Все материалы рубрики "Налоги"
Нюансы учета прекращенных обязательств
Минфин России дал разъяснения по учету доходов в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств и корректировке ранее учтенных в расходах сумм процентов по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года.
Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме
Налогоплательщикам (кроме указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ категорий, а также уполномоченных представителей налогоплательщиков) в рамках пилотного проекта предоставлена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через интернет-сайт ФНС России (приказ ФНС России от 15 июля 2011 г. № ММВ-7-6/443@) (письмо ФНС России от 14 октября 2022 г. № ЕА-3-26/11251@).
Пожар и налог на прибыль организаций
Потери от пожара отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они документально подтверждены. При этом страховая выплата учитывается в составе внереализационных доходов.
Особенности расчета налога на прибыль
Положениями главы 25 Налогового кодекса не предусмотрено увеличение первоначальной стоимости нематериальных активов, в том числе в результате модернизации.
Компенсации при нарушении работодателем срока выплаты зарплаты: НДФЛ
Компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке (письмо Минфина России от 6 октября 2022 г. № 03-04-06/96573).
Декларация о плате за НВОС: учтены отходы производства
В связи с особенностями исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в случае признания побочных продуктов производства отходами внесены изменения в декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).
Документальное подтверждение освобождения от НДС
Вопрос документального подтверждения освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, рассмотрела ФНС России в письме от 24 октября 2022 г. № СД-4-3/14289@.
Сведения о мобилизованных работниках в формах СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ
Внесены поправки в порядок заполнения форм «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» и «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)».
Даты не совпадают. Что делать?
Когда работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы, по мнению Минфина России, изложенному в письме от 5 октября 2022 г. № 03-04-05/96040, не приведет к возникновению у него экономической выгоды.
Подтверждение услуги авиаперевозки
Вопрос применения первичных документов при отражении расходов, понесенных подотчетным лицом организации бюджетной сферы, и учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение авиабилета, рассмотрел Минфин Росси в письме от 23 сентября 2022 г. № 03-03-07/94615.
Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ
Введение в 2023 году единого налогового платежа и корректировка сроков перечисления НДФЛ вызвали необходимость поправок в расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Вода сельскохозяйственного назначения
Объем воды, фактически использованной для орошения земель сельскохозяйственного назначения, не облагается водным налогом независимо от целевого назначения забора воды, указанного в лицензии на право пользования недрами.
Имущественный вычет для бывшего работника
При получении организацией из налогового органа подтверждения права на получение имущественного налогового вычета за 2022 год в отношении бывшего сотрудника она вправе предоставить такому налогоплательщику имущественный налоговый вычет в установленном порядке, начиная с 1 января 2022 года.
Налоговая база при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости
В целях налога на имущество организаций и земельного налога база за период 2023 года определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года.
Страховые взносы при оказании услуг по строительству
Сумма вознаграждения, произведенного организацией в пользу физического лица за оказание услуг по строительству по гражданско-правовому договору, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Безвозмездно переданное имущество и налог на прибыль
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, в целях формирования базы по налогу на прибыль организаций не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ), за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом.
Слияние внебюджетных фондов: тариф, взносы, отчетность
Путем реорганизации государственного учреждения — Пенсионного фонда России с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования России 1 января 2023 года создается Фонд пенсионного и социального страхования России. Рассмотрим основные положения деятельности нового учреждения.
Единовременные компенсации в рамках дополнительных мер поддержки в условиях санкций: НДФЛ
Если единовременные компенсации признаются мерами социальной поддержки отдельной категории граждан, то по мнению Минфина России, к полученным доходам может применяться пункт 79 статьи 217 Налогового кодекса.
Срок подачи заявления на скидку — не позднее 1 ноября
Для рассмотрения вопроса об установлении скидки к тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год страхователь должен подать заявление в территориальное отделение ФСС России не позднее 1 ноября текущего календарного года.
«Декабрьский» НДФЛ: внесены изменения
Если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором заработная плата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то в таком случае соответствующий доход относится к другому налоговому периоду.