Все материалы сайта

2-НДФЛ

При заполнении формы 2-НДФЛ за 2008 год нужно учесть, что в справочнике доходов появились новые коды. Это доходы в виде выплат по договорам имущественного страхования (код 1203), доходы, получаемые в порядке дарения(код 2220), доходы в виде материальной помощи работникам в связи с рождением ребенка (код 2762).
Справочник кодов вычетов тоже претерпел  изменения, коды вычетов теперь группируются по статьям НК, на основании которых такие вычеты предоставляются. Справочник кодов вычетов тоже дополнен новыми кодами.
Сама форма 2-НДФЛ изменения не претерпела.
(Приказ ФНС РФ от  30 декабря 2008 г. № ММ-3-3/694@)

Справка для социального налогового вычета

С 1 января 2009 г. можно получить социальный налоговый вычет в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в налоговом периоде. Максимальный размер  такого вычета - 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить  документы, подтверждающие фактические расходы на дополнительные страховые взносы или справку работодателя о дополнительных страховых взносах, удержанных и перечисленных им по поручению налогоплательщика. В связи с этим утверждена форма данной справки.

Амортизация основных средств

Организации вправе после 1 января 2009 года продолжить начисление амортизации по модернизированным основным средствам, по которым срок фактической эксплуатации по состоянию на 1 января 2002 года превысил срок полезного использования (до полного списания).

Амортизируемые основные средства, фактический срок использования которых  больше, чем срок полезного использования, установленный ст.258 НК РФ, на 1 января 2002 года выделяются налогоплательщиком в отдельную амортизационную группу.

Налоговый вычет

Если даже  один из родителей не работает, но имеет иные доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе получить двойной налоговый вычет. (Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-04-08-01/1)

Новая форма статотчетности

Утверждена форма федерального статистического наблюдения № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Допустимы различия в остаточной стоимости основных средств

Минфин в Письме от 23/12/2008 № 03-05-04-01/46 сообщает о допустимости различий в остаточной стоимости двух объектов основных средств - зданий, построенных в одном году, по одному типовому проекту, с одинаковой первоначальной стоимостью и с одинаковой реконструкцией.

Также сказано, что переоценка имущества государственной и муниципальной казны в соответствии с п.п. 3, 14 Порядка проведения переоценки основных средств и нематериальных активов бюджетных учреждений, утвержденного совместным Приказом Минэкономразвития, Минфина, Минимущества и Госкомстата от 25.01.2003 NN 25/6н/14/7 не производиться.

Новые документы

В раздел "Новые документы" было добавлено:
-  Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации
-  Письмо финансовым органам субъектов РФ о порядке заполнения и представления справочной таблицы
-  Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387)
-  Постановление Правительства РФ от 31.12.2008 г. №1090
-  Постановление ФАС Дальневосточного округа от 5.12.2008 г. N Ф03-4944/2008
-  Письмо ФНС России от 19.01.2009 № ВЕ-17-3/10@
-  Письмо Минфина РФ от 16.01.2009 г. № 02-03-0/120
-  Письмо Минфина РФ от 16.01.2009 г № 02-03-0/119 и Федерального казначейства от 19.01.2009г. № 42-7.04-05/5.1-11
-  Письмо Минфина РФ от 31 декабря 2008 года N 03-04-06-01/399
-  Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2008 года N 03-04-06-01/393

Денежные средства в подотчет

Несоблюдение порядка выдачи денежных средств в подотчет из кассы не является нарушением, влекущим доначисление НДС, соответствующих пеней и налоговых санкций. (Постановление  ФАС Дальневосточного округа от 5.12.2008 г. N Ф03-4944/2008)

Налоговый вычет по НДФЛ в 2009 году

С 1 января 2009 г. согласно ФЗ N 121-ФЗ от 22.07.2008 "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изменены условия, при которых налогоплательщики, на содержании которых находится ребенок (дети), имеют право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю на основании документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. Также он может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

НДФЛ на взносы на накопительную часть пенсии

С 1 января 2009 г.  в соответствие с ФЗ N 55-ФЗ от 30.04.2008 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"не облагаются налогом на доходы физических лиц взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Законом N 56-ФЗ, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.
При перечислении работодателем взносов в сумме, превышающей 12 000 руб. в год на каждого работника, сумма превышения подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Дополнительный отпуск госслужащим

