Все материалы сайта

Материалы‹1–20...12561–1258012581–1260012601–12620...17161–17179›

01.06.2012 Налоги

Компенсация за каждый процент утраты профессиональной работоспособности в расходы не включается

ФНС России в письме от 16 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8057@ разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли сумм единовременной выплаты компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности.

Сообщается, что выплата единовременной компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности в счет возмещения морального вреда не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

01.06.2012 Налоги

НДФЛ: у многодетных родителей суммы налога меньше

ФНС России в письме от 5 мая 2012 г. № ЕД-2-3/326@ разъясняет, что однодетные и многодетные родители уплачивают НДФЛ по ставке 13 процентов, но с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов на детей. В этой связи сумма налога, уплачиваемого многодетными родителями, будет меньше суммы налога, уплачиваемого однодетными родителями.

01.06.2012 Налоги

Организация вправе учесть сумму отступного в составе расходов

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/2/61 разъясняет, что плата за досрочное расторжение договора аренды в связи с переездом в новый офис может быть учтена в расходах для целей налогообложения.

01.06.2012 Налоги

НДФЛ: несчастный случай на производстве

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141 разъясняет, что выплата, производимая работодателем членам семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве, освобождается от обложения НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 Кодекса.

31.05.2012 Налоги

Государственные пособия гражданам, имеющим детей, освобождены от НДФЛ

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/6-638 разъясняет порядок обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.

Пунктом 1 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

31.05.2012 Налоги

Компенсацию, выплаченную работнику можно учесть в расходах

Минфин России в письме от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/47 разъясняет, что расходы по выплате компенсации при расторжении договора могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если такая выплата предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, являющимся неотъемлемой частью трудового договора, или коллективным договором.

Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик вправе учесть полную сумму выплаченных работникам выходных пособий вне зависимости от их величины.

31.05.2012 Налоги

Доплата сотруднице до должностного оклада на период отпуска по беременности и родам

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/254 разъясняет, что налогоплательщик имеет право учесть сумму доплаты работнику до должностного оклада на период отпуска по беременности и родам в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, т.е. в составе других видов расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

31.05.2012 Налоги

Субсидии из федерального бюджета некоммерческому партнерству

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/4/39 разъяснил порядок учета для целей применения УСН субсидии, полученной некоммерческим партнерством на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций.

Если субсидии из федерального бюджета предоставляются некоммерческому партнерству безвозмездно на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций, а не в оплату стоимости выполненных работ, оказанных услуг, то, по мнению Департамента, указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

31.05.2012 Налоги

Профсоюзная организация и коллективный договор

Минфин России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/4/33 разъяснил порядок учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, перечисляемых профсоюзной организации согласно коллективному договору.

Так, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, по перечню таких поступлений.

Работодатели, заключившие коллективные договоры или на которых распространяется действие отраслевых (межотраслевых) соглашений, по письменному заявлению работников, не являющихся членами профсоюза, ежемесячно перечисляют на счета профсоюзной организации денежные средства из заработной платы указанных работников на условиях и в порядке, которые установлены коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями.

Таким образом, если коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями предусмотрены условия и порядок перечисления денежных средств из заработной платы работников, не являющихся членами профсоюза, по их письменному заявлению на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью, то указанные средства не учитываются.

30.05.2012 Налоги

Возврат товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС

Минфин России в письме от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/56 разъяснил порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров.

В случае возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

30.05.2012 Налоги

НДС: договор аренды с бюджетным общеобразовательным учреждением

Минфин России в письме от 10 мая 2012 года № 03-07-11/140 разъясняет порядок применения НДС при оказании бюджетными учреждениями услуг по предоставлению в аренду государственного недвижимого имущества, закрепленного за этими учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

В отношении услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, особенностей по исчислению и уплате НДС не предусмотрено. Поэтому при оказании организацией, в том числе бюджетным учреждением, услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за ней на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, налогоплательщиком НДС является эта организация.

30.05.2012 Налоги

НДС: реализация муниципального имущества

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-07-11/142 разъяснил порядок применения НДС при реализации физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, недвижимого имущества, составляющего казну муниципального образования.

