Все материалы рубрики "Налоги"

Оплата реализованных товаров и НДС

Если денежные средства, полученные продавцом от покупателя, связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализованных продавцом, то такие денежные средства подлежат включению продавцом в базу по НДС. При этом счета-фактуры составляются продавцом в одном экземпляре и покупателям не выставляются.

Частичная оплата питания: НДФЛ

Датой получения физическим лицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за указанное лицо стоимости питания является день его оплаты за физическое лицо (письмо Минфина России от 22 сентября 2023 г. № 03-04-06/90580).

Изменение кадастровой стоимости: земельный налог

Если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость того же земельного участка, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января 2022 года, то такая кадастровая стоимость в качестве налоговой базы по налогу на имущество за налоговый период 2023 года применяться не должна. Обязательное условие: кадастровая стоимость соответствующего земельного участка не увеличилась вследствие изменения его характеристик (письмо ФНС России от 4 октября 2023 г. № БС-3-21/12798@).

Прослеживаемые товары: поправки вступили в силу

С 1 октября 2023 года при передаче в составе выполненных работ прослеживаемых товаров участники их оборота обязаны выставлять электронные счета-фактуры, в том числе корректировочные.

Формы документов для информирования о сальдо ЕНС

Для расширения возможностей и повышения качества информирования налогоплательщиков, совершенствования предоставляемых государственных услуг, а также оптимизации форм и форматов документов, предоставляемых налогоплательщикам, ФНС направила для использования в работе рекомендуемые формы и форматы документов (письмо от 14 сентября 2023 г. № КЧ-4-8/11712@).

Административно-деловые центры: налог на имущество

ФНС России дала разъяснения о налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.

Прощение долга за обучение: НДФЛ

При прощении организацией задолженности с физического лица — должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникают экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности, подлежащий налогообложению в установленном порядке (письмо Минфина России от 7 сентября 2023 г. № 03-04-05/85508).

Период простоя: расходы учитываем?

Расходы организации, независимо от того, за счет каких средств они произведены, за исключением полученных в рамках целевого финансирования и целевых поступлений, в рамках которых у налогоплательщика возникает обязанность по ведению раздельного учета доходов (расходов), могут учитываться при определении базы по налогу на прибыль.

Находка и НДФЛ

Минфин России дал разъяснения по поводу обложения НДФЛ суммы находки.

Страховые взносы на выплаты волонтерам

Выплаты волонтерам, направленные на возмещение их расходов, в частности, расходов на питание в размере, не превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса, не облагаются страховыми взносами.

Доступ к личному кабинету налогоплательщика по доверенности

Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется в том числе лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации, либо лицом, имеющим действующую доверенность с полными полномочиями, либо руководителем управляющей компании.

Стандартный налоговый вычет при задержке зарплаты

Налоговики на своем сайте разъяснили, можно ли применить стандартный налоговый вычет (СтНВ) в случае задержки выплаты заработной платы.

Налоговая база для гибридного автомобиля

Налоговую базу гибридного транспортного средства определяет суммарный учет мощностей двигателя внутреннего сгорания и электродвигателя, имеющихся в таком автомобиле.

Сэндвичи, гамбургеры, чизбургеры: НДС 20 процентов

При реализации сэндвичией, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия, которым соответствуют коды группировки ОКПД2 10.85.19 «Продукты пищевые готовые и блюда прочие (включая замороженную пиццу)», применяется ставка НДС в размере 20 процентов.

НДФЛ для призванных на военную службу

Доходы, в частности, в виде имущества, безвозмездно полученного членом семьи лица, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России, освобождаются от налогообложения на основании пункта 93 статьи 217 Налогового кодекса только, если они связаны с прохождением таким лицом военной службы по мобилизации.

Пени на суммы доначисленных налогов по результатам налоговой проверки

ФНС России разъяснила правомерность начисления пени на недоимку, указанную в решении налогового органа, в отношении которого налогоплательщиком было представлено заявление о распоряжении путем зачета, а также последующему списанию ЕНП в счет погашения таких пеней (письмо от 22 августа 2023 г. № КЧ-4-8/10713@).

Компенсация за детский сад облагается страховыми взносами

Компенсация на содержание детей в детских дошкольных учреждениях, выплаченная работникам, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений в соответствии с положениями Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

НДФЛ с материальной помощи

Неочевидные вопросы налогообложения

Несмотря на то, что многие учреждения не задумываются о проблемах налогообложения, сложности не исчезают. Рассмотрим ряд неочевидных трудностей.

Коэффициент 1,5: обязательные условия для применения

В целях налога на прибыль организаций плательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость высокотехнологичного оборудования, при соблюдении следующих условий:

— объект введен в эксплуатацию начиная с 21 июля 2023 года и включен в перечень высокотехнологичного оборудования, утвержденный Правительством,

— учетной политикой для целей налогообложения на соответствующий год предусмотрено применение такого коэффициента.