Федеральные государственные гражданские служащие, для которых установлен ненормированный служебный день, имеют право на получение ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.
Такой отпуск предоставляется госслужащим, замещающим высшие и главные должности госслужбы. Госслужащим иных должностей дополнительный отпуск предоставляется в соответствии со служебным распорядком госоргана и служебным контрактом.
Продолжительность дополнительного отпуска не может быть менее 3 календарных дней и зависит от объема и сложности исполняемых должностных обязанностей, интенсивности, напряженности и других условий гражданской службы.

Излишне уплаченные взносы на ОПС

В письме ФНС России от 01.12.08 № ММ-6-1/873 изложен порядок действий по осуществлению зачетов излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Правда данный порядок временный и будет действовать, пока законодатели не внесут соответствующие изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ.

От организации требуется заявление произвольной формы. Но прежде, чем подавать его в ИФНС, организации сначала должна посетить территориальное отделение ПФР. Согласно письму, заявление необходимо согласовать со специалистами фонда, иначе налоговики его не примут. Дальнейшие их действия зависят от того, что просит страхователь. Решение о зачете ИФНС обязана принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. И в течение пяти рабочих дней поставить в известность об этом организацию.

Новые Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ

С 1 января 2009 года вступает в силу приказ Минфина РФ от 25 декабря 2008 года № 145 " ОБ Утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
В новых Указаниях учтены изменения внесенные в Бюджетный кодекс РФ  и федеральный бюджет на 2009-2011 гг.

Новая инструкция по бюджетному учету

Приказом № 148н от 30.12.08 г. утверждена новая инструкция по бюджетному учету.
Прежняя Инструкция с момента ее утверждения (февраль 2006 г.) ни разу не претерпевала каких-либо изменений, тогда как бюджетное законодательство РФ за это время успело кардинально измениться. Так, были утверждены новые принципы и позиции бюджетной классификации РФ, отвечающие международным стандартам и предусматривающие введение интегрированного с ней плана счетов бюджетного учета, основанного на методе начислений.

Новые документы

В рубрику "Новые документы" были добавлены:
- Приказ Минфина РФ от 25.12.08 г. № 145н " Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
(находится на государственной регистрации в Минюсте России)

- Приказ Минфина РФ  от 17.12.08 г. № 141н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

- Приказ Минфина РФ  от 09.12.08 г. № 140н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

- Приказ Минфина РФ  от 10.11.08 г. № 125н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

Свободные от взносов в Пенионный фонд

Освобождены от обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ выплаты, получаемые военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы; лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи; сотрудниками УИС, таможенных органов РФ и ФСКН, имеющими специальные звания; прокурорскими работниками; судьями федеральных судов и мировыми судьями.
(Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 304-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации")

Снижена ставка налога на прибыль

С 1 января 2009 года федеральным законом № 305-ФЗ от 30.12.08 г. ставка налога на прибыль снижена с 24% до 20%. Установлено, что 2% суммы налога будет поступать в федеральный бюджет, а 18% - в бюджеты субъектов РФ. Ранее в федеральный бюджет перечислялось 6,5%, а в бюджеты субъектов РФ - 17,5%. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

Про уведомления

Документы, составляемые инспекторами при производстве по делам об административных правонарушениях (уведомление о вызове в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении, протокол и др.), следует направлять на рабочий адрес должностного лица (юридический адрес учреждения, филиала или иного обособленного подразделения). На домашний адрес должностного лица документы направляются только в случае, если уведомить должностное лицо по рабочему адресу невозможно (письмо ФНС России от 10 ноября 2008 г. № ШС-6-2/814@).

Оплата с замороженного счета

С 1 января 2009 года приостановление операций по счету налогоплательщика не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Данная норма введена Законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ (письма Минфина России от 4 декабря 2008 г. № 03-02-07/1-494 и № 03-02-07/1-495).

Налоги от сдачи помещений в аренду

Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также получающие доходы от иных источников, в целях налогообложения обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и за счет иных источников (п. 1 ст. 321.1 НК РФ).