Все материалы рубрики "Налоги"
О статусе разъяснений финансового ведомства
Письменные разъяснения Минфина России не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Соответствующие письма Минфина России имеют информационно-разъяснительный характер. Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. № 03-02-08/51.
«Бюджетники»: учет расходов
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: если расходы, связанные с содержанием и развитием материально-технической базы, произведены бюджетным учреждением за счет бюджетных ассигнований, то такие расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются. Письмо Минфина РФ от 21 сентября 2010 г. № 03-03-06/4/89.
Налогообложение «прощенных» пеней
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, которые банк простил физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 20 сентября 2010 г. № 03-04-05/5-562.
Применение ККТ
Плательщики ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, при расчетах наличными денежными средствами и (или) расчетах с использованием платежных карт вправе не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи бланков строгой отчетности. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. № 03-01-15/7-216.
Получение имущественного вычета
Минфин России дал пояснения по вопросу получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Если оплата расходов по строительству жилого дома была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут претендовать на получение имущественного налогового вычета согласно их письменному заявлению. Письмо Минфина России от 16 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-550.
Принятие НДС к вычету
Суммы НДС, предъявленные подрядными организациями по выполненным работам по демонтажу ликвидируемых основных средств, к вычету не принимаются. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 17 сентября 2010 г. № 03-07-11/382.
Новые ставки таможенных пошлин
Утверждены новые ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые за пределы территории Российской Федерации и территории государств - участников соглашений о Таможенном союзе. Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2010 г. № 762. Постановление вступает в силу с 1 октября 2010 г.
Применение ЕНВД: частный случай
Розничная продажа стройматериалов физлицам, осуществляемая с использованием выставочного зала, площадки для отпуска товара, помещения для выписки и оплаты товара, а также открытой площадки и склада, предназначенных для хранения товара, может быть переведена на ЕНВД. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 17 сентября 2010 г. № 03-11-11/246.
Применение единого налога
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что деятельность по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре, не переводится на ЕНВД. Письмо Минфина РФ от 14 сентября 2010 г. № 03-11-06/3/127.
Признание доходов по лицензионному договору
Если лицензионный договор действует в течение нескольких налоговых периодов и при этом уплачивается разовый единовременный платеж, то доход в виде такого платежа равномерно распределяется на срок действия лицензионного договора и в соответствующей доле учитывается в целях налогообложения прибыли на последний день отчетного (налогового) периода. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 16 сентября 2010 г. № 03-03-06/1/595.
Налогообложение НДФЛ: продажа квартиры
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: если квартира находилась в собственности налогоплательщика (сначала в долевой, а потом в личной) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 13 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-539.
Консервация ОС: учет расходов
Затраты, связанные с консервацией объекта основных средств, в том числе затраты по текущему содержанию, ремонту, охране объектов, необходимые для содержания простаивающих и законсервированных основных средств, могут быть учтены в расходах. Письмо Минфина РФ от 15 сентября 2010 г. № 03-03-06/1/590.
Налоговый вычет на обучение
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что разница между фактическими расходами на обучение ребенка, произведенными в налоговом периоде, и предельной суммой расходов, учитываемой в целях расчета социального налогового вычета, на последующие налоговые периоды не переносится. Письмо Минфина РФ от 17 сентября 2010 г. № 03-04-05/6-554.
Учет субсидий
Субсидия, полученная и израсходованная предпринимателем для приобретения основного средства в целях осуществления облагаемой ЕНВД деятельности, учитывается в составе доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Такие пояснения даны при ответе на частный запрос в Письме Минфина РФ от 7 сентября 2010 г. № 03-11-11/233.
О порядке предоставления налоговых льгот
По мнению Минфина России вопрос об освобождении инвалидов от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц должен решаться не на федеральном, а на региональном и местном уровне. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 10 сентября 2010 г. № 03-04-06/9-210.
Налогообложение земельным налогом
Если организации на праве оперативного управления предоставлено помещение, находящееся в многоквартирном доме, то она не признается налогоплательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором располагается дом. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 10 сентября 2010 г. № 03-05-04-02/81.
Учет затрат на утилизацию товаров
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что в случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не учитываются в составе расходов, если обязанность по выкупу товаров не установлена на законодательном уровне. Письмо Минфина РФ от 6 сентября 2010 г. № 03-03-06/1/580.
Признание затрат
При ответе на частный запрос Минфин Росси пояснил, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Письмо Минфина РФ от 8 сентября 2010 г. № 03-03-06/2/159.
Налогообложение лотерейных выигрышей
Налогоплательщики, получившие доход в виде выигрыша, самостоятельно исчисляют сумму налога, исходя из полученных сумм выигрышей, и представляют в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию по НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 13 сентября 2010 г. № 03-04-05/8-536.
Учет расходов
Если в соответствии с учетной политикой налогоплательщика затраты на приобретение выполняемых сторонними организациями работ и услуг производственного характера, относятся к косвенным расходам, то такие затраты в полном объеме могут быть отнесены к расходам текущего периода. Письмо Минфина РФ от 9 сентября 2010 г. № 03-03-06/4/86.