Разъяснено, что при реализации недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет органами местного самоуправления, осуществляющими операции по реализации данного имущества.

30.05.2012 Налоги

Как учесть расходы по страхованию

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/4/34 разъясняет порядок налогообложения прибыли организаций.

Разъяснено, что расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности за вред, причиненный недостатками товаров (работ, услуг), не могут учитываться в составе расходов организации для целей налогообложения прибыли организаций.

30.05.2012 Налоги

Что учитывать в составе прочих расходов

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/4/40 сообщает, что с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов в ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС учитываются в составе прочих расходов.

29.05.2012 Налоги

Порядке зачета суммы излишне уплаченных ответственным участником КГН платежей налога на прибыль

Минфин России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-02-07/1-127 разъяснил порядок зачета (возврата) суммы излишне уплаченного налога в счет налога на прибыль организаций, подлежащего уплате КГН.

Суммы излишне уплаченных ответственным участником КГН авансовых платежей по итогам отчетных периодов, истекших с начала налогового периода и до регистрации этой группы, могут быть зачтены в счет образовавшейся недоимки по такой КГН, недоимки указанного лица по иным налогам соответствующего вида, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также могут быть зачтены в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций по КГН.

29.05.2012 Юридический аспект

Вычет по НДС не зависит от реализации

Обоснованность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, подчеркнул ФАС Московского округа в Постановлении от 18 мая 2012 г. № А40-79573/11-116-226.

Как следует из материалов дела, налоговики отказали предприятию в возмещении НДС по той причине, что проект, на который были израсходованы денежные средства, не принес экономической пользы, и оборудование не будет использоваться в будущем. В частности, проект мобильного телевещания в формате DVB-H заявителем не реализован; приобретенное оборудование не используется и не будет использовано. Компания вынуждена была обратиться в арбитражный суд.

Суд первой и апелляционной инстанции поддержали позицию налогоплательщика. ФАС Московского округа не нашел оснований для удовлетворения кассационной жалобы ИФНС. Как подчеркнули арбитры, законодательство исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия предприятия, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, в частности налоговых вычетов при исчислении НДС, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности — достоверны.

Инспекцией не опровергается достоверность представленных документов, не оспаривается реальность хозяйственных операций и наличие приобретенного оборудования. Доводов о согласованности действий участников сделки направленных исключительно на возмещение НДС налоговым органом не заявлено.

29.05.2012 Налоги

Текущими являются требования об оплате за те периоды времени, которые истекли после возбуждения дела о банкротстве

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 6 мая 2012 г. № А19-12836/2011 подтвердил, что поскольку обязанность по уплате арендных платежей возникла после возбуждения в отношении должника дела о банкротстве, суды пришли к обоснованному выводу о рассмотрении заявленных требований вне рамок дела о несостоятельности.

ФАС отметил, что под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.

Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

При этом в договорных обязательствах, предусматривающих периодическое внесение должником платы за пользование имуществом (договоры аренды, лизинга), текущими являются требования об оплате за те периоды времени, которые истекли после возбуждения дела о банкротстве.

29.05.2012 Налоги

Суммы компенсаций за неиспользованные отпуска учитываются для целей налогообложения

Минфин России в письме от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/4/29 разъясняет порядок формирования и использования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли организаций.

Исходя из положений ст. 255 НК РФ расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, и денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ являются разными видами расходов на оплату труда.

Учитывая изложенное, суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении в соответствии с трудовым законодательством РФ, не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и учитываются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

29.05.2012 Налоги

При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных

ФНС России в письме от 9 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5888 разъяснила порядок заполнения Справки о доходах физического лица.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.

При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.

28.05.2012 Налоги

НДФЛ: ребенок от предыдущего гражданского брака

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/8-640 разъясняет, вправе ли муж, состоящий в зарегистрированном браке со своей женой, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка жены от предыдущего гражданского брака?

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей. В случае если ребенок от предыдущего гражданского брака проживает и находится на обеспечении супруга, то он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка.

Материалы‹1–20...12561–1258012581–1260012601–12620...17161–17179›

ВОПРОС — ОТВЕТ