05 налоговой декларации.

Минфин России дал пояснения по учету расходов в виде НДС. Финансовое ведомство уточнило, что исчисленный со штрафных санкций НДС не включается в состав доходов. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/67.

Минфин России дал разъяснения о порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД. Финансовое ведомство уточнило, что при исчислении единого налога за налоговые периоды 2011 г. коэффициенты-дефляторы К1 на 2010 год и на 2011 год перемножать не нужно. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-11-09/6.

В налоговом учете продавца недвижимости начисление амортизации по реализованному объекту прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано покупателю по акту приема-передачи. Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2011 г. № 03-03-06/2/27.

Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка этого вычета в последующие налоговые периоды. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-59.

Минфин России дал пояснении по вопросу учета расходов. Финансовое ведомство пояснило: если организация получает исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, то данное право признается нематериальным активом, который подлежит амортизации. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/65.

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что учет средств целевого финансирования и произведенных за счет этого источника расходов ведется раздельно от полученных (произведенных) сумм доходов и расходов от приносящей доход деятельности. Соответственно, автономное учреждение не может уменьшить доходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные доходы, на величину расходов, финансирование которых осуществляется за счет субсидий. Письмо Минфина РФ от 31 января 2011 г. № 03-03-06/4/3.

Затраты на приобретение бутилированной питьевой воды для работников могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Это возможно, если водопроводная вода не соответствует санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам и опасна для использования в качестве питьевой.  Письмо Минфина РФ от 31 января 2011 г. № 03-03-06/1/43.

Субсидии, полученные коммерческими организациями на реализацию проекта, предусматривающего выполнение научно-исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ российскими вузами, учитываются в составе внереализационных доходов. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/68.

Минфин России пояснил, что увеличение размера лизинговых платежей по договору лизинга не увеличивает первоначальной стоимости имущества, являющегося предметом лизинга. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/62.

Федеральная налоговая служба России довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за январь 2011 года. Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 94,13 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 9,1213. Письмо ФНС России от 15 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2420@.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: пенсионер может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при наличии у него доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-61.

В случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 3 февраля 2011 г. № 03-07-09/02.

Расходы, произведенные федеральным государственным унитарным предприятием за счет средств, полученных от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Письмо Минфина РФ от 21 января 2011 г. № 03-03-06/4/2.