Все материалы рубрики "Налоги"

Выплаты работникам в связи с профессиональными праздниками: налог на прибыль

Расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами и иных подобных выплат не соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса, так как данные выплаты не связаны с производственными результатами работников и не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 24 января 2023 г. № 03-03-06/2/4937).

Безнадежная задолженность

Задолженность, признанная безнадежной, может быть списана за счет сформированного резерва по сомнительным долгам, а если его сумма недостаточна — непосредственно в составе внереализационных расходов. При этом не обязательно, чтобы такая задолженность участвовала в формировании сумм указанного резерва.

Земельный налог: при смене ставки применяйте коэффициент

В случае перехода земельного участка в границы территории муниципального образования, в котором установлена налоговая ставка, отличная от применявшейся по предыдущему месту нахождения объекта, при расчете земельного налога нужно применять коэффициент.

Плата за негативное воздействие: внесены изменения

6-НДФЛ: сравнения не будет — контрольные соотношения отменены

Введение единого налогового платежа повлекло внесение изменений в контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Не облагаемые налогом транспортные средства

Определение транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения по налогу, осуществляется участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, самостоятельно в целях исполнения ими обязанности по исчислению налога либо выявления установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты налога (п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 362 НК РФ) (письмо ФНС России от 30 января 2023 г. № БС-3-21/1094@).

Ночное такси за счет работодателя — доход сотрудника?

Суммы оплаты учреждением проезда своих сотрудников в ночное время до места работы и обратно не относятся к объекту начисления на них страховых взносов, а также не приводят к возникновению у работника дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Транспортный налог: на сайте ФНС России действует сервис

Значение мощности двигателя транспортного средства для целей исчисления транспортного налога определяется в соответствии со сведениями, представленными в налоговые органы в порядке межведомственного информационного взаимодействия с регистрирующими органами.

Нюансы уплаты НДФЛ

Если заработная плата за выполнение трудовых обязанностей в одном налоговом периоде выплачивается в другом налоговом периоде, то такой доход относится к другому налоговому периоду.

НДС: подтверждаем нулевую ставку

Отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, в котором следует указывать размер дохода от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, составляется по форме, разработанной налогоплательщиком самостоятельно.

Производственные расходы и налог на прибыль

Для услуг (работ) производственного характера датой признания расходов является дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ).

Сельхозмашины освобождены от транспортного налога

К самоходным машинам из числа специальных автомашин, освобождаемых от транспортного налога на основании положений подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса, относятся машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, подлежащие государственной регистрации.

ЕНП: формы акта сверки и заявления

ФНС России направила для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки и акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (письмо ФНС России от 29 декабря 2022 г. № АБ-4-19/17879@).

Расчет земельного налога в 2023 году

Установлен мораторий на рост налоговой базы в 2023 году.

Налогообложение выходного пособия

Выплаты работнику, увольняемого на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) Норма установлена статьями 217, 422 Налогового кодекса.

ДМС: работник уволился до истечения срока договора

Плательщики по договорам добровольного личного страхования работников обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, договор добровольного личного медицинского страхования заключается в отношении каждого отдельного работника — застрахованного лица.

Принятие к вычету сумм НДС

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 14 декабря 2022 г. № 03-07-08/122550).

Учет курсовых разниц по-новому

Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, сравниваются между собой и при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. При превышении положительных курсовых разниц над отрицательными, они будут учитываться при исчислении налоговой базы в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего требования (обязательства).

Учет переплаты на едином налоговом счете

Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, зачет таких сумм не производится (письмо ФНС России от 28 декабря 2022 г. № СД-3-8/15024@).

Командировочные расходы: документальное подтверждение

Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.