Все материалы сайта

Налогообложение оплаты проезда и проживания физлиц

   Организация, оплачивающая проезд и проживание физических лиц, признается налоговым агентом в отношении таких доходов граждан, полученных ими в натуральной форме, в том числе и в случае, когда между физическим лицом и организацией нет договорных отношений. Соответственно, на организацию возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ, а в случае невозможности удержания налога - обязанность письменно сообщить об этом в налоговый орган. Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. № 03-04-06/3-7.

Меры по совершенствованию деятельности Администрации Президента РФ

   Управление Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан преобразовано в Управление Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций. Утверждено и соответствующее положение. Руководителю Администрации Президента РФ дано указание в месячный срок утвердить структуру и штатное расписание Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций. Указ Президента Российской Федерации от 17 февраля 2010 г. № 201. Указ вступает в силу 24 февраля 2010 г.

Налогообложение прибыли при выявлении некачественной продукции

   Даны пояснения по вопросам налогообложения прибыли в случаях возврата, замены, безвозмездного устранения недостатков товара ненадлежащего качества (письмо Минфина РФ от 5 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/51). В частности, если покупатель потребовал замены некачественного товара, то продавец отражает в составе расходов на реализацию стоимость товара, поставляемого взамен возвращенного.

Порядок получения вычетов по НДФЛ при приобретении жилья

   Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, в том числе на погашение кредита, которые были произведены без привлечения средств материнского (семейного) капитала. Письмо Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-04-05/7-30.

Налогообложение «прощенного» долга сотрудника

   При прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит налогообложению НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 22 января 2010 г. № 03-04-06/6-3.

Внесены изменения в закон «О банках и банковской деятельности»

   В частности, в законе появилась норма, согласно которой по кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов и (или) изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Изменения внесены Федеральный закон от 15 февраля 2010 г. № 11-ФЗ.

Подтверждение расходов на приобретение электронного авиабилета

   Минфин России дал пояснения на частный запрос муниципального учреждения по поводу документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронного авиабилета.

   Ведомство отметило, что при приобретении работником авиабилета, оформленного в бездокументарной форме, - электронной маршрут/квитанции электронного пассажирского билета (электронного авиабилета) для поездок на территории РФ и за рубеж подтверждающими документами являются следующие. В части произведенных расходов по оплате: чек ККТ; слипы, чеки электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты работника; подтверждение кредитного учреждения проведенной операции по оплате электронного авиабилета; или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности. В части факта произведенной перевозки: распечатка электронного документа - электронная маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (электронного авиабилета) на бумажном носителе с одновременным представлением посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту. Письмо Минфина РФ от 5 февраля 2010 г. № 03-03-07/4.

ЕНВД «на парковке»

   Предоставление парковочных мест с взиманием платы за нахождение автотранспортных средств на стоянке свыше определенного времени относится к предпринимательской деятельности по оказанию платных услуг, в отношении которой организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД. Такие пояснения даны в письме Минфина РФ от 8 февраля 2010 г. № 03-11-06/3/18.

Учет расходов на НИОКР

   Расходы на проведение научно-исследовательских работ, не давшие положительного результата, могут быть отражены в составе прочих расходов равномерно в течение одного года в размере фактически осуществленных расходов (включая расходы по ранее завершенным этапам работ) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования или разработки. Такая информация содержится в письме Минфина РФ от 5 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/48.

Учет расходов на выкуп и уничтожение хлебобулочных изделий с истекшим сроком давности

   Минфин России при ответе на частный запрос дал пояснения по вопросу возврата из розничной сети продукции хлебопекарного производства с истекшим сроком реализации.

   Ведомство уточнило, что расходы в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) хлеба и хлебобулочных изделий с истекшим сроком годности у предприятий торговли для последующей утилизации путем переработки или уничтожения, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2010 г. № 03-03-06/4/8.

Порядок зачета сумм излишне уплаченного ЕСН за 2009 г.

   При ответе на частный запрос Минфин России разъяснил, что сумма излишне уплаченного федерального налога, в частности единого социального налога, за 2009 г. подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. Такая информация содержится в письме Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. № 03-04-07/7-5.

О подтверждении добросовестности контрагентов

   Финансовое ведомство еще раз напомнило, что обстоятельствами, свидетельствующими о необоснованной налоговой выгоде, в частности, являются отсутствие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, регистрация контрагента по адресу массовой регистрации, ликвидация юридического лица в принудительном порядке, непредставление в налоговый орган контрагентом налоговой и бухгалтерской отчетности (представление отчетности с нулевыми показателями). Письмо Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-02-07/1-38.

Конкурс «Российская организация высокой социальной эффективности»

  Изменилась процедура проведения конкурса «Российская организация высокой социальной эффективности». Новый формат конкурса предусматривает его двухэтапное ежегодное проведение.

   Целью проведения конкурса является привлечение общественного внимания к важности социальных вопросов на уровне организаций, демонстрация конкретных примеров решения социальных задач. Участниками конкурса могут быть российские юридические лица независимо от организационно-правовой формы, формы собственности и осуществляемых видов экономической деятельности, а также их филиалы по согласованию с создавшими их юридическими лицами.

   Участие в региональном и федеральном этапах конкурса осуществляется на бесплатной основе. Конкурс проводится по следующим номинациям: за развитие рынка труда; за сокращение производственного травматизма и профессиональной заболеваемости; за развитие кадрового потенциала; за формирование здорового образа жизни на предприятии; за развитие социального партнерства; за участие в решении социальных проблем территорий и развитие корпоративной благотворительности.

   Подробную информацию по вопросам организации и проведения конкурса «Российская организация высокой социальной эффективности» можно найти на сайте Минздравсоцразвития России www.minzdravsoc.ru .

Определен перечень измерений, регулируемых Минсвязи России

   Утвержден перечень измерений, относящихся к сфере государственного регулирования обеспечения единства измерений, в части компетенции Министерства связи и массовых коммуникаций РФ. В частности, в перечень вошли измерения, выполняемые при оказании услуг почтовой связи, электросвязи в части учета объема оказанных услуг: измерение массы почтовых отправлений (за исключением почтовых карточек и простых писем), измерение продолжительности соединения, соответственно. Приказ Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 25 декабря 2009 г. № 184 (зарегистрирован в Минюсте РФ 1 февраля 2010 г., регистрационный номер 16179).

Внедрение информационных технологий в деятельность государственных органов

   Принято решение об образовании Правительственной комиссии по внедрению информационных технологий в деятельность государственных органов и органов местного самоуправления. Основными задачами Комиссии является координация деятельности федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ по ряду вопросов. А именно, определение единой политики в сфере развития и использования информационных технологий в государственном управлении; выработка и реализация мер, направленных на расширение использования информационных технологий для повышения качества и доступности государственных и муниципальных услуг; повышение эффективности использования информационных технологий в деятельности органов государственной власти; повышение эффективности межведомственного взаимодействия и внутренней организации деятельности органов госвласти на основе использования информационных технологий. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2010 г. № 60.

Данные для расчета НДПИ в отношении нефти за январь 2010 г.

   Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти, за январь 2010 года (письмо ФНС России от 16 февраля 2010 г. № ШС-22-3/118@). Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 75,70 долл. США за баррель. Значение коэффициента Кц – 6,9644. С текстом документа и информацией об официальных курсах  доллара США к рублю Российской Федерации можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Порядок отмены решения о приостановлении операций по счетам организации в банке

   Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком соответствующего решения налогового органа и до получения решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке.

   По вопросу об отмене решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации банк вправе обратиться в этот налоговый орган. В случае реорганизации или ликвидации налогового органа, вынесшего решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, банк вправе обратиться к правопреемнику реорганизованной инспекции, или в вышестоящий налоговый орган. Письмо Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-02-07/1-39.

Учет расходов организаций, которые оказывают услуги по передаче электроэнергии

   Затраты сетевых организаций состоят из платы за полученную электроэнергию и затрат на содержание электрических сетей вне зависимости от количества переданной энергии.

   Обоснованные и документально подтвержденные затраты по передаче электроэнергии могут быть учтены в составе расходов в полном объеме в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они произведены, если это соответствует порядку признания расходов при методе начисления (ст. 272 НК РФ). Такая информация содержится в письме Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/39.

Учет процентов, начисленных за III квартал 2009 г.

   При определении предельного размера расходов в виде процентов, начисленных за третий квартал 2009 г., необходимо исходить из следующего: в июле предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза. - при оформлении долгового обязательства в рублях, а в августе и сентябре - ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 2 раза. Письмо Минфина РФ от 1 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/35.

Измененная форма декларации по налогу на прибыль

   ФНС России опубликовала кодифицированную форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, учитывающую изменения, внесенные приказом Минфина РФ от 16.12.2009 № 135н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения». Приказ был зарегистрирован в Минюсте РФ 28 января 2010 г., регистрационный номер 16120.

   Данная форма налоговой декларации, с учетом внесенных в неё изменений, применяется, начиная с налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2009 года со сроком представления – не позднее 29 марта 2010 года (с учетом выходного дня 28.03.2010). С вышеназванной формой налоговой декларации можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.