Все материалы рубрики "Налоги"

Материальная помощь: НДФЛ и страховые взносы

Минфин России разъяснил вопрос об исчислении НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику.

Налог на прибыль: расходы другого налогоплательщика

Если Налоговым кодексом не предусмотрено иное, компенсация (возмещение) расходов, произведенных другим налогоплательщиком, не может быть учтена в составе расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль.

Списание просроченной задолженности из сальдо ЕНС

При определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). ФНС России сообщила порядок исключения из ЕСН задолженности, в отношении которой истек срок взыскания (письмо ФНС России от 14 марта 2023 г. № КЧ-4-8/2882@).

Транспортный налог: уведомление об исчисленных суммах

Налогоплательщики-организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты транспортного налога, представляют в налоговый орган по месту учета уведомление об исчисленных суммах транспортного налога за истекший налоговый период. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ) (письмо Минфина России от 14 марта 2023 г. № 03-05-05-04/21095).

Земельный налог с участков автодорог

Земельные участки, принадлежащие организациям на праве постоянного (бессрочного) пользования и занятых реконструируемыми, ремонтируемыми государственными автомобильными дорогами общего пользования, освобождаются от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 395 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 5 апреля 2023 г. № БС-4-21/4049@).

Питание в командировке и НДФЛ

Освобождение от НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса не предусмотрено. В этой связи суммы возмещения работникам расходов на питание (завтраки) в гостинице, находящимся в служебных командировках (служебных поездках), облагаются НДФЛ.

Уведомление об исчисленных налогах: контрольные соотношения

ФНС России в целях снижения административной нагрузки налогоплательщиков, а также уменьшения ошибочных начислений по Уведомлениям об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, письмом от 17 марта 2023 г. № ЕА-4-15/3132@ направила контрольные соотношения формы Уведомления для использования при его заполнении.

Налоговый расчет и иностранные организации

На момент наступления срока исполнения обязанности по представлению налогового расчета (уведомления об исчисленных суммах налогов) налоговый агент не может определить итоговый размер налогового обязательства в рублях, если расчеты происходят в иностранной валюте. Как быть в этом случае?

Декларация по НДС: рекомендованы новые коды

В связи с расширением перечня операций, освобожденных от НДС, ФНС России установила новые коды, рекомендуемые для использования при заполнении декларации.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

С 1 января 2023 года налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения по налогу на имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Специальная социальная выплата — объект обложения страховыми взносами

Выплаты, производимые  работодателями медицинским работникам, независимо от источника финансирования, в том числе за счет средств бюджетов субъектов России, признаются объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

Предоставление персонифицированных сведений

Учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам, а именно, ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной (письмо от 28 марта 2023 г. № БС-4-11/3700@).

Особенности списания кредиторской задолженности

Если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика.

Региональные и местные налоги на новых территориях

Для налогового периода 2023 года налоги на имущество в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не установлены и, соответственно, их уплата не предусмотрена.

Земельный налог при изменении кадастровой стоимости

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Указание налогового периода при заполнении распоряжений

Начиная с 1 января 2023 года при заполнении распоряжений в виде уведомлений по налогу на доходы физических лиц в поле «107» необходимо указывать, например, «МС.04.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года.

При уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в распоряжении в виде уведомления в поле «налоговый период» указывается «ГД.00.2023» (письмо ФНС России от 6 марта 2023 г. № КЧ-4-8/2629@).

Кадастровая стоимость для налога на имущество

Если сведения о находящихся в собственности организации или принадлежащих организации на праве хозяйственного ведения объектах недвижимости включены в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса (далее — Перечень), то эти объекты должны облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости при условии наличия сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.

Налог на имущество: разъяснения из первых уст

ФНС России дала рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций).

Учет курсовых разниц и налог на прибыль

Если при замене валюты договора обязательства прекращаются в соответствии с нормами Гражданского кодекса, то для целей главы 25 Налогового кодекса это также квалифицируется в качестве прекращения обязательств.

Транспортный налог гибридного авто

При наличии в автотранспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на автотранспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания (письмо ФНС России от 10 марта 2023 г. № БС-3-21/3425@).