Все материалы рубрики "Налоги"

Налоговый расчет и иностранные организации

На момент наступления срока исполнения обязанности по представлению налогового расчета (уведомления об исчисленных суммах налогов) налоговый агент не может определить итоговый размер налогового обязательства в рублях, если расчеты происходят в иностранной валюте. Как быть в этом случае?

Декларация по НДС: рекомендованы новые коды

В связи с расширением перечня операций, освобожденных от НДС, ФНС России установила новые коды, рекомендуемые для использования при заполнении декларации.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

С 1 января 2023 года налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения по налогу на имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Специальная социальная выплата — объект обложения страховыми взносами

Выплаты, производимые  работодателями медицинским работникам, независимо от источника финансирования, в том числе за счет средств бюджетов субъектов России, признаются объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

Предоставление персонифицированных сведений

Учитывая, что форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели в отношении физических лиц идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам, а именно, ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений, ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной (письмо от 28 марта 2023 г. № БС-4-11/3700@).

Особенности списания кредиторской задолженности

Если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) списывается не по основаниям, указанным в подпунктах 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика.

Региональные и местные налоги на новых территориях

Для налогового периода 2023 года налоги на имущество в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не установлены и, соответственно, их уплата не предусмотрена.

Земельный налог при изменении кадастровой стоимости

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Указание налогового периода при заполнении распоряжений

Начиная с 1 января 2023 года при заполнении распоряжений в виде уведомлений по налогу на доходы физических лиц в поле «107» необходимо указывать, например, «МС.04.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года.

При уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года в распоряжении в виде уведомления в поле «налоговый период» указывается «ГД.00.2023» (письмо ФНС России от 6 марта 2023 г. № КЧ-4-8/2629@).

Кадастровая стоимость для налога на имущество

Если сведения о находящихся в собственности организации или принадлежащих организации на праве хозяйственного ведения объектах недвижимости включены в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса (далее — Перечень), то эти объекты должны облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости при условии наличия сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.

Налог на имущество: разъяснения из первых уст

ФНС России дала рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций).

Учет курсовых разниц и налог на прибыль

Если при замене валюты договора обязательства прекращаются в соответствии с нормами Гражданского кодекса, то для целей главы 25 Налогового кодекса это также квалифицируется в качестве прекращения обязательств.

Транспортный налог гибридного авто

При наличии в автотранспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на автотранспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания (письмо ФНС России от 10 марта 2023 г. № БС-3-21/3425@).

Новые правила регистрации в Социальном фонде России

21 марта 2023 года вступил в силу порядок регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования России страхователей по обязательному пенсионному страхованию, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Списание задолженности и сальдо ЕСН

Минфин России разъяснил вопрос признания безнадежной и списания задолженности, повлекшей формирование отрицательного сальдо ЕНС.

Двойной налоговый вычет: только до брака

После вступления в брак единственного родителя налоговый вычет на ребенка в двойном размере  не предоставляется.

Налог на прибыль: коды расходов для искусственного интеллекта

При заполнении Приложения № 1 к декларации по налогу на прибыль организаций (в части расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков), используются новые коды расходов.

Порядок учета отрицательных курсовых разниц

Скорректированная сумма отрицательных курсовых разниц отражается единожды в налоговых декларациях за 2022 год, без представления уточненных деклараций за отчетные периоды указанного года.

Налог на имущество: ФНС России разъясняет

ФНС России дала рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций).